Opłata za przystąpienie do Usługi A. nie korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 40 ustawy o VAT i podlega opodatkowaniu stawką 23%. Wnioskodawcy przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu zakupionych usług związanych z tę opłatą.

Przychody z działalności gospodarczej sklasyfikowanej jako PKWiU 58.19.21.0 mogą być opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym według stawki 8,5%, pod warunkiem braku przekroczenia limitu przychodów i spełnienia innych wymogów ustawowych.

Przychody uzyskiwane przez wnioskodawcę z działalności w zakresie audytu i oceny danych, sklasyfikowane jako PKWiU 62.09.20.0, są opodatkowane stawką ryczałtu w wysokości 8,5%, jako nie mieszczące się w ramach usług wymagających wyższej stawki podatkowej 12%.

Usługi polegające na udostępnianiu strategii do automatycznego obrotu instrumentami finansowymi, niebędące jedynie wsparciem technicznym lub administracyjnym, spełniają przesłanki zwolnienia z VAT jako usługi, których przedmiotem są transakcje finansowe (art. 43 ust. 1 pkt 41 ustawy o VAT).

Usługi związane z działalnością sportową prowadzoną przez Fundację, działającą jako klub sportowy, polegające na organizacji zajęć sportowych z zakresu pływania oraz treningów uzupełniających, podlegają zwolnieniu od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, o ile spełniają warunki podmiotowe i przedmiotowe dotyczące ścisłego związku ze sportem oraz nieprzeznaczania uzyskanych zysków

Dochody przeznaczone na działalność statutową o charakterze naukowym, uzyskane przez jednostkę będącą państwową osobą prawną, korzystają ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT, o ile są faktycznie wydatkowane na cele naukowe.

Jeżeli podmiot otrzymujący odsetki nie jest ich rzeczywistym właścicielem, płatnik ma prawo stosować zasadę "look-through" i określać skutki podatkowe przez pryzmat rezydencji i statusu rzeczywistego właściciela tych odsetek, zgodnie z właściwymi umowami o unikaniu podwójnego opodatkowania oraz ich późniejszymi zmianami.

Sprzedaż działek przez małżonków będących czynnymi podatnikami VAT, w kontekście działań o charakterze komercyjnym, stanowi działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT, a tym samym podlega opodatkowaniu tym podatkiem jako odpłatna dostawa towarów.

Przychody ze sprzedaży niezabudowanych nieruchomości gruntowych, nabytych w celach zarobkowych, których sprzedaż wymagała zorganizowanych i przemyślanych działań, stanowią przychody z działalności gospodarczej zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a zatem podlegają opodatkowaniu na zasadach przewidzianych dla tego źródła przychodów.

Zastosowanie zwolnienia podatkowego dla darowizny pieniężnej wymaga udokumentowania przekazu środków pieniężnych bezpośrednio na rachunek bankowy obdarowanego, co jest warunkiem sine qua non do skorzystania ze zwolnienia określonego w art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn. Przekazanie środków na konto osoby trzeciej uniemożliwia uzyskanie zwolnienia.

Dobrowolne wpłaty na rzecz forum internetowego bez wzajemnego świadczenia od Wnioskodawcy nie stanowią wynagrodzenia w rozumieniu art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT i nie podlegają VAT, gdyż brak ekwiwalentności świadczenia.

Podatniczka prowadząca podatkową księgę przychodów i rozchodów, przy sprzedaży ujmowanej w kasach fiskalnych, nie jest zobowiązana do ponownego księgowania faktur za sprzedaż, która była już zafiskalizowana.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze dziedziczenia, uprzednio wydzierżawionej oraz nieobjętej działalnością gospodarczą sprzedającego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 oraz art. 15 ustawy o podatku VAT. Wnioskodawca działa w zakresie zarządu majątkiem prywatnym, co wyłącza go z kategorii podatników VAT w tej transakcji.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną, stanowiących jej majątek osobisty, niewykorzystywany do działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie tworzy przesłanek działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT.

Usługi szkoleniowe świadczone dla fizjoterapeutów i innych zawodów medycznych, pod warunkiem zgodności z odrębnymi przepisami, korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT. Usługi dla ratowników pola walki, nie będących ratownikami medycznymi, nie korzystają z tego zwolnienia z powodu braku odpowiednich regulacji.

Wydatki na usunięcie kolizji infrastruktury kanalizacyjnej, poniesione w kontekście prowadzenia nowych inwestycji, stanowią pośrednie koszty uzyskania przychodu, potrącalne w momencie ich poniesienia, w świetle art. 15 ust. 4d updop, gdy istnieje związek przyczynowo-skutkowy z prowadzoną działalnością gospodarczą oraz nie zostały wymienione jako wydatki wyłączone w art. 16 ust. 1 updop.

Przeniesienie przez Wnioskodawczynię miejsca zamieszkania na terytorium RP po 31 grudnia 2021 r. oraz posiadanie Karty Polaka uprawniają ją do skorzystania z ulgi na powrót, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, w czterech latach podatkowych po roku przeniesienia rezydencji.

Spółka z o.o., otrzymując aport w formie części przedsiębiorstwa spółki cywilnej, nie traci prawa do stosowania obniżonej 9% stawki CIT, o ile spełnia kryteria małego podatnika, a wniesienie nie mieści się w okresie karencji ujętym w art. 19 ust. 1a pkt 5 CIT.

Faktury dokumentujące rzeczywiste transakcje mogą stanowić podstawę uznania wydatków za koszty uzyskania przychodów, nawet jeśli zostały wystawione bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur, pod warunkiem właściwego udokumentowania zgodnego z wymogami ustawy o rachunkowości.

Płatność prowizji od niewykorzystanej części pożyczki, stanowiącej wynagrodzenie za gotowość do udzielenia finansowania, kwalifikuje się jako "odsetki" w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT oraz art. 11 ust. 4 UPO PL-DE. W konsekwencji, na pożyczkobiorcy ciąży obowiązek poboru podatku u źródła od tej prowizji.

Zwrot przez bank kwoty nienależnie zapłaconych rat kredytowych nie stanowi przychodu podatkowego, gdyż nie prowadzi do zwiększenia majątku wnioskodawców w sposób definitywny, lecz przywraca stan poprzedni poprzez zwrot własnych środków.

Faktury dokumentujące rzeczywiste zdarzenia gospodarcze mogą być uznane za podstawę dla rozpoznania kosztów uzyskania przychodów, niezależnie od formy wystawienia, o ile spełnione są warunki wynikające z art. 15 ust. 1 Ustawy o CIT; techniczne wymogi KSeF mają autonomiczne zastosowanie na gruncie Ustawy o VAT i nie wpływają na przepisy dotyczące CIT.

Sprzedaż mieszkania przez podatnika, jako nieruchomość pierwszozasiedloną dwa lata przed dostawą, korzysta ze zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT; po sprzedaży wymagane jest jednorazowe skorygowanie podatku naliczonego na zasadach art. 91 ust. 4 i 5 ustawy VAT.

Wniesienie do spółki cywilnej wkładu niepieniężnego w postaci nieruchomości, przeznaczonej na cele oświatowe, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, na mocy art. 2 pkt 1 lit. f) ustawy o PCC, jako czynność w sprawie nauki, szkolnictwa i oświaty pozaszkolnej.