Podatnik zarejestrowany jako podatnik VAT czynny wynajmuje prywatnie mieszkanie fundacji, która udostępnia je swoim podopiecznym na cele mieszkaniowe. Czy usługi wynajmu tego mieszkania są zwolnione z VAT?

Kwota uzyskana w wyniku ugody z bankiem, będąca zwrotem nadpłaconych środków z tytułu spłaty rat kredytowych, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ nie realizuje znamion definitywnego przysporzenia majątkowego.

Podatnikowi, który realizuje inwestycję bez związku z czynnościami opodatkowanymi, nie przysługuje prawo do zwrotu podatku VAT, gdyż wykorzystanie towarów i usług nie generuje opodatkowanej działalności gospodarczej.

Obowiązek podatkowy z tytułu świadczenia usług licencjonowania o charakterze ciągłym powstaje na koniec ustalonego okresu rozliczeniowego, niezależnie od momentu otrzymania raportu związanego z przysługującym wynagrodzeniem od licencjobiorcy.

Obowiązek podatkowy z tytułu udostępniania hali sportowej przedsiębiorcom w celu wykorzystania przez ich pracowników powstaje z chwilą wykonania usługi, a nie z chwilą wystawienia faktury, ponieważ usługa ta nie posiada charakteru podobnego do najmu czy dzierżawy.

Odpłatne świadczenie przez Gminę usług w części komercyjnej budynku sportowo-rekreacyjnego podlega opodatkowaniu VAT i nie korzysta ze zwolnienia (art. 8 ust. 1 ustawy o VAT). Gmina ma prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych z budową tej części, gdyż spełnione są warunki z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Gminie, realizującej inwestycję zarządzającą infrastrukturą sportową bez odpłatności, nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego, gdyż nie spełnia warunku związku z działalnością opodatkowaną zgodnie z art. 86 ust. 1 UPTU.

Definitywna refundacja wydatków przez wynajmującego za prace inwestycyjne, które stanowią koszty uzyskania przychodów dokonane przez najemcę, jest przychodem podatkowym w rozumieniu art. 12 ust. 1 ustawy CIT, wykluczając zastosowanie art. 12 ust. 4 pkt 6a ustawy CIT.

Kary umowne za opóźnienia w dostawie towaru, które nie wynikają z wad towaru, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, o ile są ponoszone w celu zachowania lub zabezpieczenia źródła przychodów i spełniają warunki art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Nabycie nieruchomości przez zasiedzenie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, niezależnie od uprzednich opłat skarbowych związanych z niedoszłą transakcją sprzedaży tej nieruchomości. Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą uprawomocnienia postanowienia o zasiedzeniu, a podstawa opodatkowania wyłącza wartość nakładów poniesionych podczas biegu zasiedzenia.

Tworzenie i rozwijanie oprogramowania, realizowane w sposób twórczy i systematyczny, stanowi działalność badawczo-rozwojową uprawniającą do zastosowania preferencyjnej stawki 5% dla dochodów z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych w ramach IP Box (art. 30ca ustawy o PIT).

Przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą ma prawo zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wartość diet z tytułu podróży służbowych w części nieprzekraczającej wysokości przysługujących pracownikom diet, pod warunkiem że wyjazdy związane są bezpośrednio z realizacją prowadzonej działalności gospodarczej.

W ramach art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, dochód uzyskany z odpłatnego zbycia nieruchomości może korzystać ze zwolnienia z opodatkowania pod warunkiem, że przychód uzyskany ze sprzedaży zostanie przeznaczony na własne cele mieszkaniowe zgodnie z określonymi w ustawie warunkami i w przewidzianym terminie.

Dochód uzyskany przez spółdzielnię z tytułu sprzedaży nieruchomości, mimo zgodnego z celami statutowymi przeznaczenia, nie korzysta ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT, z uwagi na wyłączenie zawarte w art. 17 ust. 1c pkt 1 obejmujące spółdzielnie.

Połączenie spółek A. S.A. i B. Sp. z o.o. dokonane w trybie art. 5151 § 1 Kodeksu spółek handlowych, bez przydziału dodatkowych udziałów, skutkuje brakiem powstania przychodu podatkowego po stronie spółki przejmującej na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych w oparciu o art. 12 ust. 1 pkt 8d tej ustawy.

Rozliczenie składek na ubezpieczenie samochodu osobowego w kosztach uzyskania przychodów budzi w praktyce wiele wątpliwości. Wynika to z odrębnych zasad dotyczących poszczególnych rodzajów ubezpieczeń oraz ograniczeń przewidzianych w przepisach podatkowych, które zależą od tego, czy samochód stanowi prywatną własność podatnika, czy jest składnikiem majątku firmy.

Podatnik czynny VAT prowadzi działalność gospodarczą w zakresie świadczenia usług programistycznych. Zamierza rozszerzyć zakres prowadzonej działalności o świadczenie usług pilota zawodowego. Usługi będzie świadczył na rzecz polskich lub zagranicznych linii lotniczych. W tym celu zgłosił do CEiDG prowadzenie działalności o kodzie PKD 51.10.Z (transport lotniczy pasażerski) oraz podjął kroki w kierunku

Stwierdza się, iż Powiatowi, będącemu prosumentem energii odnawialnej dokonującemu odpłatnej dostawy energii elektrycznej podlegającej opodatkowaniu VAT, przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego zgodnie z proporcją, o ile wyliczona proporcja przekracza 2%. Wyliczona proporcja nieprzekraczająca 2% uprawnia podatnika do uznania jej za 0%, skutkując brakiem prawa do odliczenia.

Transakcja zbycia zespołu składników, wyłączając Nieruchomość i zobowiązania związane z jej pożyczką, uznana jest jako przedsiębiorstwo, co zwalnia z opodatkowania VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Nie spełnia ona jednak kryteriów zorganizowanej części przedsiębiorstwa z powodu niewystarczającej odrębności organizacyjnej i funkcjonalnej.

Wniesienie aportu nieruchomości gruntowej do spółki z o.o. przez czynnego podatnika VAT stanowi odpłatną dostawę towarów, podlegającą opodatkowaniu na zasadach ogólnych, przy czym podstawą opodatkowania jest wartość emisyjna obejmowanych udziałów.

Dywizja 2 przejmowana przez Wnioskodawcę jest zorganizowaną częścią przedsiębiorstwa (ZCP) w rozumieniu art. 2 pkt 27e Ustawy o VAT, co wyłącza jej przeniesienie z zakresu opodatkowania VAT i przenosi obowiązek korekty podatku naliczonego na Wnioskodawcę, zgodnie z art. 91 ust. 9 ustawy.

Sprzedaż egzekucyjna majątku prywatnego, wykorzystywanego pierwotnie na cele mieszkalne, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Natomiast sprzedaż nieruchomości używanej w działalności gospodarczej, z której właściciel miał prawo do odliczenia VAT, jest opodatkowana podatkiem VAT, zgodnie z art. 15 i 43 ust. 1 ustawy o VAT.

Zaliczanie wydatków do kosztów uzyskania przychodu możliwe jest po uiszczeniu należności na rachunek bankowy z wykazu podatników VAT. Ponowna płatność na właściwy rachunek po zwrocie pierwszej płatności niweluje negatywne skutki pierwotnej niezgodności z art. 15d ustawy o CIT.