Przychody z najmu prywatnego lokalu mieszkalnego, nawet zwolnione z VAT, powinny być wliczane do limitu zwolnienia podmiotowego określonego w art. 113 ust. 1 ustawy VAT, jako że wypełniają definicję działalności gospodarczej zgodnie z art. 15 ust. 2 ustawy.

Otrzymana dotacja celowa oraz wpłaty mieszkańców na budowę przydomowych oczyszczalni ścieków przez jednostkę samorządową nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT. Gmina działa w tym zakresie jako organ władzy publicznej, realizując zadania niekomercyjne niewchodzące w zakres działalności gospodarczej.

Działalność programistyczna podatnika, polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, stanowi działalność badawczo-rozwojową, a dochody z tej działalności mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia wymogów dokumentacyjnych oraz właściwego przypisania kosztów i przychodów do kwalifikowanego IP.

Emisja nowych akcji przez spółkę już notowaną w alternatywnym systemie obrotu nie stanowi pierwszej oferty publicznej, a zatem dochód z ich późniejszej sprzedaży nie korzysta ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 105a ustawy o PIT.

W przypadku ujemnej wartości wynagrodzenia całkowitego za dostawę energii elektrycznej, uznaje się, iż Spółka świadczy ",,"w zamian za wynagrodzenie," usługę odbioru energii na rzecz Wytwórcy, zobowiązującą Spółkę do wystawienia faktury VAT."

Preferencyjne opodatkowanie jako osoba samotnie wychowująca dziecko przysługuje rodzicowi samotnie sprawującemu opiekę nad dzieckiem, jednak od 2022 r. wyłączone jest dla osób wychowujących dzieci wspólnie z partnerem, niezależnie od uczestnictwa w wychowaniu konkretnego dziecka.

Otrzymane przez podatnika od banku premie cashback są przychodem z działalności gospodarczej i podlegają opodatkowaniu ryczałtem razem z innymi przychodami z tej działalności, co nie zmusza do zmiany formy opodatkowania na zasady ogólne.

Zawarcie ugody sądowej, której przedmiotem jest zwrot świadczenia nienależnego, nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu, gdy kwota zwrotu nie przewyższa wpłat dokonanych na poczet kredytu oraz odsetki za opóźnienie podlegają zwolnieniu z opodatkowania. Interpretacja potwierdza brak obowiązku podatkowego z tytułu przysporzenia z ugody.

Dochody z działalności w Specjalnej Strefie Ekonomicznej, realizowanej zgodnie z decyzją o wsparciu, podlegają zwolnieniu z CIT, o ile działalność jest realizowana na obszarze SSE. Dochody z procesów poza SSE są objęte zwolnieniem wyłącznie w zakresie, w jakim odpowiadają wartości wytworzonych w SSE towarów.

Połączenie przez przejęcie przez spółkę PGK jednostki nie będącej członkiem PGK, przy zachowaniu wymagań art. 1a ustawy o CIT, nie skutkuje rozszerzeniem czy pomniejszeniem składu PGK ani utratą statusu podatnika podatku dochodowego.

Przychody z działalności menedżerskiej i doradczej w sporcie, zarejestrowane w PKWiU 74.90.20.0, mogą być opodatkowane ryczałtem w wysokości 8,5%, o ile spełnione są wymogi formalne dla tej formy opodatkowania.

Podatnik, który w chwili otwarcia spadku miał stałe miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn w Polsce, nawet w przypadku nabycia własności rzeczy lub praw majątkowych znajdujących się poza granicami kraju. Zwolnienie podatkowe przysługuje po spełnieniu warunków formalnych przewidzianych ustawą.

Środki finansowe uzyskane na realizację projektów unijnych, otrzymane za pośrednictwem Banku Gospodarstwa Krajowego, są zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych. Koszty sfinansowane z takiej dotacji, które nie tworzą środków trwałych, nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów.

Należności za korzystanie z oprogramowania w modelu SaaS na platformie chmurowej nie stanowią przychodów z praw autorskich podlegających zryczałtowanemu podatkowi dochodowemu; jednak użytkowanie serwerowej infrastruktury może być uznane za użytkowanie urządzenia przemysłowego, co wymaga opodatkowania podatkiem dochodowym u źródła.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od faktur zawierających dane umożliwiające identyfikację nabywcy, mimo braku numeru NIP, gdy te faktury dokumentują rzeczywiste transakcje gospodarcze i nabyte towary są wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

Dochód uzyskiwany przez podatnika z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, stworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, spełnia przesłanki preferencji IP Box i podlega opodatkowaniu stawką 5%, o ile działalność prowadzona jest w sposób twórczy i systematyczny, a ponoszone koszty są odpowiednio udokumentowane w odrębnej ewidencji.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, prowadzona w sposób twórczy i systematyczny, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, umożliwiająca zastosowanie preferencyjnej stawki 5% podatku (IP BOX) zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Przychód ze sprzedaży ogółu praw i obowiązków w spółce komandytowej pomniejsza się o wydatki na nabycie lub objęcie udziału, z wyłączeniem udziałów nabytych w drodze darowizny, a wartość wkładu wycofanego ze spółki nie obniża wtedy przychodu.

W myśl przepisu art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych osoby fizyczne, które nigdy dotąd nie posiadały prawa własności nieruchomości mieszkalnej, mogą skorzystać ze zwolnienia podatkowego przy nabywaniu pierwszej nieruchomości mieszkalnej. Brak formalnej realizacji wcześniejszej umowy darowizny nie niweczy możliwości ulgi.

Działalność twórcza prowadzona w ramach projektów informatycznych przez podatnika, która systematycznie zmierza do rozwoju nowych technologii i rozwiązań, spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej przewidziane w art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, umożliwiając zastosowanie ulgi B+R w odniesieniu do kosztów wynagrodzeń pracowników.

Zwolnienie z obowiązku ewidencjonowania na kasie rejestrującej sprzedaży usług, dokumentowane płatnościami bezgotówkowymi i fakturami imiennymi, przysługuje mimo przekroczenia limitu obrotu 20 000 zł, zgodnie z poz. 42 załącznika do rozporządzenia Ministra Finansów z 17 grudnia 2024 r.

Przychody uzyskiwane z tytułu udostępniania nieruchomości okazjonalnie, bez świadczenia usług charakterystycznych dla hotelarstwa, mogą być kwalifikowane jako przychody z najmu prywatnego i opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych; brak przesłanek zaliczenia do działalności gospodarczej.

Nabywanie usług hotelowych i gastronomicznych przez podatnika jako elementów usługi organizacji eventu, które są wykazywane na fakturach jako odrębne pozycje z różnymi stawkami VAT, nie uprawnia do odliczenia podatku naliczonego. Faktury dokumentują świadczenia odrębne w świetle art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, co nie spełnia wymogów kompleksowego świadczenia, wykluczając tym samym zastosowanie prawa do

Kwota 2 580 zł otrzymana przez podatnika jako odszkodowanie od A. S.A. stanowi przychód podatkowy z „innych źródeł” i podlega opodatkowaniu; nie przysługuje zwolnienie podatkowe ani prawo zaliczenia kosztów naprawy uszkodzonego sprzętu jako kosztów uzyskania przychodu.