Podstawę opodatkowania dostaw towarów stanowi cena jednostkowa części kotłów wskazana w umowie, a momentem powstania obowiązku podatkowego jest chwila dokonania dostawy. Faktury powinny obejmować wyłącznie dostawy opodatkowane na terytorium Polski, zgodnie z art. 19a ust. 1 ustawy o VAT.

Spółka z siedzibą w Austrii, po restrukturyzacji i zaprzestaniu prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce w sposób stały, nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności na terenie Polski dla celów VAT, co przesądza o opodatkowaniu nabywanych usług w Austrii, a nie Polsce, oraz braku prawa do odliczenia VAT naliczonego w Polsce.

Jednostka samorządu terytorialnego nie może odzyskać naliczonego podatku VAT za towary i usługi nabywane w realizacji projektu, gdy nie są one wykorzystywane do czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż w drodze egzekucji komorniczej prawa użytkowania wieczystego działki nr 1 podlega opodatkowaniu VAT. Natomiast sprzedaż prawa użytkowania wieczystego działek nr 2 i 3 oraz związanych z nimi budynków korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, z uwagi na upływ ponad 2 lat od pierwszego zasiedlenia.

Składki na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne, zapłacone przez rezydenta podatkowego Polski w Norwegii, mogą być odliczone od dochodu opodatkowanego w Polsce, pod warunkiem spełnienia określonych przesłanek prawnych, w tym braku ich wcześniejszego odliczenia w państwie zapłaty oraz uwzględnienia metod unikania podwójnego opodatkowania.

Sprzedaż niezabudowanych działek 3 i 4, nabytych przez Wnioskodawczynię drogą darowizny i planowanych do zbycia po upływie 5 lat od nabycia, nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej, lecz odpłatnego zbycia nieruchomości, nie podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym.

Umorzone kwoty kredytu mieszkaniowego podlegają zaniechaniu poboru podatku zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów, a dodatkowa wypłata jako zwrot nadpłaconych rat kredytowych nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu.

Dochód osiągnięty z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programu komputerowego w ramach działalności badawczo-rozwojowej może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% jako kwalifikowane IP, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Podatnik ma prawo zastosować indywidualną stawkę amortyzacyjną w wysokości 33% dla używanego i wpisanego do rejestru zabytków budynku niemieszkalnego sklasyfikowanego pod symbolem 109 KŚT, po raz pierwszy wprowadzonego do jego ewidencji środków trwałych, gdyż spełnia warunki określone w art. 22j ust. 1 pkt 3 lit. a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

W przypadku podziału przez wyodrębnienie, Spółka Przejmująca przejmuje prawa i obowiązki podatkowe związane z przejętymi składnikami majątku, jeżeli stanowią one zorganizowaną część przedsiębiorstwa. Spółka Dzielona rozlicza przychody i koszty przed dniem podziału w CIT-8, a po tym dniu zobowiązania te przejmuje Spółka Przejmująca.

Wydatki związane z zakupem żywności specjalistycznej dla profesjonalnego sportowca mogą stanowić koszty uzyskania przychodu, jeżeli wykazano ich związek z działalnością gospodarczą, a samodzielne opracowanie jadłospisu jest dopuszczalne przy odpowiednim udokumentowaniu poniesionych kosztów.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków na plan ogólny, gdyż wydatki te nie mają związku z czynnościami opodatkowanymi, lecz są realizowane w reżimie publicznoprawnym związanym z ustawowym obowiązkiem planowania przestrzennego.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT związanego z wydatkami na sporządzenie planu ogólnego, gdyż są one związane z realizacją zadań publiczno-prawnych, a nie działalnością gospodarczą podlegającą opodatkowaniu.

Sprzedaż działek nieruchomości stanowi zarządzanie majątkiem prywatnym i nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy zbywca nie podejmuje typowo handlowych działań inwestycyjnych ani nie wykorzystuje działek do celów zarobkowych, działając poza profesjonalnym obrotem gospodarczym.

Spółka nieruchomościowa, która nie dokonuje odpisów amortyzacyjnych dla celów rachunkowych od nieruchomości zaliczonych do grupy 1 KŚT, nie jest uprawniona do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych na podstawie ustawy o CIT.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z opracowaniem planu ogólnego, ponieważ działania związane z jego sporządzeniem stanowią realizację zadań własnych gminy, nie związanych bezpośrednio z działalnością gospodarczą, w tym czynnościami opodatkowanymi.

W transakcjach obejmujących dostawę towarów i usług transportowych, usługi te winny być traktowane jako składnik świadczenia złożonego, podlegający opodatkowaniu według stawki dostawy głównej. Faktura powinna odzwierciedlać transakcję jako jedną pozycję z jednolitą stawką VAT.

Przeniesienie własności nieruchomości w drodze wywłaszczenia w zamian za odszkodowanie, gdzie nieruchomości były wykorzystywane w działalności gospodarczej, podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa, a art. 43 ust. 1 pkt 9, 10 ustawy o VAT nie mają zastosowania, gdy grunt jest zabudowany i nie spełnia przesłanek zwolnienia.

Sprzedaż działek gruntowych nr 4 i 5, będących częścią gospodarstwa rolnego Wnioskodawcy, choć podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT, z uwagi na dotychczasowe wykorzystanie działek do działalności zwolnionej. Opłata rezerwacyjna nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż ma charakter odszkodowawczy.

Sprzedaż działek niezabudowanych nr 1 i 2, zgodnie z Miejscowym Planem Zagospodarowania Przestrzennego przeznaczonych pod zabudowę usług turystyki i rekreacji, nie podlega zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 lub pkt 2 ustawy o VAT; transakcje są zatem opodatkowane podatkiem od towarów i usług.

Bezpośrednia dostawa nieruchomości przez niepodatnika nie podlega opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, jeśli jest sprzedażą majątku osobistego, a towar nie był używany do czynności opodatkowanych.

Jednorazowe dofinansowanie otrzymane od ubezpieczyciela w ramach funduszu prewencyjnego stanowi wynagrodzenie za świadczenie usług i podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Przychód z tytułu nadwyżki finansowej w transakcji sekurytyzacyjnej, niebędącej wynagrodzeniem za usługę ani dopłatą do ceny, powstaje zgodnie z art. 12 ust. 3e ustawy o CIT w momencie rzeczywistego otrzymania środków, uznając przychód za kasowy.

Usługi ściśle związane ze sportem świadczone przez fundację w formie klubu sportowego, nie nastawionego na osiąganie zysków, mogą korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o podatku od towarów i usług, pod warunkiem ich konieczności do organizowania i uprawiania sportu oraz świadczonego nieodpłatnie uczestniczenia w wychowaniu fizycznym.