Usługi manualnego testowania oprogramowania świadczone przez wnioskodawczynię podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, ponieważ nie mają one charakteru doradczego ani programistycznego.

Usługi zarządzania procesami gospodarczymi sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.17.0, niebędące doradztwem związanym z zarządzaniem, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Gmina nie może odliczyć podatku VAT naliczonego od zakupu samochodu ratowniczo-gaśniczego, gdyż działając jako organ władzy publicznej wykonuje zadania własne, które nie stanowią działalności gospodarczej opodatkowanej VAT-em.

Transakcja zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa, obejmującej składniki materialne i niematerialne wyodrębnione organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie, jest wyłączona z opodatkowania VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Przychody z działalności gospodarczej polegającej na sprzedaży dostępów do testów edukacyjnych mieszczących się w grupowaniu PKWiU 85.59.19.0, mogą być objęte stawką ryczałtu 8,5%, jeżeli świadczenie tych usług nie obejmuje czynności objętych wyższą stawką podatkową, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. c) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z działalności pośrednictwa komercyjnego, zgodnie z PKWiU 74.90.12.0, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, o ile działalność nie obejmuje czynności doradczych, prawnych ani ubezpieczeniowych oraz spełnione są przesłanki ustawowe dla ryczałtu.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę niebędącą czynnym podatnikiem VAT, której część była wykorzystywana do działalności gospodarczej, podlega opodatkowaniu VAT, z możliwością zastosowania zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeżeli spełnione są warunki dotyczące pierwszego zasiedlenia i braku ulepszeń.

Sprzedaż nieruchomości w postępowaniu egzekucyjnym prowadzonym przez komornika sądowego podlega opodatkowaniu VAT, o ile brak jest możliwości uzyskania od dłużnika informacji potwierdzających spełnienie przesłanek zwolnień podatkowych z art. 43 ust. 1 pkt 2, 10, i 10a ustawy o VAT.

Brak posiadania komunikatu IE-599 przy eksporcie towarów poza UE nie wyklucza zastosowania stawki VAT 0%, jeżeli podatnik dysponuje innymi wiarygodnymi dokumentami potwierdzającymi wywóz towarów, zgodnie z art. 41 ust. 6 ustawy o VAT.

Dochodom alternatywnej spółki inwestycyjnej ze zbycia udziałów (akcji) przysługuje zwolnienie podatkowe z art. 17 ust. 1 pkt 58a ustawy o CIT, przy sukcesji uniwersalnej można wliczyć okres posiadania udziałów przez spółkę przejmowaną do wymogu dwuletniego nieprzerwanego posiadania tych udziałów.

Podział spółki opodatkowanej ryczałtem, poprzez wydzielenie zorganizowanej części przedsiębiorstwa do innej spółki również opodatkowanej ryczałtem, nie skutkuje utratą prawa do opodatkowania ryczałtem. Pomniejszenie kapitału zapasowego wskutek takiego podziału prowadzi do powstania dochodu z tytułu ukrytych zysków, jako że kwota przeznaczona na podwyższenie kapitału zakładowego przejmującej spółki

Skrócenie okresu trwania umowy PGK zgodnie z art. 1a ust. 2 Ustawy o CIT nie narusza jej statusu jako podatnika, o ile umowa PGK trwa co najmniej 3 lata, a skrócenie okresu nastąpi z zachowaniem minimalnego okresu obowiązywania umowy.

Działalność w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania komputerowego, będąca działalnością twórczą i innowacyjną, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a uzyskane dochody z autorskich praw do tego oprogramowania kwalifikują się do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% na gruncie ustawy o PIT.

Wnioskodawczyni, pomimo podejmowanych działań uzasadniających stosowanie skali podatkowej, zobowiązana jest do stosowania podatku liniowego w latach 2023-2024, gdyż nie złożyła wymaganego oświadczenia o zmianie formy opodatkowania w przewidzianych terminach.

Odszkodowanie przyznane za niewypłaconą dotację oświatową w związku z działalnością gospodarczą stanowi opodatkowany przychód, nie podlegający zwolnieniu z podatku dochodowego od osób fizycznych, gdyż nie spełnia warunków zwolnienia określonych w art. 21 ust. 1 pkt 3 i 3b ustawy.

Wycofanie nieruchomości z majątku spółki cywilnej w celu przekazania na cele prywatne wspólnika jako czynność nieodpłatna nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie wpisuje się w definicję odpłatnego zbycia przewidzianą w ustawie.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu indywidualnych programów komputerowych spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, uprawniając Wnioskodawcę do zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej 5% dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zwolnienie z VAT usług organizacji obozów może mieć miejsce tylko dla usług opieki nad dziećmi zgodnych z przepisami oświatowymi, natomiast całościowa usługa organizacji obozów, zawierająca elementy turystyczne jak transport i zakwaterowanie, podlega opodatkowaniu zgodnie z art. 119 ustawy o VAT jako usługa turystyczna.

Sprzedaż nieruchomości z obecnymi na niej cudzymi budowlami, przez gminę, nie kwalifikuje się do zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, mimo klasyfikacji terenu jako niezabudowany w miejscowym planie zagospodarowania, i podlega podstawowej stawce 23% VAT.

Budowa przydomowych oczyszczalni ścieków przez gminę w ramach zadania niewykonywanego w celach zarobkowych oraz finansowanego głównie z dotacji publicznych, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, a wpłaty mieszkańców i dotacje celowe nie stanowią podstawy opodatkowania, co wyklucza prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego przez gminę.

Usługi tapicerskie świadczone na materiałach powierzonych przez zleceniodawcę producenta, o charakterze ręcznym i nieregularnym, mieszczą się w granicach działalności uprawniającej do opodatkowania w formie karty podatkowej zgodnie z przepisami ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.