Przychody z doradztwa analityczno-eksperckiego w nieruchomościach, sklasyfikowane pod PKWiU 74.90.19.0 i 74.90.20.0, mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5%, gdyż nie ma przesłanek do wyższych stawek zgodnie z ustawą o ryczałtowanym podatku dochodowym (art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a).

Gmina nie podlega opodatkowaniu VAT z tytułu pobierania opłat za zajęcie pasa drogowego dróg wewnętrznych, gdyż czynności te wykonywane są w ramach władztwa publicznego, stanowiąc realizację zadań własnych gminy, co pozbawia je charakteru cywilnoprawnego i gospodarczego.

Gmina nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony w związku z wydatkami inwestycyjnymi i bieżącymi dotyczącymi wielofunkcyjnego budynku, gdyż nie zapewnia bezpośredniego przyporządkowania do czynności opodatkowanych.

Produkt sklasyfikowany w PKWiU w klasie 10.89 z zawartością cukrów powyżej 5 g/100 ml jest napojem, którego wprowadzenie na rynek krajowy podlega opłacie od środków spożywczych. Obowiązek zapłaty ciąży na zamawiającym, jeśli prowadzi on sprzedaż detaliczną. Maksymalna wysokość opłaty to 1,20 PLN na litr produktu.

Gmina nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z realizacją nieodpłatnych zadań edukacyjnych w ramach własnych zadań publicznych, które nie są związane z czynnościami opodatkowanymi VAT.

Przesyłanie faktury elektronicznej w formacie PDF na adres e-mail nabywcy będącego osobą fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej spełnia warunek wydania faktury zgodnie z art. 111 ust. 3a pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług. W przypadku rolników ryczałtowych konieczne jest stosowanie faktur ustrukturyzowanych poprzez KSeF.

Stwierdzenie nieważności umowy o pracę ex tunc wyklucza istnienie stosunku pracy, a zatem podatnik świadczący usługi na rzecz spółki z o.o., w której była uznana za nieważną umowa o pracę, nie traci prawa do opodatkowania ryczałtem przychodów uzyskiwanych z tej działalności.

Przychody z tytułu świadczenia usług wspomagających dystrybucję ubezpieczeń, sklasyfikowanych w grupowaniu PKWiU 66.22.10.0, nie stanowią wolnego zawodu w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 11 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, podlegają zatem opodatkowaniu stawką ryczałtu 15% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. j) tejże ustawy.

Podmiot wypłacający dywidendę na rzecz podmiotu unijnego może zastosować zwolnienie z WHT na podstawie art. 22 ust. 4 ustawy o CIT, stosując Look-Through Approach, gdy rzeczywistym właścicielem jest podmiot w innym państwie członkowskim UE spełniający warunki zwolnienia.

Sprzedaż działek nabytych do wspólnego majątku małżonków, przy braku przesłanek działalności gospodarczej w zakresie profesjonalnego obrotu nieruchomościami, nie podlega VAT jako zarządzanie majątkiem prywatnym.

Sprzedaż działki wraz z budowlami i budynkami, w tym urządzeniem budowlanym (dystrybutorem LPG), będzie korzystać ze zwolnienia z VAT, o ile nie zachodzą przesłanki pierwszego zasiedlenia w rozumieniu art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, a okres od zasiedlenia przekracza dwa lata.

Skutkiem formalnego niewystawienia faktur w KSeF nie jest brak prawa do odliczenia VAT, o ile faktyczny przebieg zdarzeń gospodarczych spełnia warunki dla materialnego zastosowania prawa do odliczenia, choć nie spełnia wymogu formalnego wystawienia faktury ustrukturyzowanej.

Sprzedaż niezabudowanej działki o pow. 4500 m², wydzielonej z działki nr 1, podlega opodatkowaniu VAT, albowiem sprzedawca działa jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą w rozumieniu przepisów o VAT, a działka jest terenem budowlanym w rozumieniu art. 2 pkt 33 ustawy.

Sprzedaż nieruchomości odziedziczonej przez podatnika przed upływem pięciu lat od daty nabycia przez spadkodawców, liczony od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie, skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego w zakresie dochodu uzyskanego z tego tytułu.

Sprzedaż działki gruntu, wydzielonej z niezabudowanej działki nr 1, przez osobę fizyczną działającą w ramach zarządu majątkiem prywatnym, nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej VAT, chyba że przenosząca czyni to w formie zorganizowanego działania profesjonalnego, świadczącego o niepodleganiu specyfikacji majątku osobistego.

Prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego przysługuje warunkowo, gdy zakupy dokonywane przy użyciu kart paliwowych służą wyłącznie czynnościom opodatkowanym, a nabywcą faktycznym jest pośrednik działający z prawem rozporządzania nabytymi towarami jak właściciel.

Dla uznania działalności za zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 Ustawy o CIT konieczne jest wykazanie wyodrębnienia funkcjonalnego, organizacyjnego i finansowego składników. Skutkuje to brakiem obowiązku wykazania przychodu podatkowego w przypadku podziału spółki przez wydzielenie takich działalności.

Inwestowanie przez spółkę w fundusze ETF, skutkujące posiadaniem tytułów uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych lub instytucjach wspólnego inwestowania, wyklucza możliwość opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek w oparciu o art. 28j ust. 1 pkt 5 ustawy o CIT.

Usługi wynajmu krótkoterminowego nieruchomości o charakterze mieszkalnym na cele noclegowe, świadczone na własny rachunek, podlegają opodatkowaniu VAT, jednak mogą korzystać ze zwolnienia podmiotowego zgodnie z art. 113 ustawy o VAT, pod warunkiem nieprzekroczenia limitu 240,000 zł w ciągu roku. Import usług pośrednictwa od zagranicznych podmiotów generuje obowiązek rozliczenia przez nabywcę.

Koszty poniesione przez inwestora na rzecz podwykonawcy z tytułu solidarnej odpowiedzialności inwestora mogą stanowić koszt uzyskania przychodu; należność główna w dacie poniesienia, a odsetki w dacie zapłaty. Koszty te spełniają warunki określone w art. 15 i 16 ustawy o CIT.

Usługi organizacji zajęć sportowych świadczone przez Klub Sportowy w formie fundacji są zwolnione z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, przy spełnieniu przesłanek podmiotowych i przedmiotowych, tj. działalność fundacji nie jest nastawiona na zysk, a usługi są ściśle związane ze sportem i wychowaniem fizycznym.

Osobie, która w roku 2025 została rozwódką na mocy prawomocnego wyroku sądu, przysługuje prawo do preferencyjnego rozliczenia podatku dochodowego jako osoba samotnie wychowująca dzieci, gdy faktycznie sprawuje codzienną opiekę i ponosi koszty wychowania dzieci, natomiast prawo do ulgi prorodzinnej przysługuje za lata 2022–2025 ze względu na faktyczne wykonywanie władzy rodzicielskiej.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu konsolidacyjnego przeznaczonego na cele mieszkaniowe oraz zwrot nadpłaty kredytu nie stanowią przychodu podatkowego, podlegając zaniechaniu poboru podatku dochodowego od osób fizycznych.