Podatnikowi, który przeniósł miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej i podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, przysługuje „ulga na powrót” zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia wszystkich wymogów formalnych oraz kwoty wolnej od podatku 85,528 zł.

Sprzedaż nieruchomości dokonana po upływie pięciu lat od daty nabycia prawa wieczystego użytkowania, które przekształcono w prawo własności, nie podlega opodatkowaniu jako przychód z działalności gospodarczej zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zbycie nieruchomości na podstawie umowy dożywocia, mimo odpłatnego charakteru, nie stanowi podstawy do określenia przychodu zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie podlega opodatkowaniu, jeśli następuje przed upływem pięciu lat od nabycia.

Aport nieruchomości wraz z zabudowaniami do spółki podlega zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, o ile od pierwszego zasiedlenia upłynął okres dłuższy niż 2 lata, a transakcja nie wiąże się z wydatkami na ich ulepszenie stanowiącymi co najmniej 30% wartości początkowej.

Umorzenie jednostek uczestnictwa w wyniku automatycznego połączenia funduszy inwestycyjnych, mimo braku zgody podatnika, stanowi przychód z kapitałów podlegający opodatkowaniu zgodnie z art. 30b ust. 1 ustawy PIT.

Wydatki na objęcie lub nabycie obligacji mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów dopiero przy ich odpłatnym zbyciu, z wyłączeniem strat z tych transakcji, zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 39 ustawy o CIT, obejmującym wierzytelności.

Podatnik jest uprawniony do odliczenia całości VAT wykazanego na fakturze, nawet gdy VAT obliczono na podstawie błędnej stawki lub kursu walutowego, o ile faktury dokumentują rzeczywiste transakcje oraz nabyte towary lub usługi są wykorzystane do czynności opodatkowanych.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze darowizny przed upływem 5 lat od końca roku, w którym nastąpiło nabycie przez obdarowanego, stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Umorzony przez Gminę czynsz za najem/dzierżawę w wyniku zastosowania przepisów Tarczy Antykryzysowej stanowi obniżenie ceny (opust) po sprzedaży, co skutkuje zmniejszeniem podstawy opodatkowania VAT, gdyż Gmina nie otrzymała zapłaty i nie ma obowiązku jej naliczania.

Usługi zarządzania projektami informatycznymi, sklasyfikowane pod PKWiU 70.22.20.0 jako pozostałe usługi zarządzania projektami (z wyłączeniem projektu budowlanego), niebędące usługami doradztwa związanymi z zarządzaniem, podlegają opodatkowaniu ryczałtem 8,5%.

Sprzedaż udziału we współwłasności ustawowej małżeńskiej w działce niezabudowanej, dokonana przez osobę fizyczną wykorzystującą nieruchomość w ramach zarządu majątkiem prywatnym, nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu VAT, co wynika z braku działalności gospodarczej sprzedawcy oraz pełnomocnictwa udzielonego nabywcy.

Dofinansowanie otrzymane przez Instytut na pokrycie kosztów projektu nie stanowi wynagrodzenia za usługi podlegające opodatkowaniu VAT, gdyż nie wpływa bezpośrednio na cenę świadczeń usługi, a jedynie pokrywa poniesione koszty realizacji projektu.

Wydatki na wynagrodzenia doradców transakcyjnych, prawnych oraz usługi VDD, jeśli są racjonalnie poniesione w celu zabezpieczenia źródła przychodów lub jego rozwoju, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów na gruncie art. 15 ust. 1 ustawy o PDOP.

Świadczenie odpłatnych usług dostarczania wody przez gminę na rzecz odbiorców zewnętrznych podlega opodatkowaniu VAT, nie korzystając ze zwolnień. Z kolei dostawy wewnętrzne do jednostek organizacyjnych gminy nie podlegają VAT. Gmina ma prawo do odliczenia części podatku naliczonego przy pomocy pre-współczynnika metrażowego, obiektywnie odzwierciedlającego wykorzystanie infrastruktury wodociągowej

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze spadku nie podlega opodatkowaniu, jeżeli między nabyciem przez spadkodawcę a zbyciem przez spadkobiercę upłynęło 5 lat; dział spadku bez spłat i dopłat nie kreuje nowych nabyć.

10 października 2025 r. Rada UE przyjęła unijny wykaz jurysdykcji niechętnych współpracy do celów podatkowych, które nie zostały ujęte w wykazie krajów i terytoriów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową wydawanym na podstawie przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz przepisów o podatku dochodowym od osób prawnych.

Dochody z tytułu odpłatnego przeniesienia autorskiego prawa majątkowego do programu komputerowego, wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane 5% stawką preferencyjną, jeżeli podatnik prowadzi stosowną ewidencję pozwalającą na ustalenie dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w drodze spadku nie podlega opodatkowaniu w Polsce, jeżeli od daty nabycia przez spadkodawcę do zbycia upłynęło 5 lat, niezależnie od ośrodka interesów życiowych spadkobiercy.

Przeniesienie majątku spółki, w formie przekazania towarów na rzecz występującego wspólnika, stanowi odpłatną dostawę towarów w rozumieniu art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, o ile podatnik miał prawo do odliczenia podatku naliczonego przy ich nabyciu.

Dla skorzystania ze zwolnienia podatkowego z art. 4a ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn, środki pieniężne muszą być przekazane na rachunek bankowy nabywcy. Przelewy na konta wierzycieli obdarowanego nie spełniają warunków tego zwolnienia.