Energia elektryczna dostarczana podmiotowi bez koncesji podlega akcyzie. Straty energii elektrycznej podczas magazynowania u podmiotów niebędących nabywcą końcowym są zwolnione od akcyzy, o ile wynikają z przepisów prawa o koncesji.

Nabycie i zużycie przez podmiot zużywający nieskażonego alkoholu etylowego w procesie produkcji artykułów spożywczych uprawnia do zwolnienia z podatku akcyzowego na podstawie art. 32 ust. 4 pkt 3 lit. d ustawy, przy założeniu spełnienia wszystkich formalno-materialnych wymogów ustawowych. Spełnienie tych warunków daje podstawę do uznania zwolnienia za prawidłowe.

Usługi zarządzania projektami wykonywane w ramach PKWiU 70.22.20.0, w zakresie obejmującym planowanie i koordynację realizacji projektów, bez doradztwa, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, przy spełnieniu warunku braku działalności doradczej.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu wydatków na inwestycje, które nie są związane z czynnościami opodatkowanymi podatkiem od towarów i usług, realizując swoje zadania własne jako podmiot publiczny zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Odpłatne udostępnienie budynku Biblioteki na rzecz samorządowej instytucji kultury przez Gminę stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT. Gminie przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu wydatków inwestycyjnych, gdyż środki te są wykorzystywane wyłącznie do czynności opodatkowanych.

Sprzedaż niezabudowanej działki nr 1 o powierzchni 0,4686 ha, przy braku samodzielnych aktywnych działań Wnioskodawczyni wykazujących cechy działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Sprzedaż gruntu przez Skarb Państwa na rzecz użytkownika wieczystego, będąca transformacją prawa użytkowania wieczystego w prawo własności, jeśli użytkowanie ustanowiono przed 1 maja 2004 r., nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Sprzedaż niezabudowanej działki przez osobę fizyczną nie prowadzącą działalności gospodarczej i niespełniającą przesłanek zorganizowanej aktywności nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako zarządzanie majątkiem prywatnym, a udzielenie pełnomocnictwa kupującemu nie zmienia tej kwalifikacji.

Kwota odpowiadająca wartości przejmowanych pracowników w ramach Grupy A, ujęta w księgach rachunkowych Wnioskodawcy, stanowi koszt uzyskania przychodu w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 4d ustawy o CIT, jako koszt pośredni potrącalny w dacie jego poniesienia.

Dotacja celowa stanowi przychód podatkowy na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT w momencie jej wpływu na wyodrębniony rachunek bankowy Spółki, obligując do wyłączenia z kosztów podatkowych wydatków sfinansowanych tą dotacją. Przekazanie dotacji na konto operacyjne nie wpływa na moment rozpoznania przychodu.

W świetle art. 15 ust. 1 i 2 oraz orzecznictwa TSUE, Sprzedający 2 nie działał jako podatnik VAT, ponieważ sprzedaż nieruchomości stanowiła realizację majątku prywatnego, nie zaś działalność gospodarczą, co wyklucza opodatkowanie VAT-em tej transakcji.

Sprzedaż przez osobę fizyczną udziału w nieruchomości, niepoprzedzona aktywnymi działaniami marketingowymi ani inwestycyjnymi i realizowana bez charakteru działalności gospodarczej, stanowi zarząd majątkiem prywatnym, który nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT w myśl art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Dzierżawa gruntu rolniczego na cele inwestycyjne, jak realizacja elektrowni wiatrowej, stanowi działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, a osoba fizyczna dokonująca takiej dzierżawy działa jako podatnik VAT. Czynność ta traktowana jest jako odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy.

Wystawiając fakturę z tytułu wynagrodzenia za czynności kuratorskie, kurator winien wskazać jako nabywcę sąd, który ustanowił go kuratorem, niezależnie od faktu, iż czynności finansowe związane z wynagrodzeniem realizuje komornik.

Sprzedaż działek 1 i 2 przez osobę fizyczną nie stanowi czynności opodatkowanej VAT, gdyż nie jest wykonywana w ramach działalności gospodarczej, a grunty są częścią majątku osobistego sprzedawcy. Czynności te nie kwalifikują sprzedawcy jako podatnika VAT.

Prawo do odliczenia podatku VAT z faktur spoza KSeF jest zachowane, jeśli spełnia inne warunki. Moment odliczenia określony jest z chwilą faktycznego otrzymania faktury dla przypadków niewypełnienia obowiązku KSeF, zaś dla faktur zgodnych, lecz spoza systemu, z przydzieleniem numeru w KSeF.

Podatnik ma prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF, jeżeli faktury dokumentują rzeczywistą transakcję, a nabycie towarów lub usług jest związane z działalnością opodatkowaną. Odliczenie VAT następuje w okresie, w którym podatnik faktycznie otrzymał fakturę poza KSeF, niezależnie od późniejszego wprowadzenia jej do systemu KSeF.

Termin do zgłoszenia nabycia spadku określony w art. 4a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn, jako termin prawa materialnego, nie podlega przywróceniu na podstawie art. 162 Ordynacji podatkowej, niezależnie od przyczyn uchybienia, w tym zdarzeń losowych czy braku winy podatnika.

Umowa sprzedaży dotycząca budynku mieszkalnego, który w chwili zakupu nie nadawał się do zamieszkania i nie był formalnie oddany do użytkowania, nie podlega zwolnieniu z podatku od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 9 pkt 17 ustawy o PCC.

Nieodpłatne przekazanie dokumentacji projektowej dla inwestycji drogowej związanej z działalnością gospodarczą nie podlega opodatkowaniu VAT, a przedsiębiorca jest uprawniony do odliczenia VAT naliczonego za tę dokumentację, gdyż stanowi ona bezpośredni koszt działalności opodatkowanej.

Jeżeli Wnioskodawca zleca produkcję części z materiałów podwykonawcy, uzasadnione jest zastosowanie stawki 3% ryczałtu dla działalności usługowej w zakresie handlu. W przypadku dostarczania własnych materiałów lub tworzenia rysunku technicznego przez Wnioskodawcę, działalność kwalifikuje się jako wytwórcza, a przychody powinny być opodatkowane stawką 5,5% ryczałtu.

Transakcja przeniesienia udziałów w spadku obejmujących przedsiębiorstwo w spadku, prowadzona w ramach darowizny, jest czynnością wyłączoną spod opodatkowania podatkiem od towarów i usług zgodnie z art. 6 ustawy o VAT, pod warunkiem kontynuacji działalności gospodarczej w niezmienionej formie. Brak obowiązku korekty podatku naliczonego po dokonaniu takiej darowizny.

Sprzedaż niezabudowanych działek gruntu przez osobę fizyczną niebędącą podatnikiem VAT, która działa w ramach zarządu majątkiem prywatnym i nie podejmuje aktywnych działań handlowych, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.