Sprzedaż przez osobę fizyczną działek nabytych jako majątek osobisty, w braku aktywnych działań o charakterze gospodarczym, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu przepisów o VAT i nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

Nie jesteś podatnikiem podatku od towarów i usług, gdyż transakcja sprzedaży udziału w zabudowanej działce stanowi jednorazowe rozporządzanie majątkiem osobistym, które nie wypełnia przesłanek działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT. Nie zachodzą przesłanki do opodatkowania transakcji podatkiem VAT.

Udział gminy w przychodach z ponownego zagospodarowania odpadów komunalnych stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT. Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT od wydatków na system gospodarowania odpadami, gdyż wydatki te nie mogą być jednoznacznie związane z działalnością opodatkowaną.

Sprzedaż działki o powierzchni około 0,3100 ha, wydzielonej z działki ewidencyjnej, nie podlega opodatkowaniu VAT jako rozporządzanie majątkiem prywatnym. Działania kupującego nie stanowią warunku obrotu profesjonalnego sprzedawcy i nie przemawiają za prowadzeniem przezeń działalności gospodarczej.

Z tytułu realizacji projektu na rzecz edukacji publicznej poprzez utworzenie ogródka dydaktycznego, Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ zakupione towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT).

Zwolnienie z podatku PCC z art. 9 pkt 17 ustawy nie przysługuje, jeśli kupujący posiadł wcześniej udział w nieruchomości na podstawie tytułu innego niż dziedziczenie.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT, jeżeli nie dokonuje zakupów towarów i usług związanych z czynnościami opodatkowanymi, co oznacza, że brak związku wydatków ze sprzedażą opodatkowaną wyłącza możliwość odliczenia.

Osoba fizyczna sprzedająca udział w nieruchomości, nie prowadząc działalności gospodarczej ani nie podejmując czynności o charakterze profesjonalnym, nie działa jako podatnik VAT, a transakcja sprzedaży odbywa się w ramach zarządu majątkiem prywatnym i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Działalność objęta opodatkowaniem ryczałtowym opiera się na przyporządkowaniu czynności do odpowiednich grupowań PKWiU, co warunkuje stawkę podatku: 15% dla doradztwa zarządzania (PKWiU 70.22.1), 14% dla doradztwa technicznego (PKWiU 71.12.11.0), oraz 8,5% dla innych usług, zgodnie z ustawą o ryczałtowanym podatku dochodowym.

Opodatkowanie przychodów z działalności gospodarczej jako lekarz specjalista ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych jest dopuszczalne, gdy czynności wykonywane w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej są odmiennie kwalifikowane od czynności realizowanych uprzednio jako lekarz rezydent, co wyłącza zastosowanie art. 8 ust. 2 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, ze względu na brak tożsamości

Sprzedaż urządzeń elektronicznych do unijnych kontrahentów spełniająca warunki określone w art. 42 ustawy o VAT stanowi wewnątrzwspólnotową dostawę towarów opodatkowaną stawką 0% VAT.

Pożyczka pieniężna udzielona odpłatnie przez jednoosobową działalność gospodarczą, będącą czynnym podatnikiem VAT, na rzecz spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające VAT, lecz korzysta ze zwolnienia zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy, chyba że podatnik złoży odpowiednie oświadczenie o wyborze opodatkowania tej usługi.

Spółce przysługuje zwolnienie podatkowe od dochodów z nowej inwestycji, pomimo zmniejszenia całkowitej produkcji, gdyż prawo do zwolnienia nie zależy od zwiększenia produkcji, ale od uzyskania dochodów związanych z realizacją inwestycji, o której mowa w decyzji o wsparciu.

Połączenie spółek, w którym jedyny udziałowiec przejmuje spółkę zależną bez emisji nowych udziałów, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego, jeśli wartość majątku zostaje zachowana zgodnie z zapisami ksiąg podatkowych przejmowanej spółki oraz przypisana do działalności na terytorium RP, zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 3e ustawy o CIT.

Ewidencja rachunkowa dla działalności gospodarczej prowadzonej w Specjalnej Strefie Ekonomicznej oraz na podstawie decyzji o wsparciu musi być prowadzona odrębnie, a rozliczanie pomocy publicznej wymaga wydzielenia dochodów zgodnie z poszczególnymi podstawami prawnymi, tj. zezwoleń strefowych i decyzji o wsparciu.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości przez osobę fizyczną, działającą jako niepodatnik VAT i nie wykazującą aktywności handlowej, jaką jest angażowanie środków celem podniesienia atrakcyjności gruntu, pozostaje poza zakresem opodatkowania VAT.

Dla skutecznego odliczenia podatku VAT niezbędne jest posiadanie faktury wystawionej zgodnie z przepisami ustawy o VAT; brak faktury, nawet przy spełnieniu materialnych przesłanek transakcji, uniemożliwia prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Nieodpłatne świadczenie usług internetowych w ramach akcji marketingowej, mającej na celu pozyskanie nowych klientów, nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 8 ust. 2 ustawy o VAT, a Spółka ma prawo do odliczenia VAT od wydatków związanych z tą działalnością.

Czynności administracyjno-techniczne wykonywane przez podmiot niebędący bezpośrednim ubezpieczającym nie stanowią usług ubezpieczeniowych zwolnionych z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 37 ustawy o VAT, gdyż nie spełniają przesłanek świadczących o charakterze czynności jako związanych z ubezpiczeniem na cudzy rachunek.

Wynagrodzenie za udzielenie poręczenia na rzecz podmiotu powiązanego oraz ewentualna spłata jego zobowiązań w ramach poręczenia nie stanowią dochodu z ukrytych zysków podlegającego opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek według art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT.

Dochody uzyskane z pracy najemnej na statku morskim eksploatowanym międzynarodowo przez przedsiębiorstwo z zarządem w Danii podlegają opodatkowaniu wyłącznie w Danii i są zwolnione z opodatkowania w Polsce, lecz uwzględniane dla ustalenia stopy procentowej podatku od innych dochodów, stosując metodę wyłączenia z progresją.

Zniesienie obowiązku podatkowego w zakresie przychodu z nieodpłatnych świadczeń nie jest uprawnione, gdy szkolenie członka zarządu obejmuje studia niezwiązane bezpośrednio z działalnością spółki, co skutkuje opodatkowaniem na zasadach ogólnych.