Wypłata przez bank, dokonana na podstawie ugody kredytowej, w części stanowiącej zwrot uprzednio nadpłaconych rat nie jest przychodem podatnika, gdyż nie powoduje definitywnego przysporzenia majątkowego. Odsetki ustawowe za opóźnienie wypłacone od takiej należności stanowią przychód zwolniony z podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT, co wyłącza obowiązek wystawienia informacji PIT

Dostawa pawilonu handlowego wykorzystywanego przez podatnika w działalności gospodarczej od ponad dwóch lat po pierwszym zasiedleniu korzysta ze zwolnienia określonego w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeżeli nie doszło do jego ulepszenia przekraczającego 30% wartości początkowej. Wykup z leasingu instalacji fotowoltaicznej stanowiącej odrębny środek trwały nie jest ulepszeniem pawilonu i nie niweczy

Art. 71 ust. 2 ustawy nowelizującej z 29 października 2021 r. ustanawia zamknięty czasowo wyjątek od zakazu amortyzacji lokali mieszkalnych z art. 22c pkt 2 ustawy o PIT; po 31 grudnia 2022 r. podatnik nie może kontynuować amortyzacji lokali mieszkalnych rozpoczętej przed 1 stycznia 2022 r., nawet gdy środki trwałe nie zostały w pełni zamortyzowane.

Jeżeli gmina wykorzystuje instalację fotowoltaiczną zarówno do wytwarzania energii wprowadzanej odpłatnie do sieci w systemie net-billing, jak i do zasilania obiektu używanego nieodpłatnie w ramach zadań własnych, przysługuje jej częściowe odliczenie podatku naliczonego. Nie może jednak ustalić tego odliczenia według relacji energii oddanej do sieci do całkowitej produkcji instalacji, gdyż taki klucz

Sprzedaż udziału w nieruchomości przez współwłaściciela, który uprzednio oddawał posadowiony na niej budynek w odpłatny najem, stanowi sprzedaż składnika wykorzystywanego w działalności gospodarczej i podlega VAT jako dostawa towarów. Natomiast współwłaściciele nieprowadzący takiego wykorzystania, mimo udzielenia nabywcy pełnomocnictw inwestycyjnych, zbywają majątek prywatny, jeżeli nabywca działa

Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony ani do zwrotu różnicy podatku z tytułu wydatków na niekomercyjną inwestycję w Gminnym Centrum Kultury, jeżeli jej efekty służą realizacji zadań publicznych w zakresie kultury i nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych VAT.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej nieruchomości, nabytego i utrzymywanego w celu realizacji przez spółkę celową inwestycji deweloperskiej, dokonywana przez podatnika prowadzącego obrót nieruchomościami, jest odpłatną dostawą towarów w ramach działalności gospodarczej. Dostawa terenu objętego MPZP przewidującym zabudowę nie korzysta ze zwolnień z art. 43 ust. 1 pkt 9 ani pkt 2 ustawy o VAT, a rozliczenie

W przypadku fabrycznie nowych robotów przemysłowych oraz funkcjonalnie związanych z nimi urządzeń, ujętych jako środki trwałe, ulgą z art. 38eb ustawy o CIT objęte jest dodatkowe odliczenie 50% odpisów amortyzacyjnych stanowiących koszty uzyskania przychodów w okresie obowiązywania preferencji, a nie jednorazowo 50% wartości początkowej lub ceny nabycia tych środków trwałych w roku ich zakupu.

Odpłatne oddawanie nieruchomości w najem przez jednego ze współwłaścicieli stanowi wykorzystywanie jej w sposób ciągły dla celów zarobkowych, skutkujące uznaniem tego współwłaściciela za podatnika VAT przy sprzedaży całej nieruchomości. Dostawa gruntów przeznaczonych w miejscowym planie pod zabudowę nie korzysta ze zwolnień z art. 43 ust. 1 pkt 2 ani pkt 9 ustawy o VAT.

Samorządowa instytucja kultury może korzystać ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. a ustawy o VAT dla usług kulturalnych, jeżeli nie mają one postaci usług wstępu wyłączonych na podstawie art. 43 ust. 19. Lekcje i warsztaty nierozerwalnie związane z odpłatnym biletem wstępu podlegają opodatkowaniu jako element świadczenia kompleksowego. VAT naliczony od inwestycji podlega odliczeniu jedynie w

Dostawa lokalu mieszkalnego wykorzystywanego od 2016 r. do odpłatnego najmu korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeżeli sprzedaż następuje po upływie ponad dwóch lat od rozpoczęcia jego użytkowania, a przed dostawą nie dokonano ulepszeń stanowiących co najmniej 30% wartości początkowej. Prawo do odliczenia VAT przy nabyciu lokalu pozostaje bez znaczenia dla zastosowania tego

Udostępnienie energii w zakładowej, niedostępnej powszechnie stacji ładowania po cenie niższej od ceny jej zakupu przez Spółkę wraz z przypadającymi opłatami dystrybucyjnymi powoduje powstanie przychodu z częściowo odpłatnego świadczenia, niezależnie od stosowania jednolitej ceny wobec różnych grup Użytkowników. Przychodem jest dodatnia różnica między wskazaną wartością świadczenia a odpłatnością Użytkownika

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego gruntu wraz z prawem własności budynku i budowli nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC, jeżeli konkretna transakcja została faktycznie opodatkowana podatkiem od towarów i usług wskutek skutecznej rezygnacji stron ze zwolnienia VAT.

Premia z tytułu wystawienia lub nabycia giełdowej opcji stanowiącej pochodny instrument finansowy, zawieranej poza działalnością gospodarczą, podlega rozpoznaniu podatkowemu dopiero przy realizacji praw, wygaśnięciu albo zamknięciu pozycji, a nie w chwili jej otrzymania lub zapłaty. Przy fizycznym wykonaniu opcji premia nie koryguje kosztu nabycia ani przychodu ze zbycia instrumentu bazowego, lecz

Wydatek na zakup i montaż zewnętrznych rolet sterowanych elektronicznie stanowi wydatek na adaptację i wyposażenie budynku mieszkalnego, o którym mowa w art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o PIT, jeżeli — stosownie do indywidualnych potrzeb wynikających z niepełnosprawności — rolety ułatwiają podatnikowi codzienne funkcjonowanie, regenerację i leczenie, a ustawowe warunki dokumentacyjne oraz finansowe ulgi

Świadczenie pieniężne otrzymane za definitywną rezygnację z historycznego uprawnienia do stałego grobu ziemnego, choć uprawnienie to wygasa i nie zostaje przeniesione na nowego dysponenta w niezmienionej treści, stanowi definitywne przysporzenie majątkowe. Jeżeli nie może zostać zakwalifikowane jako przychód z odpłatnego zbycia prawa majątkowego, podlega opodatkowaniu jako przychód z innych źródeł.

Sprzedaż udziałów w pawilonach oraz w prawie użytkowania wieczystego gruntu, które nie były przez zbywców wykorzystywane w działalności gospodarczej ani udostępniane odpłatnie, przy braku aktywnych działań właściwych profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami, stanowi zarząd majątkiem prywatnym. Zbywcy nie działają wówczas jako podatnicy VAT, a czynność pozostaje poza zakresem opodatkowania, wobec czego

Podatnik spełniający warunki z art. 18db ustawy o CIT może skorzystać z ulgi na innowacyjnych pracowników już w miesiącu następującym bezpośrednio po miesiącu złożenia zeznania CIT, w odniesieniu do zaliczek PIT podlegających w tym miesiącu przekazaniu na rachunek urzędu skarbowego, także gdy zaliczki zostały pobrane od wynagrodzeń wypłaconych w miesiącu złożenia zeznania.

Wynagrodzenie twórcy uzyskiwane za sprzedaż autorskich praw majątkowych lub udzielanie licencji do samodzielnie stworzonych utworów, także za pośrednictwem platform internetowych, stanowi przychód z praw majątkowych w rozumieniu art. 18 ustawy o PIT. Zarządzanie własnymi prawami autorskimi nie jest z tego powodu działalnością nierejestrowaną ani pozarolniczą działalnością gospodarczą i uprawnia, przy

Gminie, która modernizuje świetlicę wiejską przeznaczoną do nieodpłatnego i ogólnodostępnego korzystania przez mieszkańców w ramach realizacji zadań własnych, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych, jeżeli obiekt nie będzie wykorzystywany do działalności gospodarczej ani czynności opodatkowanych VAT.

Podatnik nie może stosować procedury VAT-marża przy sprzedaży używanych pojazdów uprzednio zaimportowanych w innym państwie członkowskim i następnie przemieszczonych do Polski, gdyż przemieszczenie to stanowi WNT własnych towarów, niewskazane w zamkniętym katalogu art. 120 ust. 10 ustawy o VAT. Usługi portowe nabywane od zagranicznych kontrahentów rozlicza natomiast jako import usług w Polsce zgodnie

W wewnątrzwspólnotowej transakcji łańcuchowej drugi dostawca jest podmiotem pośredniczącym, jeżeli transport jest realizowany na jego rzecz przez pierwszego dostawcę działającego jako usługodawca logistyczny, a drugi dostawca ponosi ekonomiczne ryzyka i koszty transportu oraz posługuje się numerem VAT państwa rozpoczęcia wysyłki; transport przypisuje się wówczas jego dostawie, stanowiącej WDT z Polski

Egzekucyjna dostawa lokalu użytkowego należącego do spółki kapitałowej, dokonana przez komornika działającego jako płatnik z art. 18 ustawy o VAT, stanowi czynność wykonywaną przez dłużnika jako podatnika, lecz jest zwolniona na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 tej ustawy, jeżeli od pierwszego zasiedlenia upłynęły co najmniej dwa lata, a nie nastąpiło kolejne pierwsze zasiedlenie wskutek ulepszenia.