Działalność polegająca na systematycznym, twórczym i obarczonym niepewnością technologiczną opracowywaniu oraz walidacji prototypowych rozwiązań, prowadząca do pozyskania lub zastosowania wiedzy dla stworzenia nowych albo istotnie ulepszonych produktów, procesów lub usług, stanowi działalność B+R. Kosztami kwalifikowanymi ulgi są proporcjonalnie wynagrodzenia i składki osób faktycznie realizujących

Za działalność badawczo-rozwojową może zostać uznany metodycznie realizowany projekt opracowania nowej technologii, wykorzystujący i rozwijający wiedzę techniczną, obejmujący testy oraz walidację w warunkach rzeczywistych. Kosztem kwalifikowanym nie są jednak wydatki za odpłatne korzystanie z aparatury naukowo-badawczej, jeżeli jest ona wykorzystywana równocześnie w działalności B+R i w bieżącej działalności

Zwrot przez ZUS, za pośrednictwem pracodawcy, składek na ubezpieczenia społeczne uprzednio potrąconych z wynagrodzenia pracownika i sfinansowanych z jego środków stanowi przychód ze stosunku pracy, także gdy zwrot następuje po ustaniu zatrudnienia. Przychód powstaje jednak wyłącznie w chwili wypłaty tych środków pracownikowi lub postawienia ich do jego dyspozycji; wówczas na płatniku ciąży obowiązek

Dostawa całej nieruchomości wraz z gruntem, zabudowanej budynkiem wielorodzinnym obejmującym niewyodrębnione prawnie lokale mieszkalne i użytkowe oraz pomieszczenia i urządzenia towarzyszące, stanowi dla celów VAT jednolitą dostawę towaru. Jej podstawy opodatkowania nie dzieli się według przeznaczenia poszczególnych części budynku, lecz stosuje jedną stawkę VAT właściwą dla rodzaju dostarczanego budynku

Wypłata wspólnikowi spółki z o.o., powstałej z przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej, środków z kapitału zapasowego odpowiadających uprzednio opodatkowanym, lecz niewypłaconym zyskom przedsiębiorcy, stanowi przychód z tytułu udziału w zyskach osób prawnych. Podlega ona opodatkowaniu 19% zryczałtowanym podatkiem dochodowym, niezależnie od źródła historycznego pochodzenia środków.

Umowa sprzedaży nieruchomości, dokonana przez sprzedających działających jako podatnicy VAT i faktycznie opodatkowana podatkiem od towarów i usług, nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC. Wyłączenie to ma zastosowanie również wtedy, gdy zwolnienie VAT dla dostawy budowli trwale związanych z gruntem zostało skutecznie zastąpione wyborem opodatkowania

Spłata przez podatnika kredytu hipotecznego zaciągniętego wyłącznie przez małżonka przed zawarciem małżeństwa nie stanowi wydatku na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 i art. 21 ust. 25 pkt 2 ustawy o PIT, także wtedy, gdy prawo nabyte za środki z tego kredytu zostało następnie darowane do majątku wspólnego, a hipoteka obciąża wspólny lokal.

Dobrowolne umorzenie bez wynagrodzenia udziałów jednego wspólnika spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, dokonane bez obniżenia kapitału zakładowego, nie powoduje powstania przychodu u wspólnika pozostającego w spółce. Neutralne podatkowo pozostaje także następcze dostosowanie wartości nominalnej jego udziałów do niezmienionej wysokości kapitału zakładowego, jeżeli nie następuje podwyższenie tego

Działalność polegająca na metodycznym i twórczym wytwarzaniu oraz rozwijaniu programów komputerowych poprzez tworzenie nowego kodu źródłowego, z wyłączeniem czynności rutynowych, stanowi działalność badawczo-rozwojową. Autorskie prawa do takich programów są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej, a dochód z ich odpłatnego przeniesienia, ustalony z zachowaniem wymogów ewidencyjnych i wskaźnika

Przychody ze sprzedaży szczeniąt pochodzących z hodowli psów rasowych prowadzonej poza gospodarstwem rolnym, obejmującej jedną sukę hodowlaną jako stado podstawowe, stanowią przychody z działów specjalnych produkcji rolnej, o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt 4 w związku z art. 2 ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zarejestrowanemu czynnemu podatnikowi VAT nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na nieodpłatny projekt edukacyjny realizowany w ramach ustawowych zadań parku narodowego, jeżeli nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, choćby podatnik wykonywał taką sprzedaż w innym zakresie działalności.

Przyznanie spadkobiercy w dziale spadku nieruchomości na wyłączną własność nie stanowi nabycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 i ust. 7 ustawy o PIT, jeżeli po uwzględnieniu darowizn zaliczonych na schedę spadkową wartość otrzymanego majątku nie przekracza jego udziału spadkowego. W takim przypadku termin z art. 10 ust. 5 ustawy o PIT liczy się od nabycia nieruchomości przez spadkodawcę.

Wartość podatkowa składnika majątku dla potrzeb ustalenia dochodu z przekształcenia na podstawie art. 7aa ust. 2 pkt 3 i ust. 6 ustawy o CIT nie obejmuje wydatków uprzednio zaliczonych do kosztów uzyskania przychodów. Jeżeli całe wynagrodzenie za nabycie prawa do znaku towarowego zostało rozpoznane bezpośrednio jako koszt podatkowy przed przekształceniem, wartość podatkowa tego prawa na dzień przekształcenia

Gminie, mimo statusu czynnego podatnika VAT i wystawienia faktur na jej rzecz, nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony ani do zwrotu tego podatku z tytułu wydatków na inwestycję realizowaną w ramach zadań publicznych, jeżeli efekty inwestycji nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych VAT.

Osoba posiadająca orzeczenie o lekkim stopniu niepełnosprawności wydane przed 23 sierpnia 2003 r. na podstawie § 26 pkt 1 lit. a) rozporządzenia z 21 maja 2002 r. jest osobą ze schorzeniem narządu ruchu w rozumieniu art. 8 pkt 6 ustawy o PCC i korzysta ze zwolnienia przy nabyciu samochodu osobowego na potrzeby własne, mimo że orzeczenie nie zawiera symbolu 05-R.

Po 31 grudnia 2022 r. podatnik CIT nie jest uprawniony do dokonywania podatkowych odpisów amortyzacyjnych od budynków i lokali mieszkalnych, także gdy zostały one nabyte, ujęte w ewidencji środków trwałych i amortyzowane przed 1 stycznia 2022 r. Art. 71 ust. 2 ustawy Polski Ład ustanawiał bowiem zamknięty, roczny okres przejściowy, którego upływ wyłącza dalsze rozliczanie odpisów w kosztach uzyskania

Odpłatne, realizowane na warunkach rynkowych poręczenie zobowiązań podmiotu powiązanego, jeżeli powiązania nie wpływają na warunki tej transakcji, nie stanowi ukrytego zysku w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy o CIT. Kwalifikacji tej nie podlega ani wynagrodzenie otrzymywane przez podatnika-poręczyciela, ani samo poręczenie, ani ewentualna spłata zabezpieczonego zobowiązania przez poręczyciela.

W razie transgranicznego połączenia przez przejęcie polskiej osoby prawnej przez zagraniczną spółkę kapitałową art. 93 § 1 i § 2 Ordynacji podatkowej ustanawia pełną sukcesję praw i obowiązków podatkowych. Sukcesja ta obejmuje także prawo do kontynuowania uproszczonego sposobu wpłacania zaliczek na CIT, z uwzględnieniem zeznań CIT-8 złożonych przez spółkę przejmowaną.

Umowa przedwstępna, także zawarta w formie aktu notarialnego i określająca istotne postanowienia przyszłej sprzedaży nieruchomości, nie jest umową zobowiązującą do przeniesienia własności w rozumieniu art. 13 ust. 2 ustawy nowelizującej. Lokale nabyte po 1 stycznia 2024 r. w jej wykonaniu podlegają uwzględnieniu przy ustalaniu progu z art. 7a ust. 1 ustawy o PCC.

Dobrowolne umorzenie, bez wynagrodzenia i za zgodą wspólników, udziałów należących do pozostałych wspólników spółki z ograniczoną odpowiedzialnością nie skutkuje powstaniem przychodu w CIT po stronie wspólnika pozostającego w spółce. Potencjalny wzrost wartości jego udziałów, niewiążący się z otrzymaniem świadczenia ani definitywnym przysporzeniem majątkowym, nie podlega opodatkowaniu w chwili umorzenia