Wydatek poniesiony przez inwestora z tytułu odpowiedzialności solidarnej wobec podwykonawców, przewidziany w art. 647¹ Kodeksu cywilnego, nie może być uznany za koszt uzyskania przychodu na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych ze względu na jego gwarancyjny charakter oraz brak definitywności.

Nabycie przez osobę fizyczną udziału w nieruchomości w trybie datio in solutum, przy ekwiwalentności świadczeń, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, gdyż nie następuje pod tytułem darmym, zgodnie z zamkniętym katalogiem czynności określonym w art. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Od 2027 r. przedsiębiorcy muszą liczyć się z pełnym wdrożeniem KSeF, w tym z sankcjami za nieprzestrzeganie nowych obowiązków. Wraz z końcem okresu przejściowego faktury do paragonów będą mogły być wystawiane wyłącznie w formie ustrukturyzowanej, a system obejmie również podatników korzystających dotychczas ze zwolnienia do 10 000 zł.

Spółki, które utraciły prawo do estońskiego CIT wyłącznie z powodu niesporządzenia lub spóźnionego podpisania sprawozdania finansowego, będą mogły odzyskać tę preferencję. Warunkiem będzie sporządzenie sprawozdania zgodnie z przepisami o rachunkowości i przekazanie go Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej do 31 stycznia 2027 r.

Minister Finansów i Gospodarki określa wykaz rodzajów podatków, opłat lub niepodatkowych należności budżetowych, których wpłata jest realizowana przy użyciu mikrorachunku podatkowego. Płatności z wykazu trzeba realizować przy użyciu tego rachunku. Od 1 stycznia 2027 r. w wykazie zostaną wprowadzone zmiany. Projekt został już opublikowany.

Przedsiębiorcy, którym w latach 2026 – 2028 zostaną umorzone pożyczki udzielone na naprawę szkód spowodowanych powodzią z 2024 r., nie zapłacą z tego tytułu podatku dochodowego. Tak wynika z projektu rozporządzenia MF przewidującego zaniechanie poboru PIT i CIT w takich przypadkach.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na inwestycję w budynki użyteczności publicznej, gdyż nie są one wykorzystywane do czynności opodatkowanych, a jedynie do realizacji zadań własnych Gminy wyłączonych z opodatkowania.

Linia technologiczna, będąca zestawem zintegrowanych maszyn, nie kwalifikuje się jako robot przemysłowy w rozumieniu art. 38eb ust. 3 ustawy o CIT, co wyklucza możliwość skorzystania z ulgi na robotyzację; w konsekwencji pytania dotyczące kosztów nabycia i amortyzacji uznano za niezasadne.

Zadośćuczynienie przyznane na rzecz spadkobiercy w drodze spadku nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, albowiem jego realizacja wpisuje się w reżim ustawy o podatku od spadków i darowizn. Powyższemu przysporzeniu majątkowemu wyłączone jest stosowanie przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Ustanowienie nieodpłatnej służebności osobistej bez obowiązku podatkowego po stronie ustanawiającego, obciąża jedynie nabywcę prawem, zgodnie z ustawą o podatku od spadków i darowizn.

Przychody z tytułu świadczenia usług pośrednictwa komercyjnego klasyfikowanych według PKWiU 74.90.12.0, mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%, na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, pod warunkiem spełnienia ustawowych przesłanek wyboru tej formy opodatkowania.

Otrzymanie przez obdarowanego środków pieniężnych w formie gotówki od darczyńcy i ich późniejsza wpłata na konto bankowe obdarowanego nie spełnia wymogów dokumentacyjnych do zwolnienia z podatku od darowizn, jak przewiduje art. 4a ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Odszkodowanie za utracone korzyści przyznane wyrokiem sądowym, stanowi przychód z innych źródeł i podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 9 oraz art. 20 ust. 1 ustawy o PIT. Zwrot kosztów postępowania sądowego nie jest przychodem podatkowym.

System technologiczny wnioskodawcy nie spełnia kryteriów uznania za robota przemysłowego według art. 38eb ust. 3 ustawy o CIT, co wyklucza możliwość korzystania z ulgi na robotyzację dla tego systemu.

Przychody z usług diagnostyczno-naprawczych pojazdów mechanicznych (PKWiU 45.20.22.0) mogą być opodatkowane stawką ryczałtu 8,5%. Natomiast przychody z usług kontroli jakościowej pojazdów (PKWiU 82.99.19.0) podlegają opodatkowaniu stawką 15%, jako że stanowią usługi wspomagające działalność gospodarczą, objęte grupą PKWiU 82.9.

Wnioskodawca jest uprawniony do skorzystania z ulgi badawczo-rozwojowej z tytułu działalności w zakresie budowy prototypów, gdyż spełnia ona kryteria działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 4a pkt 26 ustawy CIT, z uwagi na twórczy, nowatorski i systematyczny charakter oraz bezpośredni związek z prowadzoną działalnością B+R.

Przeznaczenie całego przychodu uzyskanego ze sprzedaży nieruchomości na zakup lokalu wykorzystywanego do rzeczywistych potrzeb mieszkaniowych, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym, stanowi wydatek na realizację własnych celów mieszkaniowych uprawniający do zwolnienia dochodu ze sprzedaży z opodatkowania.

Wydatki poniesione przez spółkę na wynagrodzenie wykonawcy, opłaty związane z programem aktywności fizycznej dla pracowników oraz nagrody dla zwycięzców mogą być uznane, za wyjątkiem darowizn, za koszty uzyskania przychodu na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, o ile wykazują związek z przychodami.

Umowa pożyczki zawarta pomiędzy stronami będącymi podatnikami VAT, zwolniona od podatku VAT, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 ustawy o PCC.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego poniesionego w związku z inwestycją, pod warunkiem, że jest czynnym podatnikiem VAT, a nabywane towary i usługi są w całości wykorzystywane do czynności opodatkowanych tym podatkiem.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości przez podatnika VAT, przeznaczonej w planie zagospodarowania przestrzennego na zabudowę produkcyjną, magazynową oraz drogi publiczne, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na zasadach ogólnych jako dostawa terenu budowlanego.

Przychody z usług diagnostyczno-naprawczych w pojazdach mechanicznych (PKWiU 45.20.22.0) należy opodatkować 8,5% stawką ryczałtu, natomiast przychody z usług finalno-jakościowych (PKWiU 82.99.19.0) stawką 15% ryczałtu.

Sprzedaż towarów w systemie wysyłkowym, spełniająca określone prawem warunki, jest zwolniona z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy użyciu kasy rejestrującej, jeśli spełnia wszystkie wymogi wynikające z § 2 ust. 1 rozporządzenia w związku z poz. 41 załącznika.