Zespół składników przeznaczonych do działalności warsztatowej, serwisowej i wynajmu pojazdów może stanowić zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 5a pkt 4 u.p.d.o.f., mimo pozostawienia nieruchomości u wnoszącego aport, jeżeli spółce zapewniono skuteczny tytuł najmu umożliwiający natychmiastowe i samodzielne kontynuowanie działalności. Przychód z takiego aportu jest zwolniony na podstawie

Zapłacone odsetki od kredytu finansującego nabycie i przygotowanie lokalu mieszkalnego wykorzystywanego wyłącznie w działalności gospodarczej stanowią koszt uzyskania przychodów w dacie zapłaty, jeżeli dotyczą okresu po przekazaniu lokalu do używania. Odsetki naliczone do tego dnia powiększają koszt inwestycji, nie stanowiąc bieżącego kosztu, również gdy lokal mieszkalny nie podlega amortyzacji ani

Odpłatne zbycie przed upływem pięcioletniego terminu działek wydzielonych z nieruchomości nabytej w darowiźnie podlega opodatkowaniu na zasadach art. 30e ustawy o PIT, gdyż podział geodezyjny nie stanowi nowego nabycia. Przychód przeznaczony na spłatę małżonka za przejęcie udziału w lokalu mieszkalnym, a także na remont własnego lokalu lub nabycie nieruchomości dla własnych celów mieszkaniowych, korzysta

Podatnik może odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej wydatki poniesione przed nabyciem własności oraz przed formalnym oddaniem do użytkowania nowo wybudowanego budynku jednorodzinnego, jeżeli w chwili złożenia zeznania jest jego właścicielem lub współwłaścicielem, budynek spełnia ustawowe cechy budynku jednorodzinnego, a wydatki są prawidłowo udokumentowane, objęte ustawowym katalogiem i nie zostały

Przychody z usług polegających na formalno-administracyjnym procedowaniu spraw inwestycyjnych, koordynowaniu dokumentacji, kontaktach z organami oraz monitorowaniu terminów, zaklasyfikowanych przez podatnika do PKWiU 74.90.20.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, jeżeli usługi te nie obejmują doradztwa, zarządzania projektem lub przedsięwzięciem budowlanym, ani czynności architektonicznych

Ustanowienie odrębnej własności lokalu mieszkalnego w budynku wzniesionym na gruncie stanowiącym własność podatnika nie jest nowym nabyciem w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, jeżeli nie zwiększa dotychczasowego stanu posiadania. Pięcioletni termin należy liczyć od końca roku nabycia gruntu; dlatego sprzedaż udziału w tak wyodrębnionym lokalu po jego upływie, poza działalnością gospodarczą

Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych lub rozwiniętych w ramach twórczej, systematycznej działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję pozwalającą ustalić dochód i wskaźnik nexus dla każdego kwalifikowanego IP; wydatki ujmuje się

Autorskie prawa majątkowe do odrębnych programów komputerowych, wytworzonych lub rozwiniętych przez podatnika w ramach systematycznie prowadzonej działalności twórczej stanowiącej prace rozwojowe, są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej. Dochód z ich odpłatnego przeniesienia podlega opodatkowaniu stawką 5% na zasadach IP Box, jeżeli podatnik prowadzi wymaganą ewidencję oraz prawidłowo ustala

Wydatkowanie w terminie określonym w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT przychodu ze sprzedaży nieruchomości na nadpłatę kredytu hipotecznego, zaciągniętego przez podatnika przed sprzedażą na nabycie domu faktycznie służącego realizacji jego własnych potrzeb mieszkaniowych, stanowi wydatek na własne cele mieszkaniowe. Okoliczność sfinansowania nabycia zbywanej nieruchomości kredytem gotówkowym pozostaje

Przeniesienie przez gminę własności działek w wykonaniu umowy zamiany stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą VAT, gdyż gmina dokonuje czynności cywilnoprawnej jako podatnik. Jeżeli jednak budynki i budowle zostały wzniesione przez nabywcę gruntu, pozostają w jego ekonomicznym władaniu, a nakłady nie są rozliczane, w rozumieniu art. 7 ust. 1 ustawy o VAT przedmiotem dostawy pozostaje wyłącznie

Wynagrodzenie za kompleksowe świadczenie obejmujące udostępnienie specjalistycznego statku z załogą, transport komponentów oraz instalację turbin morskich nie stanowi zysku z eksploatacji statku w transporcie międzynarodowym w rozumieniu art. 8 UPO, gdy przewóz jest podporządkowany pracom instalacyjnym. Przy braku zakładu w Polsce dochód ten stanowi zysk przedsiębiorstwa opodatkowany, na podstawie

Sprzedaż nieruchomości uprzednio wykorzystywanych w odpłatnym najmie, w tym gruntów funkcjonalnie związanych z wynajmowanym obiektem, jest dokonywana przez sprzedawcę jako podatnika VAT; dostawa budynku lub budowli po upływie co najmniej dwóch lat od pierwszego zasiedlenia korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy wraz z gruntem. Sprzedaż pozostałych działek niewykorzystywanych gospodarczo

Kwota uiszczona przez przewoźnika na podstawie ugody sądowej z ubezpieczycielem zleceniodawcy, z tytułu utraty towaru przywłaszczonego przez podwykonawcę, nie stanowi kosztu uzyskania przychodów, jeżeli podatnik nie wykaże dochowania podwyższonej, zawodowej należytej staranności przy wyborze i weryfikacji podwykonawcy oraz całkowitej niezależności zdarzenia od własnych decyzji gospodarczych, choć wydatek

Ochotniczej straży pożarnej, niebędącej zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT i realizującej projekt w ramach nieodpłatnej działalności statutowej, nie przysługuje prawo do odliczenia ani zwrotu podatku naliczonego od wydatków na modernizację i wyposażenie świetlicy, jeżeli nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych.

Objęcie przez pracownika nowo utworzonych udziałów spółki będącej jego pracodawcą za wkład pieniężny odpowiadający wartości nominalnej, niższej od wartości rynkowej udziałów, może stanowić przychód ze stosunku pracy, jeżeli preferencyjne warunki objęcia pozostają w związku z zatrudnieniem i pełnią funkcję motywacyjno-wynagrodzeniową. Przychodem jest różnica między wartością rynkową udziałów a ceną

Wniesienie przez gminę nieruchomości jako aportu do spółki SIM w zamian za udziały stanowi odpłatną dostawę towarów dokonywaną w ramach czynności cywilnoprawnej. Realizacja przez spółkę zadań z zakresu gminnego budownictwa mieszkaniowego nie wyłącza zastosowania art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT, gdyż gmina nie działa w tej transakcji jako organ władzy publicznej w rozumieniu art. 15 ust. 6 tej ustawy

Sprzedaż nieruchomości podlegająca opodatkowaniu VAT, jeżeli nie korzysta ze zwolnienia od tego podatku, jest wyłączona z opodatkowania PCC na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC. Jeżeli natomiast sprzedaż działek nie podlega VAT z uwagi na działanie zbywcy w ramach zarządu majątkiem prywatnym, umowa sprzedaży podlega PCC, a obowiązek podatkowy obciąża kupującego.

Przychody z usług sklasyfikowanych w PKWiU 62.03.12.0 jako usługi związane z zarządzaniem systemami informatycznymi, obejmujących w szczególności konfigurację, administrację, wdrożenie, integrację i eksploatację systemów klienta, są opodatkowane ryczałtem według stawki 12% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy, niezależnie od tego, że podatnik nie tworzy ani nie modyfikuje kodu źródłowego

Czynnemu podatnikowi VAT nie przysługuje prawo do odliczenia ani do zwrotu podatku naliczonego od wydatków ponoszonych na realizację projektu, jeżeli nabywane w jego ramach towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych VAT, choćby podatnik wykonywał takie czynności w pozostałym zakresie swojej działalności.

Niezabudowany grunt objęty miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego stanowi teren budowlany w rozumieniu art. 2 pkt 33 ustawy o VAT, jeżeli plan dopuszcza jego zabudowę określonymi obiektami, także gdy podstawowym przeznaczeniem terenu jest funkcja leśna, a dopuszczalna zabudowa ma charakter ograniczony i funkcjonalnie pomocniczy. Jego dostawa nie korzysta wówczas ze zwolnienia z art. 43 ust

Przy sprzedaży spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu nabytego w drodze spadku pięcioletni termin z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT należy, zgodnie z art. 10 ust. 5 tej ustawy, liczyć od końca roku nabycia prawa przez spadkodawcę. Późniejsze rozszerzenie wspólności majątkowej małżeńskiej nie powoduje ponownego nabycia prawa ani nie rozpoczyna biegu terminu od nowa.