Odpłatne udzielenie pożyczki pieniężnej, stanowiące usługę podlegającą VAT i zwolnioną od tego podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. b ustawy o PCC, jeżeli pożyczkodawca nie zrezygnował ze zwolnienia od VAT.

Wydatki na usługi doradcze, analityczne, wdrożeniowe, programistyczne i integracyjne, poniesione w celu wytworzenia na potrzeby podatnika zindywidualizowanego systemu zarządzania przedsiębiorstwem, stanowią pośrednie koszty uzyskania przychodów, jeżeli nie można ich przypisać do konkretnych przychodów, a uzyskiwane licencje i prawa nie są samodzielnie zdatne do gospodarczego wykorzystania. Koszty te

Nieodpłatne przeniesienie przez spółkę jawną nieruchomości na wspólników stanowi dostawę towarów podlegającą VAT, jeżeli spółce przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na jej ulepszenie, niezależnie od kontynuowania najmu przez wspólników. Dostawa po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia po ulepszeniu korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, skutkując korektą

Ponowny rozlew w miejscu sprzedaży detalicznej wina lub wyrobów pośrednich, od których akcyza została uprzednio zapłacona w należnej wysokości, do nowych opakowań jednostkowych nie wymaga prowadzenia składu podatkowego ani zawiadomienia naczelnika urzędu celno-skarbowego; warunkiem ich dalszej sprzedaży jest uprzednie prawidłowe oznaczenie opakowań legalizacyjnymi znakami akcyzy, bez obowiązku prowadzenia

Przeniesienie własności nieruchomości w drodze umowy dożywocia przed upływem terminu określonego w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT jest odpłatnym zbyciem, lecz nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu, gdyż świadczeń nabywcy z tytułu dożywocia nie można ustalić według zasad przewidzianych w art. 19 ust. 1 i 3 tej ustawy.

Wytwarzanie przez powiat energii w instalacji fotowoltaicznej i wprowadzanie jej nadwyżek do sieci w systemie net-billingu, na podstawie umowy z operatorem, stanowi opodatkowaną dostawę towarów, mimo podstawowego wykorzystania energii na cele własne jednostki oświatowej. Podatek naliczony od wyodrębnionych wydatków na instalację podlega zatem częściowemu odliczeniu według prewspółczynnika, natomiast

Darowizna dokonana przez podatnika estońskiego CIT na rzecz podmiotu niepowiązanego nie stanowi ukrytego zysku w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 2 i ust. 3 ustawy o CIT, mimo że darowizny zostały wymienione w przykładowym katalogu ukrytych zysków. Może jednak stanowić dochód z tytułu wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą, jeżeli podatnik nie wykaże konkretnego związku świadczenia z jego

Sprzedaż przez osobę fizyczną co najmniej pięciu działek wydzielonych z nieruchomości otrzymanej do majątku prywatnego nie podlega VAT, jeżeli całokształt okoliczności nie wskazuje na zorganizowaną, zawodową aktywność w obrocie nieruchomościami. Sam podział gruntu, wielość sprzedaży oraz utwardzenie dojazdu, bez dalszych działań charakterystycznych dla handlowca, mieszczą się w zwykłym zarządzie majątkiem

Podmiot umożliwiający technicznie klientom przekazywanie dobrowolnych gratyfikacji konkretnym kurierom nie jest płatnikiem PIT, jeżeli nie jest zobowiązany do spełnienia tych świadczeń, nie uczestniczy w przepływie środków ani nie wypłaca ich kurierom, a transfer realizuje niezależny pośrednik płatniczy. Mikrowpłaty przedsiębiorcy rozliczają samodzielnie, zaś brak stosunku pracy lub zlecenia wyłącza

W przypadku dobrowolnego umorzenia za wynagrodzeniem akcji spółki akcyjnej objętych w następstwie przekształcenia spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, koszt uzyskania przychodu na podstawie art. 23 ust. 1 pkt 38 ustawy o PIT stanowi przypadająca na akcjonariusza wartość bilansowa majątku spółki przekształcanej na dzień przekształcenia, a nie historyczne wydatki na objęcie udziałów w tej spółce.

Gminie nie przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na modernizację infrastruktury szkolnej, jeżeli infrastruktura ta służy wyłącznie nieodpłatnej realizacji zadań własnych w zakresie edukacji publicznej, pozostaje poza działalnością gospodarczą gminy i nie jest wykorzystywana do czynności opodatkowanych VAT.

Wydatek poniesiony na nabycie obligacji na rynku wtórnym, obejmujący także kwotę odsetek narosłych do dnia nabycia, stanowi w całości wydatek na nabycie papieru wartościowego w rozumieniu art. 16 ust. 1 pkt 8 ustawy o CIT. Nie podlega on podziałowi na część rozliczaną przy wypłacie kuponu i część rozliczaną przy wykupie; jest potrącalny wyłącznie przy odpłatnym zbyciu obligacji lub jej wykupie przez

Art. 108g ust. 1 ustawy o VAT nie nakłada obowiązku podania numeru KSeF na zakład ubezpieczeń, który, nie będąc nabywcą ani sprzedawcą wskazanym na fakturze ustrukturyzowanej, przekazuje środki w ramach wykonania obowiązku odszkodowawczego z umowy ubezpieczenia. Taka wypłata nie stanowi zapłaty przez osobę trzecią za towar lub usługę, lecz realizację świadczenia ubezpieczeniowego.

Art. 108g ust. 1 ustawy o VAT nie nakłada obowiązku podania numeru KSeF na zakład ubezpieczeń, który nie jest nabywcą ani sprzedawcą wskazanym na fakturze ustrukturyzowanej, a przekazuje środki w związku z likwidacją szkody. Transfer taki stanowi wykonanie zobowiązania odszkodowawczego z umowy ubezpieczenia, a nie płatność przez osobę trzecią za dostawę towarów lub świadczenie usług udokumentowane

W przypadku odpłatnego zbycia prawa do lokalu nabytego przez podatnika w spadku po osobie, która sama nabyła to prawo w drodze dziedziczenia, pięcioletni termin z art. 10 ust. 1 pkt 8 w zw. z art. 10 ust. 5 ustawy o PIT liczy się od końca roku, w którym bezpośredni spadkodawca podatnika nabył prawo z chwilą śmierci swojego spadkodawcy, a nie od nabycia przez pierwotnego właściciela.

Wniesienie przez podatnika VAT własnej wierzytelności pożyczkowej jako wkładu niepieniężnego do spółki będącej dłużnikiem tej wierzytelności nie stanowi ani odpłatnej dostawy towarów, gdyż wierzytelność jest prawem majątkowym, ani odpłatnego świadczenia usług, gdyż jest jedynie wykonaniem prawa własności. Czynność taka, także gdy prowadzi do konfuzji, pozostaje poza zakresem opodatkowania VAT i nie

Wprowadzenie przez gminę – prosumenta – energii elektrycznej do sieci w systemie net-billingu stanowi odpłatną, opodatkowaną VAT dostawę towarów, także gdy wynagrodzenie przybiera postać depozytu prosumenckiego kompensującego należności za pobraną energię. Prawo do odliczenia podatku naliczonego zależy od związku wydatków z czynnościami opodatkowanymi gminy; przy wydatkach mieszanych stosuje się prewspółczynnik

Decyzja, mocą której określono zwrot nadpłaconego przez stronę podatku w rozmiarze mniejszym niż domagała się ona tego w postępowaniu podatkowym, nie staje się ostateczna w rozumieniu art. 128 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (tekst jedn.: Dz. U. z 2021 r., poz. 1540 ze zm.), co do części, jeżeli nie wynika to wprost z treści rozstrzygnięcia, o którym stanowi art. 210 § 1 pkt 5

Emerytura otrzymywana przez polskiego rezydenta podatkowego z Deutsche Rentenversicherung, stanowiąca płatność z obowiązkowego systemu ubezpieczeń socjalnych Niemiec, podlega na podstawie art. 18 ust. 2 umowy polsko-niemieckiej opodatkowaniu wyłącznie w Niemczech. Świadczenie to nie stanowi dochodu opodatkowanego w Polsce i nie podlega wykazaniu w polskim zeznaniu podatkowym.

Samodzielne wytwarzanie przez przedsiębiorcę, z własnych materiałów i według własnej koncepcji artystycznej, oryginalnych obrazów sprzedawanych po ich ukończeniu stanowi działalność wytwórczą w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 4 ustawy o ryczałcie. Przychody ze sprzedaży tych wyrobów własnej produkcji podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 5,5%.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia ani zwrotu podatku naliczonego z tytułu wydatków na budowę ogólnodostępnego, nieodpłatnie udostępnianego placu zabaw, jeżeli inwestycja służy wyłącznie realizacji zadania własnego o charakterze publicznoprawnym i jej efekty nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

Wynagrodzenie wypłacane osobie fizycznej przez zagraniczną firmę prop tradingową za osobiste wykonywanie czynności na rachunku demonstracyjnym, gdy nie dochodzi do obrotu własnymi środkami ani instrumentami finansowymi, stanowi przychód z działalności wykonywanej osobiście określony w art. 13 pkt 8 lit. a ustawy o PIT, a nie przychód z kapitałów pieniężnych ani z pozarolniczej działalności gospodarczej

Osoba fizyczna, która po nabyciu nieruchomości wstępuje w istniejący stosunek dzierżawy i przez cały okres jej posiadania pobiera czynsz, wykorzystuje grunt w sposób ciągły dla celów zarobkowych w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT. Późniejsza sprzedaż tego gruntu w drodze licytacji komorniczej nie stanowi zbycia majątku prywatnego, lecz podlega opodatkowaniu VAT.