Faktura wystawiana po wykonaniu usługi, gdy uprzednia faktura zaliczkowa dokumentuje tylko część zapłaty, stanowi fakturę rozliczającą w rozumieniu art. 106f ust. 3 ustawy o VAT. Musi ona wykazywać wartości i podatek pomniejszone o rozliczone zaliczki oraz zawierać numery identyfikujące faktury zaliczkowe w KSeF; niedopuszczalne jest rozliczenie zaliczki wyłącznie w sekcji technicznej przy wykazaniu

Odpłatne zbycie przez podatnika własnych wierzytelności handlowych w ramach faktoringu stanowi samodzielną operację gospodarczą, której przychód odpowiada cenie zbycia, a koszty obejmują wartość brutto wierzytelności oraz koszty faktoringu, z uwzględnieniem art. 16 ust. 1 pkt 39 CIT. Jeżeli obrót wierzytelnościami nie jest objęty decyzją o wsparciu, wynik faktoringu podlega opodatkowaniu na zasadach

Po 31 grudnia 2022 r. podatnik nie jest uprawniony do dokonywania ani zaliczania do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych od lokali mieszkalnych nabytych lub wytworzonych przed 1 stycznia 2022 r., niezależnie od ich wcześniejszego ujęcia w ewidencji środków trwałych i rozpoczęcia amortyzacji. Przepis art. 71 ust. 2 ustawy zmieniającej ustanowił czasowo ograniczoną ochronę przejściową

Gmina, która na podstawie umów cywilnoprawnych odpłatnie dostarcza wodę odbiorcom zewnętrznym, działa jako podatnik VAT, a świadczone przez nią usługi są opodatkowane i nieobjęte zwolnieniem. Jeżeli wodomierze nabyte i zamontowane przez gminę służą wyłącznie tym usługom, gminie przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego, z zastrzeżeniem ograniczeń określonych w art. 88 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości komercyjnej, w tym alternatywnie nieruchomości zabudowanej po wyłączeniu gruntów leśnych objętych wykonanym prawem pierwokupu Skarbu Państwa, nie podlega PCC na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC, jeżeli dostawa tych składników jest faktycznie opodatkowana VAT i nie korzysta ze zwolnienia od tego podatku.

Nabycie w darowiźnie środków pieniężnych znajdujących się za granicą przez cudzoziemca przebywającego w Polsce na podstawie zezwolenia na pobyt czasowy nie podlega podatkowi od spadków i darowizn, jeżeli nabywca nie jest obywatelem polskim i nie ma w Polsce miejsca stałego pobytu. Późniejszy transfer tych środków pomiędzy rachunkami należącymi do obdarowanego, także w kilku transzach, nie kreuje nowego

Wieloskładnikowy napój klasyfikowany w PKWiU 10.32, do którego w procesie produkcji dodano soki owocowe lub warzywne zawierające naturalne monosacharydy, zawiera dodatek środka spożywczego zawierającego cukry w rozumieniu art. 12a ust. 1 ustawy o zdrowiu publicznym. Jeżeli zawartość cukrów przekracza 5 g na 100 ml, napój nie korzysta z wyłączenia przewidzianego w art. 12b ust. 2 pkt 5, choć udział

Bezzwrotne dofinansowanie otrzymane przez beneficjenta realizującego projekt w ramach programu finansowanego z udziałem środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego, będącego funduszem strukturalnym w rozumieniu art. 5 ust. 3 pkt 1 ustawy o finansach publicznych, stanowi wprawdzie przychód podatkowy, lecz korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 53 ustawy o CIT.

Gminie realizującej zadanie własne polegające na utworzeniu ogólnodostępnej infrastruktury turystyczno-rekreacyjnej, udostępnianej nieodpłatnie i niewykorzystywanej do czynności opodatkowanych VAT, nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony od wydatków inwestycyjnych ani prawo do zwrotu tego podatku, gdyż nie zachodzi związek zakupów z czynnościami opodatkowanymi wymagany

Przy odpłatnym zbyciu lokalu nabytego w drodze darowizny pięcioletni termin z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT biegnie od końca roku, w którym obdarowany uzyskał własność, bez względu na uprzednie finansowanie nabycia przez niego kredytem zaciągniętym na zakup lokalu przez darczyńców. Spłata takiego kredytu nie realizuje własnego celu mieszkaniowego, natomiast nabycie działki i budowa własnego domu

Nabycie w drodze dziedziczenia środków pieniężnych zgromadzonych w bankach mających siedzibę w Polsce nie podlega podatkowi od spadków i darowizn na podstawie art. 3 pkt 1 ustawy, jeżeli w chwili śmierci spadkodawcy zarówno spadkobierca, jak i spadkodawca nie byli obywatelami polskimi oraz nie mieli miejsca stałego pobytu w Polsce; pobyt na podstawie zezwolenia czasowego nie spełnia tej przesłanki.

Zwrot przez bank, wykonujący ugodę z kredytobiorcą walutowym, uprzednio pobranych i opodatkowanych odsetek, prowizji, opłat oraz dodatnich różnic kursowych uzasadnia bieżącą korektę przychodów na podstawie art. 12 ust. 3j ustawy o CIT, gdyż jego przyczyną są okoliczności następcze, a nie błąd lub oczywista omyłka. Korekta jest dopuszczalna wyłącznie w zakresie przychodów związanych z nieprzedawnionymi

Rozwiedziony rodzic sprawujący faktyczną, samodzielną pieczę nad dziećmi w okresach opieki naprzemiennej może skorzystać z preferencyjnego opodatkowania z art. 6 ust. 4d ustawy o PIT, jeżeli świadczenie wychowawcze nie zostało ustalone obojgu rodzicom na zasadach art. 5 ust. 2a ustawy o pomocy państwa w wychowywaniu dzieci; sama opieka naprzemienna nie wyłącza tej preferencji.

Projektowanie i wytwarzanie na indywidualne zamówienie maszyn oraz urządzeń przemysłowych, obejmujące twórcze, metodyczne i niepewne co do rezultatu prace koncepcyjne, konstrukcyjne, programistyczne i testowe, stanowi działalność badawczo-rozwojową w zakresie prac rozwojowych. Koszty pracy oraz bezpośrednio zużytych materiałów i surowców mogą podlegać odliczeniu w uldze B+R, w granicach i na warunkach

Sprzedaż wydzielonej działki nabytej w celu inwestycyjnym, poprzedzona podziałem geodezyjnym dostosowanym do zamierzenia komercyjnego nabywcy, udzieleniem mu umocowania do czynności inwestycyjnych oraz opodatkowaną dzierżawą, jest dokonywana przez sprzedawcę jako podatnika VAT. Dostawa gruntu przeznaczonego w MPZP pod zabudowę przemysłowo-usługową nie korzysta ze zwolnień z art. 43 ust. 1 pkt 9 ani

Sprzedaż udziałów w zabudowanych nieruchomościach przez wspólnika spółki cywilnej podlega VAT, jeżeli udziały zostały uprzednio oddane spółce do używania i pobierania pożytków, a nieruchomości były w sposób ciągły wykorzystywane w działalności najmu. Jeżeli dostawa następuje po upływie co najmniej dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, a nie dokonano kwalifikowanych ulepszeń, korzysta ona ze zwolnienia

Wydatek na nabycie towarów handlowych nie stanowi kosztu uzyskania przychodów, jeżeli faktury przedstawione jako jego dokumentacja nie odzwierciedlają rzeczywistego obrotu gospodarczego ze wskazanym wystawcą, lecz zostały wystawione ex post w celu uporządkowania błędnie przyjętego modelu rozliczeń i dostosowane do wcześniejszych przepływów środków. Rzeczywiste wykonanie towarów lub sprzedaż finalnym

Małżonkowie będący wspólnie stronami umowy najmu nieruchomości należącej do majątku wspólnego są odrębnymi podatnikami VAT, jeżeli każdy z nich wykonuje usługę najmu we własnym imieniu. Każdemu z nich przysługuje samodzielny limit zwolnienia podmiotowego z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, obliczany wyłącznie od części wynagrodzenia z najmu przypadającej na danego małżonka.

Wypłata spadkobiercy kwot odpowiadających niewypłaconym zyskom należnym zmarłej wspólniczce spółki jawnej stanowi realizację odziedziczonego prawa majątkowego, a nie przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Skoro nabycie roszczenia o wypłatę następuje tytułem dziedziczenia i podlega ustawie o podatku od spadków i darowizn, zastosowanie znajduje wyłączenie z art. 2

Alkohol etylowy oraz roztwory wodno-etanolowe, nabywane ze składu podatkowego przez podmiot zużywający i używane jako ekstrahent w procesie wytwarzania wyciągów roślinnych, korzystają ze zwolnienia z akcyzy na podstawie § 9 ust. 1 pkt 3 rozporządzenia, jeżeli alkohol jest usuwany w toku procesu, a produkt końcowy nie zawiera etanolu w stężeniu przekraczającym 1,2% obj., przy zachowaniu warunków z art

Przy odpłatnym zbyciu nieruchomości nabytej w drodze darowizny przychodem, o którym mowa w art. 19 ust. 1 ustawy o PIT, jest cena sprzedaży pomniejszona o koszty odpłatnego zbycia, niezależnie od przekazania części tej ceny wierzycielom w toku egzekucji. Koszty egzekucyjne nie stanowią natomiast kosztów uzyskania przychodu w rozumieniu art. 22 ust. 6d ustawy, gdyż nie są nakładami zwiększającymi wartość

Spółdzielnia energetyczna nabywająca energię elektryczną, która nie posiada żadnej koncesji wskazanej w art. 2 ust. 1 pkt 19 ustawy o podatku akcyzowym i nie jest objęta ustawowymi wyłączeniami, jest nabywcą końcowym także wtedy, gdy następnie sprzedaje energię swoim członkom. Sprzedaż energii przez niekoncesjonowanego wytwórcę na rzecz takiej spółdzielni podlega akcyzie oraz rodzi obowiązek rejestracji

W napoju wieloskładnikowym cukry naturalnie występujące w sokach lub przecierach, dodanych na etapie jego produkcji, są składnikiem dodanego środka spożywczego zawierającego monosacharydy, a nie substancją występującą naturalnie w gotowym napoju w rozumieniu art. 12b ust. 1 ustawy o zdrowiu publicznym. Napój taki podlega opłacie, jeżeli nie spełnia łącznie warunków wyłączenia określonych w art. 12b

Cukry naturalnie występujące w sokach owocowych dodanych na etapie produkcji wieloskładnikowego napoju nie są substancjami występującymi naturalnie w tym napoju w rozumieniu art. 12b ust. 1 ustawy o zdrowiu publicznym. Napój klasyfikowany w dziale 11 PKWiU podlega zatem opłacie, jeżeli nie spełnia łącznie przesłanek wyłączenia z art. 12b ust. 2 pkt 5, w szczególności gdy zawartość cukrów przekracza