Umorzenie części kredytu refinansowego przeznaczonego na spłatę wcześniejszego kredytu mieszkaniowego podlega zaniechaniu poboru podatku dochodowego na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 r., o ile kredyt ten spełnia określone w rozporządzeniu przesłanki. Tym samym, przychód z tego tytułu nie podlega wykazaniu i opodatkowaniu.

Wynagrodzenie uzyskane przez wspólnika z tytułu dobrowolnego umorzenia udziałów w spółce z o.o., jako przychód z odpłatnego zbycia udziałów, podlega opodatkowaniu na zasadach określonych w art. 30b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik będący właścicielem jednorodzinnego budynku mieszkalnego ma prawo odliczyć od podatku wydatki poniesione na samodzielną rozbudowę instalacji fotowoltaicznej jako przedsięwzięcia termomodernizacyjne, pod warunkiem, że wydatki te są udokumentowane i nieprzekraczają limitu 53 000 zł.

Usługi objęte grupowaniem PKWiU 62.02, świadczone przez IT Analityka Biznesowego, które obejmują doradztwo i związane są z oprogramowaniem komputerowym, podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtu w wysokości 12%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Kwoty zasądzone wyrokiem sądu, w tym odsetki i zwrot kosztów procesu, stanowią przychody z działalności gospodarczej, które u podatnika powstają z chwilą ich faktycznego otrzymania, uwzględniając odpowiednie przepisy o podatku dochodowym od osób fizycznych w zakresie tzw. ulgi na złe długi. Ulga ta jest możliwa tylko przed uregulowaniem wierzytelności.

Odpłatne zbycie działek przez wnioskodawczynię, pomimo braku formalnej działalności gospodarczej, wykazuje znamiona działalności profesjonalnej i zorganizowanej, skutkując uznaniem przychodu jako pochodzącego z pozarolniczej działalności gospodarczej, co implikuje jego opodatkowanie zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż działek powstałych z podziału nieruchomości, której nabycie nastąpiło w drodze darowizny i staje się majątkiem osobistym, dokonana po upływie 5 lat podatkowych, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu, jeśli nie spełnia przesłanek działalności gospodarczej.

Osoba będąca wspólnikiem i prezesem spółki z o.o. może prowadzić działalność nierejestrową i kwalifikować przychody jako dochody z innych źródeł, o ile przychody te nie przekraczają określonego limitu, a działalność ta nie była prowadzona jako zarejestrowana w okresie poprzednich 60 miesięcy.

Dochody z tytułu przeniesienia praw majątkowych do oprogramowania, wytworzonego przez wnioskodawcę w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% (IP Box), jeśli są spełnione warunki przewidziane w art. 30ca ustawy o PIT.

Sprzedaż udziału w nieruchomości, nabytego w drodze spadku, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, jeśli odpłatne zbycie następuje przed upływem pięciu lat, liczonych od końca roku kalendarzowego, w którym nieruchomość została nabyta przez bezpośredniego spadkodawcę.

Odpłatne zbycie udziału w nieruchomości nabytej w drodze spadku po spadkodawcy, dokonane po upływie pięciu lat od momentu nabycia przez tego spadkodawcę, nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Umowa datio in solutum, polegająca na przeniesieniu własności udziałów w nieruchomości w zamian za zwolnienie z długu, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż czynność ta nie jest wymieniona w zamkniętym katalogu czynności podlegających opodatkowaniu PCC, zgodnie z art. 1 ust. 1 ustawy o PCC.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizując zadanie publiczne, nie może obniżyć kwoty podatku należnego o podatek naliczony, jeśli nabyte towary i usługi nie są związane z czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Transakcje IRS zawarte przez spółkę w celu zabezpieczenia kredytu bankowego nie wpływają na jej rozliczenia podatku VAT oraz na prawo do odliczenia podatku naliczonego, gdyż są to transakcje zwolnione z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 41 ustawy o podatku od towarów i usług, a spółka nie występuje w nich jako podatnik VAT.

Zwolnieniu z podatku od czynności cywilnoprawnych podlega jedynie nabycie użytków rolnych w celu powiększenia gospodarstwa rolnego do co najmniej 11 ha, prowadzonego przez 5 lat, z uwzględnieniem limitów pomocy de minimis; nabycie nieużytków i gruntów leśnych nie spełnia warunków zwolnienia.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego nieruchomości zabudowanej, po upływie co najmniej dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Strony transakcji mogą zrezygnować z tego zwolnienia, jeżeli są czynnymi podatnikami VAT i złożą zgodne oświadczenia przed dostawą, co skutkuje pełnym opodatkowaniem transakcji.

Usługi zarządzania lokalami mieszkalnymi, obejmujące przygotowanie oferty i inne czynności związane z najemcą, należy klasyfikować jako odrębne świadczenia. Tylko usługi bieżącej obsługi i zarządzania mogą być traktowane jako kompleksowe usługi zarządzania nieruchomościami mieszkalnymi uprawniające do zwolnienia z VAT.

Najem samochodu osobowego od podmiotu z zagranicy stanowi import usług, zatem podlega opodatkowaniu VAT w Polsce. Brak prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu zgodnie z przepisami wyklucza pełne odliczenie VAT, a tym samym ogranicza odliczenie do 50% z tytułu wykorzystywania pojazdów samochodowych.

Podatnikowi korzystającemu ze zwolnienia podmiotowego na podstawie art. 113 ustawy o VAT, nie zarejestrowanemu jako czynny podatnik VAT, nie przysługuje prawo do odliczenia ani zwrotu podatku VAT związanego z nabyciami wykorzystywanymi do działalności zwolnionej z opodatkowania VAT.

Usługi fulfillment i transportu świadczone przez polskiego usługodawcę na rzecz zagranicznych podatników nie podlegają opodatkowaniu VAT w Polsce, gdyż miejscem ich opodatkowania jest siedziba zagranicznych usługobiorców, zgodnie z art. 28b ustawy o VAT.