Działania Gminy w zakresie realizacji inwestycji polegającej na budowie przydomowych oczyszczalni ścieków nie stanowią działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT oraz nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, co wyłącza także prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Usługi zarządzania projektami informatycznymi sklasyfikowane według PKWiU 70.22.20.0, świadczone w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej, mogą być opodatkowane 8,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem, że nie są to usługi doradztwa związane z zarządzaniem.

Państwowa osoba prawna realizująca projekt współfinansowany unijnie, jeśli nabyte towary i usługi są używane wyłącznie do czynności nieopodatkowanych, jak ochrona przyrody, nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego, wedle art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Dochód z praw autorskich uzyskany przez Wnioskodawcę z tytułu sprzedaży programów komputerowych, stanowiących efekt działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Przychód z tytułu otrzymania nieodpłatnie akcji w ramach programu akcji pracowniczych organizowanego przez spółkę dominującą uznaje się za przychód z innych źródeł już w momencie ich otrzymania przez podatnika, w sytuacji, gdy program nie został utworzony na podstawie uchwały walnego zgromadzenia i nie spełnia definicji programu motywacyjnego zgodnie z art. 24 ust. 11 ustawy o podatku dochodowym od

Aport przedsiębiorstwa do spółki z o.o., pomimo wyłączenia nieruchomości, korzysta ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 109 ustawy o PIT, jeśli przenoszone składniki materialne i niematerialne zachowują integralność ekonomiczną i funkcjonalną wystarczającą do kontynuowania działalności gospodarczej.

Jeżeli przychód ze sprzedaży nieruchomości przeznaczono na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na inną nieruchomość służącą zaspokojeniu osobistych potrzeb mieszkaniowych, dochód może korzystać ze zwolnienia podatkowego, pod warunkiem spełnienia przesłanek z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Kwoty spłat dokonane przez podatnika na rzecz innych spadkobierców w ramach działu spadku mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu zgodnie z art. 22 ust. 6c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli są one związane z nabyciem majątku ponad pierwotny udział w spadku.

Działalność Wnioskodawcy tworząca innowacyjne programy komputerowe spełnia warunki uznania za badawczo-rozwojową, co umożliwia opodatkowanie dochodów z IP Box preferencyjną stawką podatku dochodowego zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Wydatki na zakup produktów rolnych od rolników ryczałtowych, dokumentowane rachunkami, mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów, o ile spełniają kryteria wymienione w art. 22 ust. 1 oraz nie są wykluczone w art. 23 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik korzystający z podmiotowego zwolnienia z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, nie może obniżyć kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z zakupami realizowanymi w ramach czynności zwolnionych z podatku VAT.

Jeżeli faktury są wystawiane w imieniu i na rzecz podatnika przez nabywcę, który nie posługuje się polskim NIP, takie transakcje są zwolnione z obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych przez KSeF zgodnie z § 2 pkt 5 rozporządzenia Ministra Finansów.

Podatnik jest uprawniony do odliczenia VAT z faktur wystawionych zgodnie z treścią art. 2 pkt 31 i 32 ustawy VAT, nawet jeśli zostały wystawione poza KSeF, o ile nie są objęte przesłankami negatywnymi z art. 88. Momentem realizacji prawa do odliczenia podatku jest data przydzielenia numeru KSeF, niezależnie od faktycznego otrzymania faktury.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, która nie prowadzi działalności gospodarczej i nie podejmuje aktywnych działań podobnych do działalności profesjonalnych podmiotów obracających nieruchomościami, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Usługi zarządzania projektami sklasyfikowane pod PKWiU 70.22.20.0, które nie wykazują cech usług doradczych z zarządzania, mogą być objęte ryczałtem 8,5% zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osób fizycznych.

Sprzedaż działek nr 2, 4 oraz planowana sprzedaż działek nr 1, 3 przez podatnika, jako niewykorzystującego profesjonalnych środków handlowych, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Działania dotyczą zarządu majątkiem osobistym i nie są czynnościami wykonywanymi w ramach działalności gospodarczej.

Tworzenie rzeźb na indywidualne zamówienie stanowi działalność wytwórczą, a przychody z tej działalności mogą być opodatkowane stawką ryczałtu 5,5%, zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 4 oraz art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Usługi pośrednictwa w obrocie nieruchomościami położonymi poza terytorium kraju, powierzonymi przez polskiego podatnika VAT, podlegają opodatkowaniu w miejscu położenia nieruchomości zgodnie z art. 28e ustawy o VAT, a faktury za takie usługi mogą być korygowane w zakresie stawki VAT zgodnie z art. 106j ustawy.

Dostawa nieruchomości w ramach rozpatrywanej transakcji, z uwagi na brak cech zorganizowanej części przedsiębiorstwa, stanowi dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, gdzie możliwa jest rezygnacja ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 10 ustawy o VAT.

Kwota B otrzymywana przez Stowarzyszenie od zagranicznej X nie stanowi wynagrodzenia za usługi na rzecz zagranicznej X i nie podlega opodatkowaniu VAT jako świadczenie jednostronne rekompensacyjne. Natomiast potrącone koszty zagranicznej X i Stowarzyszenia podlegać będą opodatkowaniu jako wynagrodzenie za świadczone usługi.