Odpłatne zbycie udziałów w lokalach mieszkalnych, wyodrębnionych z nieruchomości nabytej przez spadkodawcę, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli pięcioletni okres od momentu nabycia nieruchomości przez spadkodawcę upłynął bezspornie.

Odszkodowanie za wywłaszczenie nieruchomości używanej w działalności gospodarczej, uzyskane w ramach realizacji inwestycji drogowej na podstawie spec ustawy, jest wolne od podatku dochodowego, o ile transakcje nie spełniają warunków wyłączających zwolnienie określonych w art. 21 ust. 1 pkt 29 ustawy o PIT.

Przychody osiągane z działalności gastronomicznej i cateringowej sklasyfikowanej pod kodami PKWiU 56.10.11.0 i 56.21.19.0, przy braku sprzedaży alkoholu powyżej 1,5%, mogą być opodatkowane stawką 3% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, o ile spełnione są formalne wymogi opodatkowania ryczałtem.

Przychody z tytułu usług wsparcia technicznego sklasyfikowanych jako PKWiU 62.02.30.0 nie stanowią usług doradztwa w zakresie oprogramowania i podlegają opodatkowaniu według stawki 8,5% zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodów ewidencjonowanych zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Środki ze sprzedaży nieruchomości darowanej, jeśli przeznaczone na własne cele mieszkaniowe, zwalniają od PIT. Darowizna lokalu synowi, zakupionego za te środki, nie prowadzi do powstania obowiązku podatkowego w PIT.

Wydatki ponoszone przez Spółkę na błękitno-zieloną infrastrukturę (BZI) oraz rozwiązania wspierające, o ile są należycie udokumentowane, stanowią koszty uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób prawnych, a koszty zieleni uzyskane przez BZI mogą być wliczone do wartości początkowej środków trwałych podlegających amortyzacji.

Przychody z usług edukacyjnych sklasyfikowanych pod PKWiU 85.59.19.0 mogą być opodatkowane ryczałtem w wysokości 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. c ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od przychodów ewidencjonowanych.

Sprzedaż udziałów w nieruchomości nabytych w drodze dziedziczenia przez spadkodawcę po upływie pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Jednakże sprzedaż udziałów nabytych w drodze darowizny przed upływem tego okresu stanowi źródło przychodu podlegającego opodatkowaniu.

Sprzedaż nieruchomości po upływie pięciu lat od jej nabycia, jeżeli nie jest prowadzona w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej, nie skutkuje powstaniem przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) ustawy o PIT.

Kwota umorzenia zadłużenia kredytu mieszkaniowego nie stanowi przychodu do opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych na podstawie zaniechania poboru podatku uregulowanego w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r., zaś zwrot uprzednio wpłaconych kwot i zwrot kosztów sądowych są nieopodatkowane przez brak przysporzenia majątkowego.

Faktura korygująca wystawiona w następnym roku podatkowym, niebędąca wynikiem błędu rachunkowego lub oczywistej omyłki, wpływa na przychody w okresie jej wystawienia, a nie w roku rozliczeniowym, którego dotyczyły pierwotne faktury ryczałtowe.

Warunkiem skorzystania ze zwolnienia z PCC na podstawie art. 9 pkt 17 ustawy jest brak posiadania praw do lokalu mieszkalnego, niezależnie od ich lokalizacji, co oznacza, że wcześniejsze ich posiadanie w innym kraju wyklucza możliwość zwolnienia.

Sprzedaż samochodu osobowego wykupionego po leasingu operacyjnym na cele prywatne, niewprowadzonego do majątku przedsiębiorstwa i niewykorzystywanego do działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy czynność ta stanowi realizację majątku osobistego podatnika i nie jest prowadzona w ramach działalności gospodarczej.

Podział oraz przyszła sprzedaż działek z prywatnej nieruchomości, jeżeli brak aktywności handlowej i działań charakterystycznych dla przedsiębiorców w obrocie nieruchomościami, nie skutkuje uznaniem Wnioskodawczyni za podatnika VAT, a sprzedaż nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Wprowadzenie do sieci energii z instalacji fotowoltaicznych w systemie net-metering nie stanowi odpłatnej dostawy towarów podlegającej opodatkowaniu VAT, a brak związku wydatków z czynnościami opodatkowanymi wyklucza prawo do odliczenia VAT.

Sprzedaż Nieruchomości 1 i 2 podlega zwolnieniu z opodatkowania podatkiem od towarów i usług, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jako że nie dokonywana jest w ramach pierwszego zasiedlenia, a od pierwszego zasiedlenia upłynął okres przekraczający 2 lata.

Opłata Aranżacyjna wypłacana na rzecz banku w ramach umowy o współpracy, stanowi wynagrodzenie za usługi podlegające opodatkowaniu VAT, co umożliwia Wnioskodawcy odliczenie podatku VAT naliczonego, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Wójt Gminy A. nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego związanego z wydatkami na inwestycję w budynek użyteczności publicznej, gdyż nabyte towary i usługi nie będą służyły czynnościom opodatkowanym.

Podatnik, który w trakcie roku podatkowego uzyskał status podatnika VAT czynnego, może odliczyć podatek naliczony od zakupów dokonanych przed rejestracją, jeśli nastąpiła zmiana przeznaczenia towarów do czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 91 ustawy o VAT.

Sprzedaż przez Wnioskodawczynię niezabudowanych działek gruntu nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, co wyklucza uznanie jej za podatnika tego podatku. Działania Wnioskodawczyni nie wykazują cech aktywności profesjonalnego obrotu nieruchomościami, pozostając w sferze zarządu majątkiem prywatnym.

Podatnik, który w latach poprzedzających powrót do Polski nie posiadał rezydencji podatkowej na jej terenie oraz spełnia warunki określone w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, ma prawo do ulgi na powrót, licząc od roku następującego po powrocie, pod warunkiem spełnienia wszystkich dodatkowych przesłanek formalnych.

Odpłatne zniesienie współwłasności nieruchomości stanowi odpłatne zbycie udziału, a uzyskany przychód podlega opodatkowaniu, gdy następuje przed upływem pięciu lat od nabycia udziału, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Ustanowienie odrębnej własności lokalu bez zwiększenia udziału we współwłasności nie jest nowym nabyciem zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT i nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego przy sprzedaży po upływie pięciu lat od pierwotnego nabycia.

Honorarium wniosków osiągane przez pracowników za działalność twórczą w zakresie teatru, scenografii oraz reżyserii, jest przychodem z działalności twórczej, kwalifikującym się do zastosowania 50% zryczałtowanych kosztów uzyskania przychodu, zgodnie z art. 22 ust. 9b pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.