Na Wnioskodawcy nie ciążą obowiązki płatnika podatku PIT w związku z uczestnictwem pracowników w programie motywacyjnym Program D 2025, jako że program ten jest organizowany i administrowany przez podmiot zagraniczny, a świadczenia dla pracowników nie są wypłacane przez Wnioskodawcę.

Wartość transakcji kontrolowanej w zakresie wymiany walut obejmuje wyłącznie wynagrodzenie należne za usługi podmiotu powiązanego, z narzutem 5%, natomiast wartość usługi świadczonej przez niepowiązany bank nie wpływa na obowiązek sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych.

Wydatki ponoszone przez spółkę na dofinansowanie inicjatyw w ramach działań CSR mogą stanowić koszty uzyskania przychodu, pod warunkiem, że działania te przyczyniają się do wzrostu rozpoznawalności i pozytywnego wizerunku, co ma wpływ na przychody spółki i nie są wyłączone na podstawie art. 16 ustawy o CIT.

Opłaty dodatkowe związane z uprzednim porozumieniem cenowym, dotyczące przychodów za lata 2023-2024, są kosztami uzyskania przychodów w roku ich poniesienia (2025), na podstawie art. 15 ust. 4c ustawy CIT, niezależnie od roku, kiedy osiągnięto odpowiadające im przychody.

W przypadku dopłaty otrzymanej w wykonaniu uzgodnień uprzedniego porozumienia cenowego względem zmiany modelu cen transferowych, która nie jest wynagrodzeniem za usługi, wynika definitywne przysporzenie majątkowe, wówczas celem ustalenia podatkowego momentu powstania przychodu ma zastosowanie art. 12 ust. 3e ustawy CIT, tj. przychód powstaje z dniem otrzymania zapłaty.

Działalność zagranicznej spółki brytyjskiej na terytorium Polski, nie prowadzi do powstania zagranicznego zakładu w rozumieniu art. 4a pkt 11 ustawy o CIT, zw. z art. 5 UPO Polska-UK, o ile działalność ta nie prowadzi do utworzenia stałej placówki prowadzącej działalność gospodarczą w Polsce i brakuje personelu oraz decyzyjności w kraju, a jedynie spełnia regulacyjne wymogi formalne.

Dobrowolne umorzenie udziałów w spółce z o.o. bez wynagrodzenia nie stanowi dla pozostałego wspólnika (A) przychodu podlegającego opodatkowaniu na gruncie CIT, gdyż brak w tej transakcji definitywnego przysporzenia zwiększającego aktywa wspólnika.

Darowizny środków pieniężnych i aktywów inwestycyjnych dzieci matce mogą być zwolnione z podatku od spadków i darowizn, jeśli nastąpiło ich zgłoszenie i udokumentowanie transferu poprzez rachunek płatniczy; jednak darowizny gotówkowe nie spełniają tego kryterium zwolnienia.

Działalność Wnioskodawcy, polegająca na wytwarzaniu i rozwijaniu programu komputerowego, spełnia wymogi działalności badawczo-rozwojowej; dochód z tej działalności może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% zgodnie z przepisami art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochody uzyskane przez osobę mającą miejsce zamieszkania w Polsce z pracy zdalnej świadczenia na rzecz podmiotów zagranicznych należy traktować jako dochody krajowe, opodatkowując je wyłącznie w Polsce, bez stosowania metod unikania podwójnego opodatkowania ani załącznika PIT/ZG.

Przyjęcie przez podatnika środków pieniężnych w celu czasowego przechowania i przekazania właścicielowi, bez prawa do ich rozporządzania, nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym, gdyż nie stanowi definitywnego przysporzenia majątkowego.

Rozwodnik, który faktycznie wychowuje dziecko bez aktywnego udziału drugiego rodzica, może być uznany za osobę samotnie wychowującą dziecko, uprawnioną do ulgi podatkowej, niezależnie od formalnej władzy rodzicielskiej posiadanej przez oboje rodziców.

Wydatki poniesione na realizację przedsięwzięcia termomodernizacyjnego podlegają odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej pod warunkiem, iż są udokumentowane fakturami wystawionymi przez czynnych podatników VAT, a ich przedmiot jest zgodny z wykazem materiałów i usług określonym w przepisach wykonawczych, co wyklucza możliwość odliczenia kosztów wysyłki czy transportu i dostarczenia materiałów

Prace twórcze spełniające definicję działalności badawczo-rozwojowej mogą uprawniać do ulgi B+R, o ile podatnik zapewni formalną dokładność przez wyodrębnienie kosztów kwalifikowanych w księgach rachunkowych, zgodnie z wymogami art. 24a ust. 1b ustawy o PIT.

Dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej uzyskiwany przez podatnika z programu komputerowego, wytworzonego w działalności badawczo-rozwojowej, jest opodatkowany preferencyjną stawką 5%, o ile spełnione są wymogi dotyczące ewidencjonowania i wyodrębnienia kosztów, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Dobrowolne umorzenie udziałów w spółce z o.o. bez wynagrodzenia nie powoduje powstania przychodu dla udziałowca na gruncie ustawy o PIT, ponieważ nie wiąże się z uzyskaniem jakiegokolwiek przysporzenia majątkowego.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur zakupu udostępnionych poza KSeF, gdy spełnione są wszystkie warunki materialne i formalne dla podatku odliczanego, zgodnie z art. 86 ust. 1 i nie występują przesłanki wyłączenia z art. 88 ustawy o VAT.

Podatnikowi VAT, realizującemu opodatkowane transakcje, przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, przy spełnieniu pozostałych przesłanek materialnych, bowiem obowiązek fakturowania w KSeF nie wyłącza materialnego prawa do odliczenia, niewskazanego jako przesłanka negatywna w art. 88 ustawy o VAT.

Nabywcy przysługuje prawo do odliczenia VAT z faktur wystawionych poza KSeF, jeżeli spełniają one przesłanki materialnoprawne, a momentem powstania prawa do odliczenia jest chwila faktycznego otrzymania takich faktur.

Udzielanie nieodpłatnej pomocy prawnej przez adwokata na podstawie umowy z jednostką samorządu terytorialnego nie jest działalnością gospodarczą podlegającą VAT, gdyż umowa nakłada warunki zbliżone do stosunku pracy, brak jest ryzyka ekonomicznego po stronie usługodawcy, a odpowiedzialność wobec osób trzecich spoczywa na zlecającym.

Przychody uzyskiwane z tytułu świadczenia usług zarządzania projektami, kwalifikowanych jako pozostałe usługi zarządzania projektami, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, gdy usługi te nie mają charakteru doradczego.

Usługi marketingu afiliacyjnego w Internecie, klasyfikowane pod PKWiU 63.11.20, mogą być opodatkowane 8,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, o ile rzeczywiście odpowiadają tej klasyfikacji i nie obejmują czynności przewidzianych dla wyższej stawki 15%.

Sprzedaż nieruchomości dokonana przez wnioskodawcę i zainteresowanych, nie będącą przejawem działalności gospodarczej, nie powoduje uzyskania przez nich statusu podatnika VAT, gdyż dokonano jej w ramach zarządu majątkiem prywatnym.