Zgodnie z art. 26.b ustawy o CIT, w procedurze wydawania opinii o stosowaniu zwolnienia z poboru zryczałtowanego podatku dochodowego, odesłanie do kręgu podmiotów uprawnionych do wystąpienia z wnioskiem obejmuje podatnika oraz płatnika zryczałtowanego podatku dochodowego bez dodatkowego warunku wpłaty podatku z własnych środków i poniesienia ciężaru ekonomicznego tego podatku.

Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, wydatki poniesione na wypłatę wynagrodzenia dla klientów w zamian za rezygnację z realizacji umów, które nie przyczyniają się do powstania, zachowania lub zwiększenia przyszłych przychodów, ani nie zabezpieczają źródła tych przychodów, nie mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów, gdyż nie spełniają kryterium celowości wydatku nakierowanego na osiągnięcie

Jeżeli dane wydatki zostały faktycznie poniesione w ramach działalności gospodarczej podatnika i nie ma dowodów na to, że transakcje były pozorne, a jedynym zarzutem jest osiągnięcie korzyści podatkowej poprzez optymalizację podatkową, to w świetle brzmienia art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych takie wydatki kwalifikują się jako koszty uzyskania przychodu.

Wydatki poniesione przez podatnika w ramach działań optymalizacji podatkowej mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów, jeżeli są rzeczywiście powiązane z prowadzoną działalnością operacyjną i mają realny wpływ na uzyskanie przychodów, zachowanie albo zabezpieczenie źródła przychodów.

Odsetki od kredytu zaciągniętego na zakup akcji, które służą zwiększeniu przychodów z różnych źródeł działalności, mogą być alokowane proporcjonalnie jako koszty pośrednie do przychodów w ramach obu źródeł, zarówno z zysków kapitałowych, jak i innych źródeł przychodów, zgodnie z celami nabycia akcji spółki zależnej i zasadami wynikającymi z art. 15 ust. 2b ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych

Pojęcie „banki”, o których mowa w przepisach dotyczących zaliczania określonych wierzytelności (praw) do przychodów (przepisy art. 12 ust. 4 pkt 15 lit. c, art. 12 ust. 4e, art. 12 ust. 9 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2019 r. poz. 865 ze zm., dalej „u.p.d.o.p.”) i określonych strat do kosztów uzyskania przychodu (przepis art. 15 ust. 1h pkt 2 u.p.d.o.p

W przypadku wypłat dywidend dokonywanych na rzecz podatnika do wysokości 2 mln zł w skali roku podatkowego przez płatnika, nie jest konieczne przeprowadzanie szczegółowej weryfikacji warunków zastosowania zwolnienia od podatku dochodowego przewidzianego w art. 22 ust. 4 u.p.d.o.p., gdyż płatnik w takich sytuacjach jest zobowiązany jedynie do zachowania należytej staranności, zgodnie z charakterem oraz