Przychody ze stosunku pracy uzyskane po 60. roku życia, przed otrzymaniem pierwszego świadczenia emerytalnego, mogą być wolne od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, o ile podatnik nie otrzymuje emerytury i przychody nie przekraczają limitu 85 528 zł rocznie.

Działalność wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i udzielaniu licencji na oprogramowanie spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu przepisów o PIT, a uzyskiwane dochody kwalifikują się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box.

Sprzedaż nieruchomości, która nie odbywa się w ramach działalności gospodarczej i następuje po upływie pięciu lat od jej nabycia, nie stanowi źródła przychodu w znaczeniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nawet jeśli na gruncie wzniesiono nowe budynki; datą nabycia nieruchomości jest data zakupu gruntu.

Sprzedaż działki nr 1, w części wykorzystywanej w działalności gospodarczej, stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą VAT, gdzie zwolnienie z VAT nie ma zastosowania dla tej części, natomiast możliwe jest dla części gruntów niewykorzystanych gospodarczo (art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT).

Stawka ryczałtu 8,5% znajduje zastosowanie do przychodów z usług kwalifikowanych jako PKWiU 74.90.20.0, lecz przy klasyfikacji PKWiU 85.59.19.0 stosuje się właściwszą podstawę prawną, tj. art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. c ustawy; przy założeniu, że usługi te nie mają charakteru związanego z oprogramowaniem, wymagającym wyższej stawki ryczałtu.

W przypadku stwierdzenia błędnej kwalifikacji transakcji z WSTO na WDT, podatnik ma prawo do korekty poprzez wystawienie faktury korygującej, obniżenie pierwotnej podstawy opodatkowania według stawki VAT właściwej dla państwa zakończenia wysyłki towaru, i uznanie dostawy za WDT ze stawką 0% VAT, zwracając pierwotnie wyodrębniony VAT.

Podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania na terytorium Polski po 31 grudnia 2021 r. i spełnia warunki określone ustawą, ma prawo do skorzystania z tzw. ulgi na powrót, zastosowując ją do przychodów spełniających określone kryteria od roku 2022, z możliwością korekty zeznania podatkowego.

Koszty poniesione na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją ogrzewania, w tym z wbudowaną pompą ciepła, nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej, gdyż lista urządzeń uprawniających do ulgi określona jest przepisami rozporządzenia wydanego przez Ministra Inwestycji i Rozwoju i ma charakter zamknięty.

Odpłatne zbycie nieruchomości w wyniku włączenia do małżeńskiej wspólności majątkowej nie stanowi nabycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Upływ pięcioletniego okresu liczy się od momentu nabycia przez małżonka włączającego nieruchomość do wspólności.

Świadczenie usług testowania oprogramowania, obejmujących testy manualne i automatyczne bez tworzenia oprogramowania, podlega opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, o ile działalność nie obejmuje tworzenia ani doradztwa w zakresie oprogramowania, zgodnie z klasyfikacją PKWiU 62.02.30.0.

Usługi wsparcia sprzedaży i projektów biznesowych, zaklasyfikowane do określonych grupowań PKWiU i nieobejmujące doradztwa zarządczego, podlegają ryczałtowi ewidencjonowanemu w wysokości 8,5%. Warunkiem jest prowadzenie ewidencji umożliwiającej wyodrębnienie przychodów z danego rodzaju działalności.

W przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w drodze spadku, pięcioletni okres, od którego uzależnione jest zwolnienie z PIT, liczy się od momentu nabycia nieruchomości przez najbliższego spadkodawcę, a nie pierwotnego nabywcy.

Przychody z dzierżawy gospodarstwa rolnego lub jego składników na cele rolnicze nie stanowią źródła przychodu według art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, pod warunkiem, że są przeznaczone wyłącznie na cele rolnicze.

Sprzedaż nieruchomości z majątku prywatnego przez osobę fizyczną, która nie wykazuje działań typowych dla działalności gospodarczej, nie skutkuje uznaniem tej osoby za podatnika podatku VAT, zgodnie z art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o podatku od towarów i usług.