Sprzedaż nieruchomości zabudowanej przez A Sp. z o.o. na rzecz A Sp. z o.o. w organizacji stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów, a nie wyłączenie jako zbycie przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jeżeli nie przenoszą się wszystkie elementy umożliwiające działalność gospodarczą.

Zwolnienie z opodatkowania nabycia tytułem zachowku, wynikające z art. 4a ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn, dotyczy jedynie wartości odpowiadającej przysługującemu roszczeniu o zachowek, natomiast przekroczenie tej wartości stanowi odrębne przysporzenie majątkowe podlegające innym zasadom opodatkowania.

Podłoga interaktywna jako urządzenie zintegrowane, nie wpisuje się w katalog towarów objętych preferencyjną stawką VAT w wysokości 0% zgodnie z załącznikiem nr 8 do ustawy o VAT, wobec czego jej dostawa na rzecz placówek oświatowych jest opodatkowana właściwą stawką podstawową.

Państwowy instytut naukowy ma prawo do całkowitego odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych na projekt, pod warunkiem bezpośredniego przypisania ich do działalności opodatkowanej bez użycia prewspółczynnika, przy założeniu przyszłej komercjalizacji wyników.

Jednostka B stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o PDOP, wyodrębniona organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie, zdolna do samodzielnego prowadzenia działalności gospodarczej. Sprzedaż tej jednostki skutkuje rozpoznaniem przychodów w wysokości ceny sprzedaży oraz uznaniem niezamortyzowanej części wartości środków trwałych za koszt uzyskania przychodu.

Produkcja gier i dodatków przez spółkę stanowi działalność badawczo-rozwojową zgodnie z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, uprawniającą do uznania tych produktów za kwalifikowane prawa własności intelektualnej w rozumieniu art. 24d ust. 2 pkt 8 ustawy o CIT, co umożliwia zastosowanie preferencyjnej stawki 5% w ramach IP Box.

Przychody uzyskiwane z tytułu świadczenia usług zarządzania projektami, niebędących doradztwem związanym z zarządzaniem, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Darowizna przedsiębiorstwa przez wspólników Spółki Cywilnej na rzecz jednego z nich stanowi transakcję zbycia przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT i jako taka jest wyłączona z opodatkowania tym podatkiem. Ponadto, rozwiązanie spółki nie generuje obowiązku zapłaty podatku VAT, ani sporządzenia remanentu likwidacyjnego.

Przychody z działalności zarządczo-koordynacyjnej, niespełniającej przesłanek doradztwa zarządczego, mogą być opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu, zgodnie z PKWiU 70.22.20.0. Brak elementów doradczych i reklasyfikacja podusług do działu PKWiU uzasadniają niższą stawkę podatkową.

Usługi piercingu podlegają zwolnieniu z obowiązku ewidencjonowania przy użyciu kasy rejestrującej do rocznego limitu sprzedaży 20 000 zł, o ile nie kwalifikują się jako usługi fryzjerskie, kosmetyczne czy kosmetologiczne, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z 17 grudnia 2024 r.

Przychody z usług pośrednictwa w kojarzeniu firm remontowo-budowlanych z zagranicznymi zleceniodawcami mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5%, jeśli spełniają warunki kwalifikacyjne przepisane ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym i wpisują się w zakres PKWiU 74.90.

Przychody uzyskiwane z czynności faktycznych sklasyfikowanych jako PKWiU 74.90.20.0, które nie obejmują czynności pośrednictwa finansowego, mogą zostać opodatkowane stawką zryczałtowaną 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Podatnik ma prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF, jeżeli spełnia inne materialne przesłanki odliczenia, a faktury odzwierciedlają rzeczywiste zdarzenia gospodarcze. Brak zgłoszenia faktury w KSeF nie stanowi przesłanki negatywnej ograniczającej to prawo.

Wydatki zwrócone pracownikom, związane z wykonywaniem obowiązków służbowych, udokumentowane fakturami elektronicznymi imiennie wystawionymi na pracowników, mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy CIT, pod warunkiem spełnienia wymogów dokumentacyjnych autentyczności, integralności i czytelności.

W przypadku sprzedaży spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu nabytego w drodze datio in solutum, podstawę do ustalenia kosztów uzyskania przychodu stanowią udokumentowane koszty związane bezpośrednio z nabyciem tego prawa, a nie wpłaty dokonane na poczet kredytu hipotecznego przed jego przejęciem.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, nieprowadzącą działalności gospodarczej, która podejmuje sporadyczne czynności związane z przygotowaniem transakcji sprzedaży, nie wykracza poza zarząd majątkiem prywatnym i z tego względu nie stanowi działalności gospodarczej, co wyłącza opodatkowanie podatkiem VAT.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości rolnej przez osobę fizyczną, będącą jedynie właścicielem majątku prywatnego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, o ile nie towarzyszy jej działalność gospodarcza w zakresie obrotu nieruchomościami, skutkująca uznaniem jej za podatnika VAT.

Nieodpłatne przekazanie nieruchomości o charakterze dostawy towarów w rozumieniu ustawy o VAT wymaga jednorazowej korekty podatku naliczonego za okres rozliczeniowy, w którym nastąpiło przekazanie, zgodnie z art. 91 ust. 4 i 5 ustawy o VAT.

Środki pieniężne wpływające na rachunek wnioskodawcy, przekazywane następnie fundacji z przyczyn technicznych, nie stanowią przychodu podatkowego w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o PIT. Przychodem wnioskodawcy jest wyłącznie wynagrodzenie otrzymywane od fundacji na podstawie umowy cywilnoprawnej.

Sprzedaż przez osobę fizyczną działki przed upływem 5 lat od końca roku jej nabycia stanowi przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości, nie zaś przychód z działalności gospodarczej, podlegający opodatkowaniu 19% stawką podatku dochodowego, o ile czynności te mieszczą się w zakresie zwykłego zarządu majątkiem prywatnym.

Ulga termomodernizacyjna nie przysługuje podatnikowi, który nie był właścicielem lub współwłaścicielem budynku mieszkalnego w roku poniesienia wydatków kwalifikowanych do odliczenia, niezależnie od nabycia tytułu własności przed dokonaniem odliczenia.

Sprzedaż samochodu, wykupionego przez przedsiębiorstwo w spadku, po upływie sześciu miesięcy od wykupu nie stanowi źródła przychodu opodatkowanego PIT, jeśli nie jest kontynuowana działalność gospodarcza spadkodawcy i pojazd nie został wprowadzony do ewidencji środków trwałych.

Tworzenie przez wnioskodawcę programów komputerowych, które stanowią i będą stanowić kwalifikowane prawa własności intelektualnej, mieści się w zakresie działalności badawczo-rozwojowej, co uprawnia do stosowania preferencyjnej stawki IP Box.