Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania przez Wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co uprawnia do preferencyjnego opodatkowania dochodów z przenoszenia praw autorskich do oprogramowania na zasadzie IP Box.

Przychody z najmu krótkoterminowego lokalu mieszkalnego będącego składnikiem majątku prywatnego podatnika mogą być zakwalifikowane do przychodów z najmu prywatnego podlegających opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym, gdy nieruchomość ta nie jest związana z prowadzoną działalnością gospodarczą.

Prowizja od niewykorzystanego limitu kredytu powinna być traktowana jako element przychodu z tytułu odsetek w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT, co obliguje płatnika do poboru podatku u źródła; zastosowanie preferencji podatkowych wymaga spełnienia warunków Umowy o Unikaniu Podwójnego Opodatkowania.

Przychody uzyskane z tytułu umowy na obsługę konserwatora pojazdu OSP, zawartej z gminą, kwalifikowane są jako przychody z działalności wykonywanej osobiście i podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie spełniają przesłanek do zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 44 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Różnice kursowe wynikające z unieważnienia umowy kredytowej nie mogą być uznane za różnice kursowe w rozumieniu art. 9b ust. 2 ustawy o CIT, ponieważ brak jest składnika aktywów podlegającego wycenie w walucie obcej, co wyklucza ich rozpoznanie jako różnic kursowych dla celów podatkowych.

Wniesienie infrastruktury wodociągowej i kanalizacyjnej aportem do spółki przez Gminę jako podatnika VAT stanowi czynność opodatkowaną, lecz korzystać może ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż nie zostaje dokonana w ramach pierwszego zasiedlenia lub przed nim, a pomiędzy zasiedleniem a dostawą upływa ponad 2 lata.

Spółka może skorygować błędne śródroczne sprawozdanie finansowe bez wpływu na wybór opodatkowania ryczałtem, pod warunkiem spełnienia formalnych wymogów ustawy o CIT, w tym dotyczących wyodrębnienia kapitałów.

Usługi szkoleniowe świadczone dla fizjoterapeutów i innych zawodów medycznych, pod warunkiem zgodności z odrębnymi przepisami, korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT. Usługi dla ratowników pola walki, nie będących ratownikami medycznymi, nie korzystają z tego zwolnienia z powodu braku odpowiednich regulacji.

Wydatki na usunięcie kolizji infrastruktury kanalizacyjnej, poniesione w kontekście prowadzenia nowych inwestycji, stanowią pośrednie koszty uzyskania przychodu, potrącalne w momencie ich poniesienia, w świetle art. 15 ust. 4d updop, gdy istnieje związek przyczynowo-skutkowy z prowadzoną działalnością gospodarczą oraz nie zostały wymienione jako wydatki wyłączone w art. 16 ust. 1 updop.

Przeniesienie przez Wnioskodawczynię miejsca zamieszkania na terytorium RP po 31 grudnia 2021 r. oraz posiadanie Karty Polaka uprawniają ją do skorzystania z ulgi na powrót, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, w czterech latach podatkowych po roku przeniesienia rezydencji.

Spółka z o.o., otrzymując aport w formie części przedsiębiorstwa spółki cywilnej, nie traci prawa do stosowania obniżonej 9% stawki CIT, o ile spełnia kryteria małego podatnika, a wniesienie nie mieści się w okresie karencji ujętym w art. 19 ust. 1a pkt 5 CIT.

Faktury dokumentujące rzeczywiste transakcje mogą stanowić podstawę uznania wydatków za koszty uzyskania przychodów, nawet jeśli zostały wystawione bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur, pod warunkiem właściwego udokumentowania zgodnego z wymogami ustawy o rachunkowości.

Płatność prowizji od niewykorzystanej części pożyczki, stanowiącej wynagrodzenie za gotowość do udzielenia finansowania, kwalifikuje się jako "odsetki" w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT oraz art. 11 ust. 4 UPO PL-DE. W konsekwencji, na pożyczkobiorcy ciąży obowiązek poboru podatku u źródła od tej prowizji.

Zwrot przez bank kwoty nienależnie zapłaconych rat kredytowych nie stanowi przychodu podatkowego, gdyż nie prowadzi do zwiększenia majątku wnioskodawców w sposób definitywny, lecz przywraca stan poprzedni poprzez zwrot własnych środków.

Faktury dokumentujące rzeczywiste zdarzenia gospodarcze mogą być uznane za podstawę dla rozpoznania kosztów uzyskania przychodów, niezależnie od formy wystawienia, o ile spełnione są warunki wynikające z art. 15 ust. 1 Ustawy o CIT; techniczne wymogi KSeF mają autonomiczne zastosowanie na gruncie Ustawy o VAT i nie wpływają na przepisy dotyczące CIT.

Sprzedaż mieszkania przez podatnika, jako nieruchomość pierwszozasiedloną dwa lata przed dostawą, korzysta ze zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT; po sprzedaży wymagane jest jednorazowe skorygowanie podatku naliczonego na zasadach art. 91 ust. 4 i 5 ustawy VAT.

Wniesienie do spółki cywilnej wkładu niepieniężnego w postaci nieruchomości, przeznaczonej na cele oświatowe, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, na mocy art. 2 pkt 1 lit. f) ustawy o PCC, jako czynność w sprawie nauki, szkolnictwa i oświaty pozaszkolnej.

Przychody z wykonywanych przez podatniczkę usług audytowych, klasyfikowanych zgodnie z PKWiU, podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtu 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, o ile usługi te nie obejmują doradztwa zarządczego lub innych wykluczających grupowań.

Transakcja sprzedaży aktywów przez Y Sp. z o.o. do X Sp. z o.o. nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a zatem podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT. Kupujący jest uprawniony do odliczenia VAT naliczonego, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Usługi prywatnego nauczania matematyki świadczone bezpośrednio przez wykwalifikowaną osobę, spełniają przesłanki zwolnienia z VAT jako nauczanie prowadzone na poziomie programowym edukacji podstawowej i ponadpodstawowej, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy VAT.

Podatniczka, która zbywa mieszkanie odziedziczone w spadku, może utracić prawo do ulgi mieszkaniowej, jeżeli zbycie to nie wynika z uzasadnionej konieczności zmiany warunków mieszkalnych oraz nie spełnia ściśle określonych warunków zachowania ulgi, przewidzianych w art. 16 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu innowacyjnych rozwiązań technologicznych przez Wnioskodawcę jest działalnością badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, uprawniającą do skorzystania z ulgi badawczo-rozwojowej z art. 18d tej ustawy.

Gmina, realizując inwestycję infrastrukturalną o charakterze publicznym, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od poniesionych wydatków, ponieważ nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Połączenie spółki przejmującej D. sp. z o.o. ze spółką przejmowaną C. sp. z o.o. w ramach grupy kapitałowej E. nie prowadzi do powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu po stronie wspólnika spółki przejmującej, A. S.A., zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych.