Odpłatne udostępnianie przez Gminę stanowisk handlowych i pawilonów, odbywane na podstawie umów cywilnoprawnych, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, a Gminie przysługuje prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego z faktur dokumentujących związane z tym wydatki.

W opisanych okolicznościach restrukturyzacyjnych, polegających na połączeniu spółek przez przeniesienie majątku, spółka przejmująca oraz wspólnik spółki przejmowanej nie osiągną przychodu podatkowego, o ile spełnione są przepisy wyłączające określone w art. 12 ustawy o CIT, zakładające m.in. brak dążenia do unikania opodatkowania.

Podatnik, który wykorzystuje nabyte towary i usługi zarówno do działalności gospodarczej, jak i do celów innych, jest zobowiązany do dokonania proporcjonalnego odliczenia podatku VAT w oparciu o prewspółczynnik, jeżeli bezpośrednia alokacja do działalności gospodarczej nie jest możliwa (art. 86 ust. 2a-2h ustawy o VAT).

Wydatki poniesione na przełożenie wodociągu w nowy ślad stanowią koszty modernizacji istniejącego środka trwałego, a zatem nie mogą być jednorazowo zakwalifikowane jako koszty uzyskania przychodów, lecz winny zwiększać wartość początkową tego środka trwałego zgodnie z art. 16g ust. 13 ustawy o CIT.

Podatnik, który przenosi miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej i spełnia statuaryjne warunki określone w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, ma prawo do skorzystania z "ulgi na powrót" w czterech kolejnych latach podatkowych, zaczynając od roku zamieszkania lub następnego.

Działalność gospodarcza w zakresie projektów realizowanych przez Spółkę (Projekty 1-4) stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, uprawniającą do odliczenia kosztów kwalifikowanych zgodnie z art. 18d ustawy o CIT.

Planowana sprzedaż budynku magazynowego wraz z gruntem korzysta ze zwolnienia z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż dostawa nie odbywa się w ramach pierwszego zasiedlenia, a okres między pierwszym zasiedleniem a dostawą przekracza dwa lata.

Usługi zarządzania projektami, klasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, nie stanowią usług doradczych związanych z zarządzaniem i mogą być opodatkowane zryczałtowaną stawką 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Dostawa gruntów niezabudowanych, które według miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego są przeznaczone pod zabudowę, nie korzysta ze zwolnienia z podatku VAT, stosownie do art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy VAT. Przeznaczenie działek w planie ma zasadnicze znaczenie przy kwalifikacji podatkowej dostawy.

Podatnik, planując rozpoczęcie działalności gospodarczej polegającej na sporządzaniu świadectw charakterystyki energetycznej i audytów energetycznych, ma prawo do zwolnienia podmiotowego z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, o ile wartość sprzedaży nie przekroczy 200 000 zł, a usługi nie kwalifikują się jako doradcze.

Świadczenia w postaci bezpłatnego zakwaterowania i zwrotu kosztów transportu pracownika delegowanego do pracy za granicą, stanowią przychód ze stosunku pracy podlegający opodatkowaniu, gdyż są spełnione za zgodą pracownika, leżą w jego interesie i przynoszą wymierną korzyść majątkową.

Otrzymując dywidendy od spółek zależnych, które są zwolnione z podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie art. 20 ust. 3 ustawy CIT, podatnik nie jest zobowiązany do proporcjonalnego przypisywania kosztów pośrednich do tych przychodów zgodnie z art. 15 ust. 2-2b ustawy CIT, gdyż przychody te nie wiążą się z poniesieniem kosztów bezpośrednich.

Odsetki od kredytu hipotecznego zaciągniętego na zakup lokalu mieszkalnego przeznaczonego na najem w Polsce nie stanowią kosztów uzyskania przychodu podlegających opodatkowaniu ryczałtem, natomiast przychody z tego najmu są opodatkowane w Polsce, z możliwością odliczenia podatku w Hiszpanii.

Wpłat na zamknięte rachunki powiernicze nie można uznać za otrzymane środki na gruncie art. 19a ustawy VAT; nie stanowią one ani zaliczki, ani zapłaty, chyba że zostaną uwolnione na rachunek dewelopera. Faktury zaliczkowe wystawione przedwcześnie nie są puste i nie wymagają korekty w zakresie VAT, o ile odzwierciedlają rzeczywiste transakcje.

Zwrot środków uzyskanych na mocy ugody z bankiem, który dotyczy spłaty nienależnie pobranych kwot w związku z umową kredytu, nie stanowi przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie prowadzi do definitywnego przyrostu majątku podatnika.

Lekarz świadczący usługi zdrowotne w ramach działalności gospodarczej na rzecz szpitala, w którym jest zatrudniony na etacie, może korzystać z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, o ile usługi te nie są tożsame z obowiązkami etatowymi.

Gminie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją inwestycji w infrastrukturę kanalizacyjną przy użyciu prewspółczynnika metrażowego, który bardziej precyzyjnie odzwierciedla wykorzystanie infrastruktury do działalności opodatkowanej, niż wzór z rozporządzenia Ministra Finansów.

Opłaty marketingowe ponoszone przez podatnika na podstawie umowy cywilnoprawnej, której celem jest promocja działalności gospodarczej, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, pod warunkiem wykazania przez podatnika związku przyczynowo-skutkowego z przychodami oraz właściwego ich udokumentowania.

Twórczo prowadzona działalność programistyczna, prowadząca do powstania innowacyjnych programów komputerowych, spełnia znamiona działalności badawczo-rozwojowej, umożliwiając opodatkowanie dochodu z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych preferencyjną stawką 5% w ramach ulgi IP Box.

Działalność badawczo-rozwojowa Spółki X, polegająca na projektowaniu nowych i ulepszonych produktów oraz procesów, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej z art. 4a pkt 26-28 ustawy o PDOP, umożliwiając korzystanie z ulgi B+R. Koszty materiałów i surowców, jako związane z tą działalnością, są uznawane za koszty kwalifikowane, odliczane na podstawie art. 18d PDOP.

Sprzedaż towarów w modelu dropshipping, związana z przeniesieniem prawa do rozporządzania towarami, stanowi odpłatną dostawę towarów z miejscem jej świadczenia w kraju rozpoczęcia transportu. W związku z tym sprzedaż ta nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce, a Wnioskodawca nie ma obowiązku dokumentowania jej fakturami ani ewidencjonowania przy użyciu kasy rejestrującej.

Kursy pedagogiczne na instruktora praktycznej nauki zawodu prowadzone przez Sp. z o.o., zgodnie z odrębnymi przepisami, kwalifikują się do zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT jako usługi kształcenia zawodowego.

Przychody z dywidend zwolnione z CIT, zgodnie z art. 20 ust. 3 Ustawy CIT lub umowami o unikaniu podwójnego opodatkowania, nie wymagają alokacji pośrednich kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 2-2b Ustawy CIT, z uwagi na ich pasywny charakter niewiążący się z kosztami podatnika.

Gmina, realizując projekt społeczny finansowany ze środków zewnętrznych, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, gdyż inwestycja nie będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanych VAT, lecz na cele społeczne w ramach zadań publicznych.