Działalność programistyczna Wnioskodawcy, będąca twórczą i systematyczną, spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej oraz uprawnia do preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box) stawką 5%.

Umorzenie kredytu hipotecznego przeznaczonego na wydatki mieszkaniowe podlega zaniechaniu poboru podatku w części celów mieszkaniowych, podczas gdy umorzenie dotyczące inwestycji nie związanych z celami mieszkaniowymi podlega opodatkowaniu, zaś zwrot nadpłaty oraz kosztów procesowych są neutralne podatkowo.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia oprogramowania jest działalnością badawczo-rozwojową, a dochody z kwalifikowanego IP, tj. programów komputerowych, mogą być opodatkowane stawką 5% na zasadach IP Box, jeżeli działalność jest prowadzona zgodnie z przepisami ustawy PIT i odrębną ewidencją.

Świadczenie usług public relations i komunikacji, sklasyfikowanych pod kodem PKWiU 70.21.10.0, nie jako doradztwo związane z zarządzaniem, kwalifikuje się do opodatkowania ryczałtem według stawki 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Usługa organizacji, administrowania oraz koordynacji świadczona w ramach Systemu Centralnej Regulacji stanowi usługę ciągłą w rozumieniu art. 19a ust. 3 ustawy o podatku od towarów i usług, a obowiązek podatkowy powstaje z upływem okresów rozliczeniowych. Eksport usług spełnia przesłanki procedury odwrotnego obciążenia (reverse charge), zaś przy świadczeniu na rzecz polskiego oddziału, obowiązek podatkowy

Sprzedaż wydzielonej działki, jako czynność zarządu majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nie spełnia przesłanek działalności gospodarczej wymaganej do uznania za podatnika w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Przeniesienie udziałów Spółki przez Powiernika na rzecz Powierzających, zgodnie z umową powiernictwa, oraz przekazanie środków pieniężnych Powiernikowi przez Powierzających nie stanowi czynności opodatkowanej VAT ani nie wymaga dokumentowania fakturą, gdy Powiernik nie działa jako podatnik VAT w tym zakresie.

Miasto nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją projektu, gdyż nie są one wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. Realizacja projektu nie prowadzi do uzyskania dochodów ani nie podlega opodatkowaniu VAT.

W przypadku sprzedaży nowych budynków mieszkalnych wybudowanych w ramach działalności gospodarczej przez podatnika, przy czym proces budowlany i sprzedaż uznawane są za działalność wytwórczą, możliwe jest opodatkowanie przychodów z tej sprzedaży ryczałtem w wysokości 5,5%, na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Spółka A. B.V. posiada na terytorium Polski stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej w rozumieniu art. 11 rozporządzenia Rady (UE) nr 282/2011, co skutkuje koniecznością opodatkowania nabywanych usług wynajmu w Polsce zgodnie z art. 28b ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług.

Sprzedaż płynów do spryskiwaczy przy użyciu elektrycznie zasilanych automatów obsługiwanych przez klienta w systemie bezobsługowym, co spełnia wymóg częściowej automatyzacji, korzysta ze zwolnienia z ewidencjonowania fiskalnego do 31 marca 2027 r. na podstawie aktualnych przepisów.

Podatnik, prowadzący działalność gospodarczą w zakresie zarządzania projektami, spełniając formalne kryteria określone w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym, ma prawo do opodatkowania uzyskanych przychodów stawką ryczałtu 8,5% jako pozostałe usługi zarządzania projektami według PKWiU 70.22.20.0, z wykluczeniem projektów budowlanych.

Sprzedaż przez małżonków nieruchomości nabytej w ramach wspólności majątkowej, dokonana bez działań charakterystycznych dla zorganizowanego obrotu gospodarczego, nie czyni ich podatnikami VAT w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż Laboratorium w strukturze organizacyjnej Wnioskodawcy na rzecz spółki D stanowi sprzedaż zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, skutkującą wyłączeniem spod opodatkowania na podstawie art. 6 pkt 1 tej ustawy.

Spółka jest uprawniona do odliczenia od podstawy opodatkowania w CIT kosztów prowadzenia działalności B+R, o ile koszty te nie są zwracane Spółce w jakiejkolwiek formie ani odliczane od podstawy opodatkowania, co oznacza, że metodologia rozliczania koszt plus marża przy transakcjach wewnątrzgrupowych nie stanowi zwrotu kosztów kwalifikowanych.

Pożyczka udzielona przez spółkę opodatkowaną estońskim CIT, nawet przy zachowaniu warunków rynkowych i przeznaczeniu inwestycyjnym, może być traktowana jako ukryty zysk podlegający opodatkowaniu zgodnie z art. 28m ust. 3 pkt 1 ustawy o CIT, ze względu na swą potencjalną równoważność z dystrybucją zysków.

Podatnik, będący współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego, oddanego do użytkowania, ma prawo odliczyć wydatki poniesione na termomodernizację, pod warunkiem ich zgodności z katalogiem wydatków oraz przy zachowaniu limitu 53 000 zł, jeżeli budynek istnieje w momencie odliczenia.

Działalność twórcza inżynieryjno-techniczna prowadzona przez pracowników spółki w kontekście badań rozwojowych kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, uprawniając do stosowania 50% kosztów uzyskania przychodów od wynagrodzeń stanowiących honorarium autorskie.

Konsultacje psychiatryczne nie stanowią zabiegów rehabilitacyjnych w rozumieniu ulgi podatkowej, natomiast psychoterapia, jako element rehabilitacji, jeśli rekomendowana przez specjalistę, kwalifikuje się do ulg podatkowych jako wydatki rehabilitacyjne.

Zwrot składek zdrowotnych odliczonych uprzednio od podatku dochodowego, dokonany na rzecz rezydenta Niemiec posiadającego ograniczony obowiązek podatkowy w Polsce, podlega doliczeniu do podatku w Polsce, gdyż dochód ten jest uzyskiwany z Zakładu Ubezpieczeń Społecznych i podlega opodatkowaniu na mocy umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Otrzymanie ekwiwalentu pieniężnego z tytułu zniesienia współwłasności nieruchomości przed upływem pięciu lat od nabycia udziału tantamount do odpłatnego zbycia, co w świetle art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu tym podatkiem.

Koszty poniesione przez spółkę na kursy językowe i obowiązkowe szkolenia, które są niezbędne do wykonywania obowiązków członków zarządu, nie stanowią ich przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Natomiast koszty studiów podyplomowych, doktoranckich i MBA, niezwiązanych bezpośrednio z działalnością spółki, stanowią przychód z nieodpłatnych świadczeń, od którego spółka powinna naliczyć

Koszty szkoleń dla członków zarządu ponoszone przez spółkę, związane bezpośrednio z polepszeniem zarządzania firmą, nie stanowią dla nich przychodu. Natomiast koszty studiów, które nie mają bezpośredniego związku z działalnością spółki, podlegają opodatkowaniu jako przychód.