Sprzedaż budynku usługowego, stanowiącego składnik majątkowy spółki, po upływie przynajmniej dwóch lat od jego pierwszego zasiedlenia w rozumieniu art. 2 pkt 14 ustawy o VAT, korzysta ze zwolnienia z podatku VAT wraz z gruntem na którym jest posadowiony, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy.

Podatnik mający status czynnego podatnika VAT, który finansuje projekt inwestycyjny współfinansowany z KPO z własnych środków, ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego, jeżeli nabywane towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Usługi weterynaryjne świadczone przez lekarza weterynarii na rzecz Powiatowego Lekarza Weterynarii, klasyfikowane jako PKWiU 75.00.19.0, mogą być opodatkowane stawką ryczałtu 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Gmina, jako podmiot wytwarzający energię elektryczną w instalacji fotowoltaicznej o mocy nieprzekraczającej 1 MW, może korzystać ze zwolnienia od akcyzy. Nie jest również zobowiązana do rejestracji akcyzowej oraz składania deklaracji miesięcznych i kwartalnych ani prowadzenia ewidencji ilościowej.

Przychody z tytułu świadczonych usług zarządzania projektami, mieszczących się w grupowaniach PKWiU 70.22.17.0, 70.22.20.0 i 70.22.30.0, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, o ile nie stanowią usług doradztwa związanego z zarządzaniem (PKWiU ex dział 70), którym przysługuje stawka 15%.

Polski rezydent podatkowy ma obowiązek wykazywać w krajowym zeznaniu podatkowym zagraniczne dochody z tytułu odsetek, nawet jeśli podatek od tych odsetek został już zapłacony za granicą, a odliczenie tego podatku zgodnie z międzynarodowymi umowami wymaga odpowiedniego udokumentowania rezydencji.

Wydatki na utrzymanie strony internetowej nie stanowią kosztów bezpośrednio związanych z wytwarzaniem kwalifikowanego prawa własności intelektualnej w myśl art. 30ca ust. 5 ustawy PIT, a zatem nie mogą być uwzględnione przy obliczaniu wskaźnika nexus do celów IP Box.

Usługi w zakresie kontroli jakości klasyfikowane jako PKWiU 71.20.19.0, będące usługami badań i analiz technicznych, podlegają opodatkowaniu ryczałtem 14%, a nie 8,5%, w myśl art. 12 ust. 1 pkt 2a lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Gmina, realizując zadania związane z budową infrastruktury drogowej, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, gdy zadania te nie są wykorzystywane do działalności opodatkowanej, zgodnie z art. 15 i art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Wynagrodzenie i odprawa emerytalna otrzymane przez podatniczkę równocześnie z pierwszą emeryturą uprawniają do „ulgi dla pracujących seniorów”, gdyż warunek nieotrzymywania emerytury w momencie uzyskania przychodu ze stosunku pracy został spełniony.

W przypadku przeznaczenia przychodów ze sprzedaży nieruchomości na zakup nowego mieszkania, o ile środki te są wydatkowane na cele mieszkaniowe w ustawowym terminie, możliwe jest skorzystanie z podatkowego zwolnienia na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, nawet jeśli lokal będzie czasowo wynajmowany.

Umorzenie kredytu konsolidacyjnego może korzystać ze zwolnienia podatkowego tylko w tej części, która odpowiada kwocie spłaconego kredytu mieszkaniowego przeznaczonego na cele mieszkaniowe, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r., jeśli spełnione są wszystkie warunki tego rozporządzenia.

Sprzedaż działki numer 1 przez wnioskodawcę, niebędącego czynnym podatnikiem VAT, która nie wykazuje cech działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż stanowi zarządzanie majątkiem osobistym.

Nabywca nieruchomości może odliczyć podatek VAT naliczony od faktur za wynajem, o ile dotyczy to czynności opodatkowanych i nieruchomość była wykorzystywana wyłącznie do takiej działalności.

Usługi kształcenia zawodowego kupowane przez A. sp. z o.o., finansowane w co najmniej 70% ze środków publicznych, mogą korzystać ze zwolnienia z podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy o VAT, co obniża koszty zakupu i poprawia konkurencyjność oferty. Warunkiem jest dokumentowanie finansowania z publicznych środków.

Sprzedaż przez osobę fizyczną działek gruntu powstałych z podziału większej nieruchomości, przy jednoczesnym podejmowaniu działań podnoszących ich wartość, kwalifikuje się jako działalność gospodarcza podlegająca opodatkowaniu na gruncie VAT, gdyż sprzedawca występuje jako podatnik w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o VAT.

Wniesienie zorganizowanej części przedsiębiorstwa aportem do spółki nie generuje przychodu podatkowego, jeśli składniki są wnoszone w wartości księgowej; zbycie udziałów bez wynagrodzenia celem ich umorzenia pozostaje neutralne podatkowo.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT od wydatków związanych z realizacją projektu, ponieważ projekt nie jest związany z działalnością opodatkowaną podatkiem od towarów i usług, a działania Gminy stanowią realizację zadań o charakterze publicznym, niepodlegających opodatkowaniu.

Przeniesienie części majątku spółki przez wydzielenie, przy zachowaniu statusu zorganizowanej części przedsiębiorstwa dla obu części, wyklucza powstanie przychodu podatkowego zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 9 ustawy o CIT. Jednocześnie uznanie przenoszonego majątku za zorganizowaną część przedsiębiorstwa umożliwia przyjęcie jego wartości rynkowej jako sumy aktywów i zobowiązań, co nie skutkuje przychodem

Odpłatne ustanowienie służebności przesyłu na działce nr 4, pochodzącej z działki używanej wcześniej w działalności gospodarczej, stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu VAT, gdyż wszelkie czynności tego rodzaju wykonywane są w charakterze podatnika VAT, zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 i art. 8 ust. 1 ustawy o VAT.

Gminie przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego, jeśli stosowany prewspółczynnik bardziej reprezentatywny jest dla specyfiki działalności wodno-kanalizacyjnej niż prewspółczynnik ogólny przewidziany w rozporządzeniu. Organ uznaje indywidualny prewspółczynnik jako prawidłowy, gdyż dokładnie oddaje stopień wykorzystania nabywanych towarów i usług do celów opodatkowanych.

Przekroczenie w 2023 roku limitu wartości sprzedaży ustalonego dla "małego podatnika" prowadzi do utraty prawa do składania kwartalnych deklaracji VAT w następnym roku, pomimo późniejszych korekt faktur obniżających wartość sprzedaży poniżej progu.

Dochody uzyskiwane z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytwarzanych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być kwalifikowane jako dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej i opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT. Wymaga to spełnienia warunków formalnych i prowadzenia stosownej ewidencji.

Wypłacona przez bank kwota w ramach ugody pozasądowej z kredytobiorcą nie stanowi przychodu opodatkowanego pod PIT, o ile stanowi jedynie zwrot niesłusznie pobranego świadczenia bez przysporzenia majątkowego powyżej "przyrost" kapitałowo-odsetkowy.