Jednostka samorządu terytorialnego nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdy wydatki ponoszone są na inwestycje służące działalności publicznoprawnej niepodlegającej opodatkowaniu, jak budowa publicznej infrastruktury dostępnej nieodpłatnie.

Umowa pożyczki zawarta z podmiotem zwolnionym z VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT nie rodzi obowiązku podatkowego w podatku od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. b) ustawy o PCC.

Organ władzy publicznej nie jest uprawniony do odliczenia podatku VAT od wydatków inwestycyjnych, jeśli wykonuje działania w ramach zadań publicznych, które nie obejmują czynności opodatkowanych, i działania te nie są realizowane na podstawie umów cywilnoprawnych, zgodnie z art. 15 ust. 6 i art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanej i prawa użytkowania wieczystego nieruchomości zabudowanej dokonana przez podatnika prowadzącego działalność gospodarczą może korzystać ze zwolnienia z podatku VAT, jeżeli nie zachodzi pierwsze zasiedlenie w rozumieniu ustawy, a pomiędzy zasiedleniem a sprzedażą minęły co najmniej 2 lata, co dotyczy również podmiotowo holistycznie traktowanego gruntu na mocy art. 29a

Na gruncie art. 11 ustawy o PIT, umorzenie części kredytu hipotecznego stanowi przychód podlegający opodatkowaniu, jednakże na mocy rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r. możliwe jest zaniechanie poboru podatku dochodowego, jeżeli kredyt przeznaczony był w całości na jedną inwestycję mieszkaniową.

Podatnik świadczący usługi wyłącznie na rzecz kontrahentów spoza terytorium Polski, których miejscem świadczenia są państwa trzecie, może zrezygnować ze statusu czynnego podatnika VAT, o ile spełnia warunki do zwolnienia podmiotowego na podstawie art. 113 ustawy o VAT, a jego przychody w rozumieniu ustawy nie przekraczają określonego progu sprzedaży.

Sprzedaż niezabudowanej działki wydzielonej z działki nr 1 przez osobę fizyczną nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT i jako działanie w sferze majątku prywatnego nie podlega opodatkowaniu VAT. Udzielenie pełnomocnictwa kupującemu nie zmienia tej kwalifikacji.

Kwoty uzyskane przez spadkobiercę na mocy ugody z bankiem, dotyczące zwrotu nadpłat z tytułu kredytu frankowego spłaconego przez zmarłych rodziców, nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych ani nie powodują obowiązku podatkowego w zakresie podatku od spadków i darowizn.

Korzystanie z samochodu służbowego do celów prywatnych, w tym dojazdów do pracy, stanowi nieodpłatne świadczenie, które skutkuje dla pracownika powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Przychody ze świadczenia usług wspomagających prowadzenie działalności gospodarczej, zaklasyfikowane jako PKWiU 82.99.19.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 15%.

Jednostce samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, jeżeli realizowane inwestycje nie są związane z działalnością opodatkowaną VAT, a wykonywane w ramach zadań publicznoprawnych, gdy brak jest odpłatności za realizowane świadczenia niepodlegające opodatkowaniu.

Podatnik, będący właścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego, może odliczyć od podstawy opodatkowania wydatki poniesione na rozbudowę instalacji fotowoltaicznej, jako element przedsięwzięcia termomodernizacyjnego, pod warunkiem nieprzekroczenia limitu odliczenia i spełnienia warunków definicji termomodernizacji.

Wydatki na materiały budowlane poniesione w 2025 roku w związku z realizacją przedsięwzięcia termomodernizacyjnego mogą być odliczone w ramach ulgi, o ile na moment odliczenia budynek spełnia kryteria budynku mieszkalnego. Wydatki z 2024 roku są wyłączone z tego odliczenia z powodu braku formalnego statusu mieszkalnego w momencie ich poniesienia.

Dochód z przeniesienia praw autorskich do oprogramowania, będący wynikiem działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do opodatkowania stawką 5% w ramach IP BOX, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji umożliwiającej wyodrębnienie dochodów z kwalifikowanych IP.

Podatnik uzyskujący dochody z działalności gospodarczej opodatkowanej ryczałtem, może odliczyć podatek u źródła zapłacony w USA od ryczałtu płaconego w Polsce, o ile odliczenie to nie przekracza wysokości ryczałtu przypadającego na dochody zagraniczne. Nadwyżka podatku zapłaconego w USA nie podlega odliczeniu zgodnie z art. 27 ust. 9 i 9a ustawy o PIT oraz Konwencją PL-USA.

Stowarzyszenie A., realizujące projekt finansowany ze środków unijnych w ramach nieopodatkowanej działalności statutowej, nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, jeśli brak jest związku tych wydatków z czynnościami opodatkowanymi.

Obcokrajowiec będący polskim rezydentem podatkowym może skorzystać z ulgi prorodzinnej na dzieci zamieszkałe poza granicami Polski, jeśli rzeczywiście wykonuje władzę rodzicielską oraz spełnia wszystkie ustawowe warunki rozliczenia tej ulgi.

Przychody z tytułu umorzenia części pożyczki hipotecznej, której środki wykorzystano na spłatę kredytu konsolidacyjnego na cele remontowe, nie kwalifikują się do zwolnienia z opodatkowania na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów, jako że zaniechanie poboru podatku dotyczy wyłącznie kredytów hipotecznych na cele mieszkaniowe.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości o powierzchni 0,2806 ha, która powstanie w wyniku podziału działki nr 1/3, przez osobę nieprowadzącą działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług jako czynność wykonywana w ramach zarządu majątkiem prywatnym.

Sprzedaż niezabudowanych działek, dokonana przez właściciela działającego w ramach majątku prywatnego, bez podjęcia działań zorganizowanych typowych dla obrotu gospodarczego, nie stanowi działalności gospodarczej i tym samym nie podlega opodatkowaniu VAT.

Polski oddział zagranicznego przedsiębiorstwa nie spełnia kryteriów stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w zakresie świadczenia międzynarodowego transportu lotniczego i nie jest zobowiązany do stosowania Krajowego Systemu e-Faktur przy wystawianiu faktur za usługi transportowe, będąc jedynie wsparciem administracyjnym.

Wpłaty mieszkańców na budowę przydomowych oczyszczalni nie podlegają VAT, zaś gmina nie ma prawa do odliczenia VAT od tej inwestycji, ponieważ działania te nie są wykonywane w ramach działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT.

Posiadanie niezakończonej budowy, nieoddanej do użytkowania, nie stanowi przeszkody dla skorzystania z ulgi „na pierwszy dom” z art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, jeśli budynek nie służy zaspokajaniu potrzeb mieszkaniowych.

Czynność polegająca na wpłacaniu dziennych utargów spółki na rachunek osobisty osoby fizycznej oraz ich dalsze przekazywanie na właściwy rachunek bankowy spółki nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż nie stanowi żadnej z czynności wymienionych w art. 1 ust. 1 ustawy o PCC.