Przychody z tytułu świadczenia usług na rzecz byłego pracodawcy, niezależne i różne od uprzednich obowiązków pracowniczych, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych przy zastosowaniu stawki 8,5%, gdyż nie odpowiadają czynnościom wykonywanym w poprzednim stosunku pracy.

Orzeczenie o trzeciej grupie inwalidzkiej funkcjonariusza przyznane przez MSWiA po 1 stycznia 1998 r. nie uprawnia do ulgi rehabilitacyjnej, gdyż nie wypełnia przesłanek art. 26 ust. 7d pkt 1 i 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Operacja podziału spółki przez wydzielenie, zgodnie z art. 6 pkt 1 w zw. z art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, nie stanowi czynności opodatkowanej VAT, a Spółka Przejmująca jako następcę prawnego wstępuje w obowiązki zbywcy ZCP, w tym dotyczące korekt podatku naliczonego.

Powiat wykonujący zadania publiczne poprzez współfinansowane projekty edukacyjne, nie ma prawa do odliczenia podatku od towarów i usług, gdyż takie towary i usługi nie są związane z wykonywaniem czynności opodatkowanych, lecz służą działaniom niepodlegającym opodatkowaniu VAT.

Podatnik, rozliczając straty podatkowe z różnych lat, może zastosować jednorazowe odliczenie do wysokości 5.000.000 zł dla każdej straty osobno, zgodnie z art. 7 ust. 5 pkt 2 ustawy o CIT, pod warunkiem przestrzegania pięcioletniego limitu czasowego.

Zarządzenie mieniem likwidowanej spółki komunalnej poprzez jego przekazanie w ramach podziału likwidacyjnego na rzecz gminy jako jedynego wspólnika stanowi zbycie przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, nie podlegając opodatkowaniu VAT, o ile zapewniona jest kontynuacja działalności gospodarczej.

Sprzedaż zabudowanej działki nr (…) nie jest opodatkowana podatkiem od towarów i usług, gdyż nie została dokonana przez podatnika podatku VAT w działalności gospodarczej, lecz w ramach zarządu majątkiem prywatnym.

W przypadku poniesienia straty podatkowej, przy świadczeniach niestanowiących kosztów uzyskania przychodów, brak obowiązku naliczania i odprowadzania zaliczek na podatek dochodowy od osób prawnych, gdy nie generują podatkowego dochodu. Nie dotyczy to natomiast odpisów związanych z finansowaniem z dotacji zwolnionych z opodatkowania.

Odpłatne zbycie nieruchomości przed upływem pięciu lat od momentu nabycia określonego w prawie cywilnym skutkuje obowiązkiem podatkowym z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych, niezależnie od wcześniejszych umów zobowiązujących, które nie przenoszą własności nieruchomości.

Osoba fizyczna zamieszkała w Polsce, dokonująca sprzedaży nieruchomości na Białorusi po upływie pięciu lat od jej nabycia, nie uzyskuje przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co wyłącza obowiązek podatkowy z tego tytułu w Polsce.

Odsetki za opóźnienie w wypłacie wynagrodzenia wynikłego ze stosunku pracy oraz zwrócone koszty procesowe, jako zwrot poniesionych wcześniej wydatków, nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Koszty odsetek, prowizji oraz opłat przygotowawczych związanych z finansowaniem, przeznaczonym wyłącznie na nabycie instrumentów finansowych, stanowią koszty uzyskania przychodów z kapitałów pieniężnych, o ile finansowanie to istnieje w bezpośrednim związku przyczynowym z osiągniętym przychodem i nie zostaje wykluczone przez art. 23 ustawy PIT.

Otrzymane przez sprzedawcę środki z tytułu należności celnych powinny być wliczone do podstawy opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, nawet jeśli sprzedawca działa jako pośrednik w przekazywaniu tych środków dla operatora logistycznego, a odpowiedzialność za należności celne spoczywa na nabywcy.

Przychody z działalności pośrednictwa komercyjnego, sklasyfikowane jako PKWiU 74.90.12.0, mogą być opodatkowane ryczałtem w wysokości 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, pod warunkiem spełnienia odpowiednich przesłanek ustawowych.

Nabycie przez zstępnego udziałów w spółce osobowej, drogą darowizny lub spadku, jest zwolnione z podatku od spadków i darowizn, przy zachowaniu terminowego zgłoszenia właściwemu organowi, zgodnie z art. 4a ustawy.

Współwłasność lokalu mieszkalnego w ramach wspólności majątkowej małżeńskiej nie wyklucza zastosowania ulgi mieszkaniowej przewidzianej w art. 16 ustawy o podatku od spadków i darowizn, jeżeli osoba należy do III grupy podatkowej i spełnia pozostałe wymogi, w tym sprawowanie opieki nad spadkodawcą przez wymagany okres.

Dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej uzyskanych z działalności badawczo-rozwojowej dotyczącej tworzenia i rozwijania oprogramowania komputerowego może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% podatku PIT, pod warunkiem prowadzenia działalności w sposób twórczy i systematyczny.

Świadczenie odpłatnych usług dostarczania wody na rzecz odbiorców zewnętrznych przez jednostkę samorządu terytorialnego, w ramach umów cywilnoprawnych, podlega opodatkowaniu VAT. JST jest uprawniona do obniżenia kwoty podatku należnego o proporcjonalną kwotę podatku naliczonego związaną z czynnościami opodatkowanymi, stosując metodę odliczenia opartą na rzeczywistym zużyciu wody, która w pełni odpowiada

W transakcji łańcuchowej, w której Wnioskodawca występuje jako podmiot pośredniczący organizujący transport, przypisuje się mu charakter dostawy ruchomej, uprawniając do zastosowania stawki VAT 0% na wewnątrzwspólnotową dostawę towarów.

Podatnik, który faktycznie wykonuje władzę rodzicielską, pozostając w stałym kontakcie z dziećmi, ma prawo do skorzystania z ulgi prorodzinnej, nawet jeśli dzieci mieszkają z drugim rodzicem za granicą i nie podlegają wspólnemu zamieszkaniu.

Sprzedaż udziału w działkach nr 2, 3 oraz w działce drogowej nr 1 przez osobę fizyczną stanowi transakcję w sferze prywatnej, niepodlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż czynność ta nie nosi cech działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Jednostce samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT, gdy wydatki nie są związane z czynnościami opodatkowanymi, lecz realizują zadania publicznoprawne, mimo centralizacji rozliczeń.

Przychody z usługi wspomagającej chów i hodowlę zwierząt gospodarskich, sklasyfikowanej jako PKWiU 01.62.10.0, podlegają opodatkowaniu 3% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 7 lit. c) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Korekta kosztów uzyskania przychodów w związku z otrzymaną dotacją powinna uwzględniać moment faktycznego otrzymania środków finansowych, przy czym wyłączenie odpisów amortyzacyjnych z kosztów dotyczy wyłącznie części bezzwrotnej dotacji, nie zaś zwrotnej, która traktowana jest jako zobowiązanie.