W przypadku sprzedaży nowych budynków mieszkalnych wybudowanych w ramach działalności gospodarczej przez podatnika, przy czym proces budowlany i sprzedaż uznawane są za działalność wytwórczą, możliwe jest opodatkowanie przychodów z tej sprzedaży ryczałtem w wysokości 5,5%, na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Spółka A. B.V. posiada na terytorium Polski stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej w rozumieniu art. 11 rozporządzenia Rady (UE) nr 282/2011, co skutkuje koniecznością opodatkowania nabywanych usług wynajmu w Polsce zgodnie z art. 28b ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług.

Podatnik, prowadzący działalność gospodarczą w zakresie zarządzania projektami, spełniając formalne kryteria określone w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym, ma prawo do opodatkowania uzyskanych przychodów stawką ryczałtu 8,5% jako pozostałe usługi zarządzania projektami według PKWiU 70.22.20.0, z wykluczeniem projektów budowlanych.

Sprzedaż przez małżonków nieruchomości nabytej w ramach wspólności majątkowej, dokonana bez działań charakterystycznych dla zorganizowanego obrotu gospodarczego, nie czyni ich podatnikami VAT w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż Laboratorium w strukturze organizacyjnej Wnioskodawcy na rzecz spółki D stanowi sprzedaż zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, skutkującą wyłączeniem spod opodatkowania na podstawie art. 6 pkt 1 tej ustawy.

Spółka jest uprawniona do odliczenia od podstawy opodatkowania w CIT kosztów prowadzenia działalności B+R, o ile koszty te nie są zwracane Spółce w jakiejkolwiek formie ani odliczane od podstawy opodatkowania, co oznacza, że metodologia rozliczania koszt plus marża przy transakcjach wewnątrzgrupowych nie stanowi zwrotu kosztów kwalifikowanych.

Pożyczka udzielona przez spółkę opodatkowaną estońskim CIT, nawet przy zachowaniu warunków rynkowych i przeznaczeniu inwestycyjnym, może być traktowana jako ukryty zysk podlegający opodatkowaniu zgodnie z art. 28m ust. 3 pkt 1 ustawy o CIT, ze względu na swą potencjalną równoważność z dystrybucją zysków.

Członek zarządu spółki odpowiada za jej zaległości podatkowe, jeśli nie zgłosił w odpowiednim czasie wniosku o ogłoszenie upadłości i nie wskazał mienia umożliwiającego zaspokojenie zobowiązań, tym samym nie wykazując przesłanek egzoneracyjnych, o których mowa w art. 116 Ordynacji podatkowej.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości przez osobę fizyczną pozbawioną statusu podatnika VAT, działającą w ramach zarządu majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, o ile brak działań wykraczających poza typowy zarząd prywatny majątkiem nie wskazuje na działalność gospodarczą.

Zgodnie z art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. a) ustawy o PCC, transakcja sprzedaży zorganizowanej części przedsiębiorstwa, nieopodatkowana VAT, podlega PCC ze stawką 1% lub 2%, w zależności od wyodrębnionych składników. Przy braku wyodrębnienia stosowana jest stawka 2% według najwyższej wartości.

Przychody z działalności polegającej na manualnym testowaniu i weryfikacji systemów informatycznych w pojazdach, klasyfikowane jako usługi pomocy technicznej (PKWiU 62.02.30.0) i nieobejmujące doradztwa informatycznego, mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody uzyskiwane z działalności gospodarczej w zakresie usług zarządzania projektami, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, które nie stanowią doradztwa związanego z zarządzaniem, mogą być opodatkowane ryczałtem w wysokości 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Sprzedaż działek niezabudowanych przez osobę fizyczną, która nie podejmowała działań wskazujących na prowadzenie działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Samo udzielenie pełnomocnictwa kupującemu w celu uzyskania pozwoleń budowlanych nie przesądza o działalności gospodarczej.

Zwrot kosztów poniesionych przez Agenta na rzecz Wspólnoty Mieszkaniowej stanowi element wynagrodzenia za usługi opodatkowane VAT i jako taki powinien być uwzględniany w podstawie opodatkowania oraz dokumentowany fakturą VAT. Agentowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur związanych z kosztami poniesionymi w toku realizacji opodatkowanej usługi Agenta.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na projekt zrównoważonej mobilności miejskiej z uwagi na brak wykorzystania do czynności opodatkowanych.

Osoba fizyczna, która po opuszczeniu Polski nie posiada centrum interesów życiowych w Polsce ani nie przebywa tam przez więcej niż 183 dni w roku podatkowym, nie ma miejsca zamieszkania na jej terytorium w rozumieniu ustawy PIT. W konsekwencji, podlega od tego momentu ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu.

Otrzymanie ekwiwalentu pieniężnego z tytułu zniesienia współwłasności nieruchomości przed upływem pięciu lat od nabycia udziału tantamount do odpłatnego zbycia, co w świetle art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu tym podatkiem.

Koszty poniesione przez spółkę na kursy językowe i obowiązkowe szkolenia, które są niezbędne do wykonywania obowiązków członków zarządu, nie stanowią ich przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Natomiast koszty studiów podyplomowych, doktoranckich i MBA, niezwiązanych bezpośrednio z działalnością spółki, stanowią przychód z nieodpłatnych świadczeń, od którego spółka powinna naliczyć

Preferencyjna stawka 5% podatku dla dochodów z IP Box może być stosowana przez osoby prowadzące działalność badawczo-rozwojową obejmującą tworzenie i rozwijanie innowacyjnych programów komputerowych, pod warunkiem spełnienia przesłanek ochrony prawnej i dokumentacyjnych wymogów wynikających z art. 30ca ust. 1 i 4 ustawy o PIT.

Osoba rozwiedziona, sprawująca przeważającą opiekę nad dzieckiem oraz wykonująca bieżące obowiązki wychowawcze, spełnia warunki do preferencyjnego rozliczenia podatku jako osoba samotnie wychowująca dziecko, zgodnie z art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zwrot przez bank części rat kapitałowo-odsetkowych uzyskanych w ramach ugody kredytowej nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o PIT, gdyż nie powoduje definitywnego przysporzenia majątkowego u podatnika.

Koszty szkoleń dla członków zarządu ponoszone przez spółkę, związane bezpośrednio z polepszeniem zarządzania firmą, nie stanowią dla nich przychodu. Natomiast koszty studiów, które nie mają bezpośredniego związku z działalnością spółki, podlegają opodatkowaniu jako przychód.