Działalność influencerska polegająca na prezentacji produktów zleceniodawców w mediach społecznościowych, sklasyfikowana jako usługi pośrednictwa komercyjnego PKWiU 74.90.12.0, podlega opodatkowaniu ryczałtem w wysokości 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, pod warunkiem spełnienia ustawowych warunków ryczałtowej formy opodatkowania.

W przypadku skutecznej rezygnacji z zwolnienia od VAT w transakcji sprzedaży nieruchomości, z uwagi na opodatkowanie VAT, brak obowiązku zapłaty przez nabywcę podatku od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC.

Przychody z tytułu montażu i demontażu tymczasowego obiektu budowlanego, jakim jest lokal handlowy, mogą być opodatkowane 5,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych jako roboty budowlane, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym dla osób fizycznych, prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą.

Transfery wierzytelności między A B.V. a SPV, członkami holenderskiej grupy VAT, podlegają opodatkowaniu PCC w Polsce, jeśli nie są objęte VAT w Holandii, a grupa VAT nie spełnia wymogów ustawy o VAT stosowanej w Polsce.

Wydatki poniesione przez podmiot na bezpłatne świadczenie usługi dostępu do sieci Internet, po zamknięciu naboru nowych korzystających, stanowią koszty uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, pod warunkiem, że są gospodarczo uzasadnione, właściwie udokumentowane i związane z działalnością promocyjną prowadzącą do zwiększenia przychodów.

Spółka oraz jej austriacka spółka zależna, przy spełnieniu kryterium zarządu w Polsce, mogą tworzyć grupę spółek uprawnioną do wyłączenia z minimalnego podatku dochodowego, zgodnie z art. 24ca ust. 14 pkt 6 ustawy o CIT.

Sprzedaż przez Wnioskodawcę składników majątkowych zwolniona z VAT, poprzedzona użytkowaniem do czynności opodatkowanych, powoduje obowiązek jednorazowej korekty podatku naliczonego za lata pozostałe do końca okresu korekty, zgodnie z art. 91 ustawy o VAT.

Nieściągalne wierzytelności, nawet jeśli udokumentowane upadłością dłużnika, nie mogą być podstawą do korekty przychodu w ryczałcie ewidencjonowanym dla podatników prowadzących działalność gospodarczą, gdyż przepisy nie przewidują takiej możliwości.

Spółce przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur dokumentujących wypłatę dodatkowego wynagrodzenia dla zleceniobiorców, gdy wydatki te są bezpośrednio związane z działalnością opodatkowaną i przyczyniają się do rozwoju tej działalności.

Działalność programistyczna polegająca na tworzeniu indywidualnego oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z przepisami PIT, co umożliwia opodatkowanie dochodów preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box, pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych i bezpośredniego związku kosztów z prawami IP.

Wydatki poniesione na modernizację kotłowni gazowej w 2025 roku nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej, zgodnie z nowelizacją rozporządzenia z dnia 1 stycznia 2025 r.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości położonej na Ukrainie, uzyskany przez rezydenta podatkowego Polski, jest zwolniony od opodatkowania w Polsce na mocy polsko-ukraińskiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania i nie wpływa na opodatkowanie dochodów ze źródeł krajowych.

Kwota wypłacona w ramach ugody pozasądowej dotyczącej kredytu frankowego zaciągniętego na cele mieszkaniowe, stanowiąca zwrot nienależnych świadczeń bankowych, nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Dochody uzyskiwane z tytułu sprzedaży autorskich praw majątkowych do programów komputerowych wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, przy spełnieniu określonych warunków ewidencyjnych i prawnych, mogą podlegać preferencyjnej stawce podatkowej w wysokości 5% na podstawie IP Box.

Przychód z odpłatnego zbycia samochodu wykupionego z leasingu finansowego, nieprowadzonego w ewidencji środków trwałych, stanowi przychód z odpłatnego zbycia rzeczy, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d ustawy PIT, jeżeli transakcja nie następuje w wykonaniu działalności gospodarczej i następuje przed upływem pół roku od nabycia.

Sprzedaż udziału w nieruchomości przez Wnioskodawczynię nabytego w drodze spadku nie powoduje powstania zobowiązania podatkowego, jeżeli pięcioletni okres wymagany do zwolnienia z opodatkowania liczony jest od nabycia nieruchomości przez spadkodawcę, zgodnie z art. 10 ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Kwoty zwrócone Wnioskodawcom z banku w wyniku ugody nie stanowią przychodu zdefiniowanego w art. 11 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, albowiem są to restytucje wcześniej uiszczonych opłat, a nie nowe przysporzenia majątkowe.

Dokonanie wydatków na cele mieszkaniowe przed uzyskaniem przychodu ze sprzedaży nieruchomości wyklucza możliwość skorzystania z ulgi mieszkaniowej na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, chyba że wydatki te są pokryte zaliczką, zadatkiem lub środkami uzyskanymi na poczet ceny sprzedaży.

Podatnik VAT nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych na realizację projektu, jeżeli efekt tego projektu nie służy do czynności opodatkowanych, lecz zaspokaja potrzeby publiczne, realizowane nieodpłatnie i niegenerujące podatku należnego.