Umorzenie zadłużenia z kredytu hipotecznego zaciągniętego przed 15 stycznia 2015 r. na cele mieszkaniowe stanowi przychód w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, lecz może korzystać z zaniechania poboru podatku dochodowego, o ile spełnione są warunki rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 r.

Dochód uzyskany z transakcji sprzedaży nieruchomości położonej na Ukrainie przez polskiego rezydenta podatkowego, opodatkowany zgodnie z ukraińskim prawem podatkowym, jest zwolniony z opodatkowania w Polsce zgodnie z metodą wyłączenia z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z Ukrainą.

Mienie stworzone w ramach inwestycji publicznych, niekomercyjnych nie podlega opodatkowaniu VAT, a koszty z nimi związane nie dają prawa do odliczenia podatku naliczonego przy braku związku z czynnościami opodatkowanymi.

Działalność wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową, a dochody z niej uzyskane są kwalifikowane do opodatkowania preferencyjną stawką 5% jako dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej w ramach IP Box.

Wprowadzenie obowiązkowego KSeF nie pozbawia podatnika VAT prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych bez użycia tego systemu, pod warunkiem, że faktury te dokumentują rzeczywiste transakcje gospodarcze i są związane z czynnościami opodatkowanymi.

Przychody z tytułu sprzedaży miejsc reklamowych na stronie internetowej mogą być opodatkowane stawką ryczałtu 8,5%, jeżeli nie obejmują kreacji ani doradztwa reklamowego oraz klasyfikują się jako działalność usługowa zgodnie z PKWiU 59.11.1 i 59.11.30.0.

Przychody z tytułu świadczenia przez Wnioskodawcę usług doradztwa, sklasyfikowanych jako PKWiU 70.22.30.0, podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% zryczałtowanego podatku dochodowego na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie stanowią doradztwa związanego z zarządzaniem.

Pięcioletni okres opodatkowania odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w drodze spadku, określony w art. 10 ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, liczy się wyłącznie od daty nabycia nieruchomości przez bezpośredniego spadkodawcę, a nie wcześniejszych spadkodawców.

Obowiązek podatkowy związany z przekształceniem prawa użytkowania wieczystego w prawo własności powstaje z chwilą przekształcenia, a faktura winna być wystawiona do 15. dnia miesiąca następnego. Brak pełnej opłaty w terminie nie wpływa na obowiązek fakturowania przekształcenia.

Nabywca przedsiębiorstwa, zgodnie z art. 551 Kodeksu cywilnego oraz art. 6 i art. 91 ust. 9 ustawy o VAT, staje się jego następcą prawnym w zakresie podatku VAT, co obejmuje prawo do przyjmowania faktur korygujących dotyczących transakcji sprzed zbycia przedsiębiorstwa.

Gmina, która nie jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT i realizuje zadania publiczne bez działań opodatkowanych, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, wynikającego z faktur dokumentujących zakupy niezwiązane z działalnością opodatkowaną.

Działalność spółki nie spełnia przesłanek działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co wyklucza możliwość skorzystania z ulgi B+R. Prace opisane w projekcie nie mają charakteru innowacyjnego ani twórczego, lecz są rutynowym dostosowywaniem procesów produkcyjnych.

Ustanowienie nieodpłatnej służebności mieszkania przez córkę na rzecz matki korzysta ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, zgodnie z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, pod warunkiem sporządzenia aktu notarialnego i uzyskania zgody współmałżonka, co eliminuje obowiązek zgłoszenia nabycia w urzędzie skarbowym.

Sprzedaż nieruchomości komercyjnej przez czynnego podatnika VAT na rzecz innego czynnego podatnika, nie obejmująca istotnych składników przedsiębiorstwa oraz nie spełniająca kryteriów wyodrębnienia organizacyjnego ani finansowego, stanowi dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur dokumentujących modernizację oświetlenia ulicznego, gdyż czynności te nie są związane z działalnością opodatkowaną VAT oraz są realizowane w ramach zadań publicznych, czyniąc Gminę podmiotem niebędącym podatnikiem VAT w tym zakresie.

Podział spółki przez wydzielenie będzie neutralny podatkowo na gruncie CIT, pod warunkiem, że majątek wydzielany i pozostający spełnia przesłanki zorganizowanej części przedsiębiorstwa, o których mowa w art. 4a pkt 4 ustawy o CIT.

Dofinansowanie na realizację projektów finansowanych z udziałem środków europejskich otrzymane z Banku Gospodarstwa Krajowego, z wyłączeniem płatności dla wykonawców, korzysta ze zwolnienia od opodatkowania CIT zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 52 ustawy o CIT, o ile spełnia warunki umowy i udzielania dotacji.

Sprzedaż niezabudowanych działek nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jeżeli przeprowadzana jest w ramach zarządu majątkiem osobistym, a sprzedający nie wykazuje cech działalności gospodarczej w zakresie tej transakcji.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT od wydatków na budowę domków wczasowych na cudzym gruncie, pod warunkiem wykorzystywania ich do czynności opodatkowanych oraz posiadania tytułu prawnego do gruntu (umowa dzierżawy). Spełnione muszą być przesłanki pozytywne wynikające z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż działki niezabudowanej, będącej częścią majątku osobistego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jeśli brak aktywności kwalifikujących jako działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Usługi świadczone przez Wnioskodawcę, jako Wydawcę instrumentu płatniczego w systemie A., w części wymagającej działań administracyjno-technicznych, nie korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 40 ustawy o VAT. Przy refakturowaniu usług opodatkowanych ze stawką 23% na Y., podatek VAT może być w pełni odliczany, zgodnie z art. 8 ust. 2a ustawy o VAT.

Osoba samotnie wychowująca pełnoletnie uczące się dziecko, która faktycznie i wyłącznie sprawuje nad nim codzienną opiekę, ma prawo do preferencyjnego rozliczenia podatkowego, o ile spełnia wszystkie wymogi określone w art. 6 ust. 4c i 4d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w szczególności nie uzyskuje przychodów z działalności gospodarczej czy podatku tonażowego.

Wynagrodzenie uzyskane z tytułu przeniesienia praw autorskich do utworów o charakterze publicystycznym stanowi przychód z działalności publicystycznej, uprawniając płatnika do zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodów, zgodnie z art. 22 ust. 9b pkt 4 ustawy o PIT.

Zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa darowizną, jako transakcja wyłączona spod opodatkowania VAT, nie obliguje darczyńcy do korekty podatku naliczonego, zgodnie z art. 6 pkt 1 oraz art. 91 ust. 9 ustawy o VAT.