Zobowiązania pieniężne z tytułu niespłaconej pożyczki oraz odsetek, które ulegają przedawnieniu, stanowią przychód podatkowy na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 3 lit. a ustawy CIT, powstający następnego dnia po upływie terminu przedawnienia, tj. 1 stycznia. Przedawnienie podatkowe upływa z dniem 31 grudnia piątego roku, licząc od końca roku, w którym upłynął termin płatności tego podatku.

Dochody uzyskane z odpłatnego zbycia nieruchomości mogą być zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli przychody ze sprzedaży nieruchomości zostaną udokumentowane jako wydatkowane na własne cele mieszkaniowe, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zyski wypracowane przez spółkę komandytową, wypłacane po jej przekształceniu w spółkę z o.o., uprawniają komplementariuszy będących osobami fizycznymi do obniżenia zryczałtowanego podatku dochodowego zgodnie z art. 30a ust. 6a-6c Ustawy PIT o kwotę odpowiadającą procentowemu udziałowi w zysku oraz podatkowi należnemu od dochodu spółki.

Wnioskodawca, świadcząc usługi doradztwa związane z zarządzaniem, sklasyfikowane pod PKWiU 70.22.1, jest uprawniony do stosowania 15% stawki zryczałtowanego podatku dochodowego, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. m) ustawy, przy spełnieniu warunków zdefiniowanych dla działalności gospodarczej.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną, które były dzierżawione, stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, niezależnie od tego, czy sprzedaż jest jednorazowa czy rozłożona w czasie, gdyż działki utraciły status majątku osobistego z uwagi na ciągłe zarobkowe ich wykorzystywanie.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony, jeżeli towary i usługi nabyte są wykorzystywane wyłącznie do czynności nieopodatkowanych, nawet gdy podatnik jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT.

Zespół składników materialnych i niematerialnych stanowiący Dział A, wyodrębniony i przeniesiony do Spółki Przejmującej, spełnia warunki zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a jego przeniesienie nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego po stronie Spółki Przejmującej.

Działalność objęta zakresem wniosku spełnia warunki działalności badawczo-rozwojowej ujętej w art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, umożliwiając zastosowanie preferencyjnej stawki 5% dla IP Box na podstawie art. 30ca ustawy o PIT.

Szpital specjalistyczny, realizując projekt poprawy efektywności energetycznej budynków, ma prawo do częściowego odliczenia podatku VAT naliczonego z wydatków inwestycyjnych, proporcjonalnie przypisanych do czynności opodatkowanych, pod warunkiem braku negatywnych przesłanek z art. 88 ustawy o VAT.

Przychody z działalności związanej z pełnieniem funkcji biegłego sądowego w dziedzinie psychiatrii, sklasyfikowane pod PKWiU 72.20.12.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem ewidencjonowanym według stawki 8,5% do 100 000 zł i 12,5% powyżej tej kwoty, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 4 lit. e ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Jednostki samorządu terytorialnego, wykonujące zadania w ramach działalności publicznoprawnej, nie mają prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, jeśli nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Wykonywanie czynności wyłącznie niepodlegających opodatkowaniu VAT skutkuje brakiem możliwości obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony.

Podstawą opodatkowania usługi organizacji polowania indywidualnego przez Nadleśnictwo jest kwota zapłaty określona na zasadach ogólnych zgodnie z art. 29a ust. 1 ustawy o VAT, gdyż usługi te nie spełniają warunków procedury szczególnej VAT-marża dla turystyki, brak nabycia towarów lub usług dla korzyści turysty.

Prezenty rzeczowe przekazywane przez pracodawcę pracownikom z różnych okazji, nieskorelowane z wynagrodzeniem ani wynikami pracy, podlegają opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, a nie podatkiem PIT, zatem pracodawca nie pełni funkcji płatnika w tym zakresie.

Członek zarządu spółki z ograniczoną odpowiedzialnością ponosi solidarną odpowiedzialność za zaległości podatkowe spółki powstałe w okresie pełnienia funkcji zarządczej, niezależnie od liczby wierzycieli spółki, a zwolnienie z tej odpowiedzialności może nastąpić wyłącznie, gdy członek zarządu wykaże, że we właściwym czasie zgłosił wniosek o ogłoszenie upadłości lub że niezłożenie wniosku nie wynika

Z uwagi na rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 20 grudnia 2024 r., zaniechanie poboru podatku dochodowego dotyczy tylko tych części umorzonego kredytu hipotecznego, które są przeznaczone na cele mieszkaniowe zgodne z art. 21 ust. 25 pkt 1 ustawy o PIT. Wypłata kwoty 41.000 PLN jako zwroty nadpłaty jest neutralna podatkowo.

Usługi budowy oczyszczalni świadczone przez członka Grupy VAT na rzecz innego członka tej samej grupy nie podlegają opodatkowaniu VAT, jednakże Grupa VAT nie może odliczyć podatku naliczonego z tytułu nakładów inwestycyjnych, jeśli inwestycja nie jest uznawana za działalność gospodarczą przynoszącą opodatkowane dochody.

Przygotowano na podstawie informacji z 44. posiedzenia Sejmu w dniach 5–7 listopada 2025 r.

Przygotowane na podstawie aktów prawnych opublikowanych od 18 października do 17 listopada 2025 r.

Przygotowane na podstawie aktów prawnych opublikowanych od 18 października do 17 listopada 2025 r.