Nieruchomości przekazane w użytkowanie, lecz niewykorzystane faktycznie na cele statutowe, pozostają związane z działalnością gospodarczą właściciela; sama możliwość przyznania ulg podatkowych w czasie pandemii nie jest wystarczającą przesłanką do zwolnienia z podatku od nieruchomości.

Podatnik, który posiadał Kartę Polaka i przeniósł miejsce zamieszkania do Polski po 31 grudnia 2021 r., a przedtem przez trzy lata nie mieszkał na terenie RP oraz spełnia warunki określone w art. 21 ust. 43 ustawy o PIT, ma prawo do ulgi na powrót, niezależnie od utraty ważności Karty Polaka po uzyskaniu pobytu stałego.

Otrzymanie przez podatnika zwrotu nadpłaty dokonanej na rzecz banku, w ramach ugody dotyczącej kredytu, nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik, który uzyskał orzeczenie o umiarkowanym stopniu niepełnosprawności z retrospektywną datą orzeczenia, może dokonać korekty zeznań podatkowych, celem skorzystania z ulgi rehabilitacyjnej związanej z użytkowaniem samochodu osobowego, przy czym odliczeniu podlegają wydatki do kwoty 2.280 zł rocznie.

Przesłanka bezskuteczności egzekucji z majątku spółki, wykazana przez organ podatkowy, uzasadnia odpowiedzialność członka zarządu za zaległości podatkowe spółki. Zaniechanie zgłoszenia wniosku o upadłość oraz brak wskazania mienia dostępnego do egzekucji wyłączają przesłanki egzoneracyjne.

Prawo do odliczenia podatku naliczonego w VAT może być realizowane tylko w warunkach zgodności podmiotowej i przedmiotowej danych wykazanych w fakturze z rzeczywistym przebiegiem zdarzeń gospodarczych; nie przysługuje podatnikowi, który świadomie uczestniczy w transakcjach oszukańczych lub powinien był o tym wiedzieć.

Wydatki na Fit-Out i Cash Contribution należy korygować jako wynikłe z błędów rachunkowych lub oczywistych omyłek, poprzez retrospektywne rozliczenie w okresie, w którym pierwotnie rozpoznano te koszty, zgodnie z art. 15 ust. 4i ustawy o CIT, nie zaś jednorazowo w bieżącym okresie podatkowym.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych dla usług zarządzania projektami, sklasyfikowanych jako PKWiU 70.22.20.0, wynosi 8,5%, o ile usługi te wyłączają czynności doradcze związane z zarządzaniem (PKWiU ex dział 70), które skutkowałyby wyższą stawką.

Odsprzedaż opłat eksploatacyjnych w formie mediów, jako niezależne świadczenia od usługi najmu, podlega wliczeniu do limitu zwolnienia podmiotowego z VAT. Nieobjęcie ich tym limitem stanowi naruszenie przepisów art. 113 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Gmina realizując zadania w ramach władztwa publicznego, nie jest podatnikiem VAT, co wyklucza prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z projektami niezwiązanymi z działalnością gospodarczą.

Sprzedający i nabywca nieruchomości mogą skutecznie zrezygnować ze zwolnienia od podatku VAT, składając zgodne oświadczenie w akcie notarialnym, pod warunkiem spełnienia formalnych wymogów określonych w art. 43 ust. 10 i 11 ustawy o VAT oraz będąc czynnymi podatnikami VAT.

Usługi badania QEEG i treningu EEG biofeedback, mimo ich terapeutycznego charakteru, nie spełniają przesłanki podmiotowej zwolnienia z VAT, bowiem są świadczone przez osobę bez kwalifikacji medycznych, co uniemożliwia zastosowanie art. 43 ust. 1 pkt 19 ustawy VAT.

Wniesienie aportem niepieniężnym nakładów inwestycyjnych na obcym majątku stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT, bez możliwości zwolnienia od tego podatku, przy czym podmiot dokonujący aportu ma prawo do pełnego odliczenia VAT związanego z tymi czynnościami.

Usługi pośrednictwa komercyjnego, sklasyfikowane jako PKWiU 74.90.12.0, świadczone przez wnioskodawcę jako manager ds. ekspansji, są opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Związek nieruchomości z prowadzeniem działalności gospodarczej w rozumieniu art. 1a ust. 1 pkt 3 u.p.o.l. nie może być utożsamiany wyłącznie z faktem jej posiadania przez przedsiębiorcę, lecz obejmuje także faktyczne lub potencjalne wykorzystywanie nieruchomości w ramach tej działalności.

Wnioskodawca ma obowiązek weryfikacji statusu rzeczywistego właściciela dywidendy. Przy stosowaniu zasady „look-through” Wnioskodawca może określać skutki podatkowe i stawki podatku u źródła w odniesieniu do rzeczywistych właścicieli dywidend zgodnie z UPO. Obowiązki płatnika w zakresie podatku u źródła determinują status rzeczywistego właściciela i należyta staranność.

Wypłata odsetek w ramach Cash-Poolingu musi być opodatkowana na zasadach określonych w polskich przepisach o CIT oraz umowach UPO, przy czym podstawa obliczenia WHT obejmuje pełną kwotę odsetek skapitalizowanych, a nie bierze pod uwagę jedynie salda netto. Metodologia obliczeń oparta na proponowanym przez wnioskodawcę podejściu jest niezgodna z regulacjami prawnymi.

Dochody uzyskiwane przez podatnika z tytułu świadczenia usług na rzecz byłego pracodawcy, kiedy zakres świadczonych usług jest szerszy i różni się od czynności w ramach stosunku pracy, mogą być opodatkowane podatkiem liniowym, zgodnie z art. 30c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Częściowa zbieżność czynności nie stanowi przesłanki wyłączającej stosowanie stawki liniowej.

Zwrot środków uzyskany wskutek ugody związanej z nieważnością postanowień kredytu hipotecznego waloryzowanego kursem waluty obcej, nie stanowi przychodu w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o PIT, ponieważ nie powoduje definitywnego przysporzenia majątkowego.