Dochody uzyskane z odpłatnego zbycia nieruchomości przed upływem pięciu lat mogą podlegać zwolnieniu z opodatkowania, jeżeli podatnik przeznaczy przychody ze sprzedaży na własne cele mieszkaniowe w terminie trzech lat od końca roku podatkowego dokonania zbycia, zgodnie z art. 21 ustawy o PIT.

Przychód z nieodpłatnych świadczeń w postaci biletów na wydarzenie kulturalne powstaje w momencie faktycznego wręczenia biletów pracownikom, bez względu na wcześniejsze zapłaty i posiadanie biletów przez organizację. Takie przysporzenie majątku staje się dla pracowników przychodem dopiero z chwilą otrzymania świadczenia w formie rzeczowej.

Wydatki z tytułu leasingu operacyjnego oraz eksploatacji roweru wykorzystywanego wyłącznie w działalności gospodarczej mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, w sytuacji gdy umowa leasingu spełnia warunki określone w art. 23b ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, niezależnie od posiadania samochodu używanego w tejże działalności.

W sytuacji, gdy działalność gospodarcza wnioskodawcy spełnia kryteria działalności usługowej oraz nie jest objęta wyłączeniami, przysługuje mu prawo do opodatkowania przychodów z działalności doradcy leasingowego zryczałtowaną stawką 8,5%, pod warunkiem złożenia stosownego oświadczenia.

Usługi polegające na umożliwieniu zawodnikom zagranicznym czynnego uczestnictwa w imprezach sportowych nie stanowią usług wstępu według art. 28g ust. 1 ustawy o VAT, a zatem nie podlegają opodatkowaniu VAT w Polsce zgodnie z art. 28b ust. 1, gdy usługobiorca ma siedzibę poza terytorium kraju.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków na inwestycje nieodpłatnie wykorzystywane w ramach zadań własnych, gdyż majątek ten nie jest używany w działalności opodatkowanej VAT.

Jednostki samorządu terytorialnego nie mają prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych na realizację projektów związanych z zadaniami publicznoprawnymi, które nie służą działalności opodatkowanej podatkiem VAT, gdyż spełnienie warunków odliczenia wymaga związku z czynnościami opodatkowanymi.

Mały podatnik VAT, który przekroczył próg dostaw towarów z załącznika nr 15 powyżej 50 000 zł, jest zobligowany do składania deklaracji miesięcznych, lecz nadal uprawniony do wyboru metody kasowej rozliczenia podatku od towarów i usług.

Przesunięcie lokali do majątku prywatnego bez zmiany ich komercyjnego przeznaczenia nie powoduje obowiązku wykazania VAT należnego ani utraty statusu czynnego podatnika VAT.

Realizacja Projektu przez Gminę, polegającego na renowacji pomnika i organizacji działań edukacyjnych, nie stanowi działalności gospodarczej o charakterze zarobkowym, w związku z czym nie podlega opodatkowaniu VAT, ani nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Wniesienie prawa do korzystania z nieruchomości jako wkładu niepieniężnego do spółki jawnej generuje obowiązek podatkowy w podatku od czynności cywilnoprawnych, ponieważ powoduje zwiększenie majątku spółki, co zgodnie z art. 1 ust. 3 pkt 1 ustawy uznawane jest za zmianę umowy spółki.

Obiekty wykorzystywane przez Spółkę do działalności turystyczno-rekreacyjnej, klasyfikowane jako niemieszkalne, podlegają amortyzacji na podstawie art. 15 ust. 6 ustawy o CIT, co uprawnia Spółkę do zaliczenia odpisów amortyzacyjnych do kosztów uzyskania przychodów.

Podatnik nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w sytuacji, gdy nabycia są związane z działalnością niekomercyjną, niewykorzystywaną do czynności opodatkowanych podatkiem VAT, a zatem wyłącznie do działalności zwolnionej lub niepodlegającej opodatkowaniu.

Gmina wykonująca działalność sportowo-rekreacyjną poprzez zakład budżetowy MOSiR jest uprawniona do stosowania indywidualnego prewspółczynnika ilościowo-powierzchniowego do odliczenia VAT od wydatków związanych z pływalnią, jeżeli jest on bardziej adekwatny niż standardowe metody określone w Rozporządzeniu Ministra Finansów.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków na remont nieruchomości nabytej ze zwolnieniem VAT, jeżeli nieruchomość ta będzie wykorzystywana do działalności opodatkowanej VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Transakcja zakupu towarów od kontrahenta z Chin, pomimo braku numeru VAT-UE dostawcy, spełnia kryteria wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów i powinna być wykazywana w JPK_V7M. Obowiązek podatkowy z tytułu WNT powstaje 15. dnia miesiąca następnego po dostawie, chyba że wcześniej wystawiono fakturę.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur zakupowych wystawionych bez KSeF, o ile spełnione są inne warunki ustawowe do odliczenia; brak zastosowania KSeF nie eliminuje tego prawa.

Nabycie Wierzytelności Leasingowych przez podmiot niemiecki od polskiego podatnika VAT stanowi import usług podlegający opodatkowaniu VAT w Polsce; transakcja ta nie korzysta ze zwolnienia z VAT jako usługa w zakresie długów, lecz podlega opodatkowaniu właściwą stawką jako związana z odzyskiwaniem długów.

Rekompensata przyznawana przez Gminę Spółce za świadczenie usług publicznego transportu zbiorowego, nie stanowi podstawy opodatkowania w rozumieniu art. 29a ust. 1 ustawy o VAT i tym samym nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem. W związku z tym Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego dotyczącego tej rekompensaty.

Sprzedaż nieruchomości nabytej jako towar handlowy, która nie uległa ulepszeniu jako środek trwały, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, gdy od pierwszego zasiedlenia minęły ponad dwa lata.

Podatnikowi nie przysługuje prawo odliczenia podatku naliczonego, gdy nabyte towary i usługi są wykorzystywane wyłącznie do działalności nieopodatkowanej VAT, nawet jeżeli jednostka jest czynnym podatnikiem VAT – art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

W przypadku nieodpłatnego nabycia akcji w ramach RSU zorganizowanego przez zagraniczną spółkę akcyjną, przychód powstaje w momencie vestingu jako przychód z innych źródeł, mimo że program RSU nie spełnia warunków wynikających z art. 24 ust. 11 UPDOF, gdy beneficjent otrzymuje świadczenia z art. 12 UPDOF od innego podmiotu.

Ulga na dziecko niepełnosprawne przysługuje za rok 2024, jeśli dziecko ma orzeczenie potwierdzające datowanie niepełnosprawności od urodzenia, mimo wydania orzeczenia w 2025 r.; dochody rodziców nie wykluczają ulgi.

Przekazanie pracownikom upominków z okazji wydarzeń osobistych i firmowych, jako darowizna, nie rodzi obowiązku obliczenia i pobrania zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych, gdyż jest wyłączone spod ustawy o PIT i podlega opodatkowaniu na podstawie ustawy o podatku od spadków i darowizn.