Świadczenie odpłatnych usług w zakresie odprowadzania ścieków przez JST na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi czynności podlegające opodatkowaniu VAT, niekorzystające ze zwolnienia. JST przysługuje prawo do odliczenia VAT w zakresie, w jakim infrastruktura kanalizacyjna jest wykorzystywana do czynności opodatkowanych, według proporcji opartej na udziale metrów sześciennych odbieranych ścieków.

Sprzedaż nieruchomości A, będącej przedmiotem dzierżawy, przez małżonków posiadających wspólność majątkową, podlega opodatkowaniu VAT, a podatnikiem jest Sprzedająca 1. Sprzedaż nie jest zwolniona z VAT i nabywca ma prawo do odliczenia VAT naliczonego. Sprzedający 2 nie jest uznawany za podatnika w tej transakcji.

Sprzedaż działki nr 1 przez A.A. i B.B. stanowi czynność w ramach działalności gospodarczej podlegającą opodatkowaniu VAT, ponieważ działania podejmowane przez małżonków (m.in. uzbrojenie terenu, uzyskanie pozwoleń) zaspokajają kryteria aktywności ekonomicznej. Oboje, jako podatnicy VAT, odpowiadają za tę dostawę.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na projekt edukacyjny, gdyż służy on zadaniom publicznym, a nie działalności opodatkowanej VAT, co wyłącza możliwość odliczenia podatku.

Przychody z najmu krótkoterminowego nieruchomości, niebędącego elementem działalności gospodarczej, można kwalifikować jako najem prywatny i opodatkować zryczałtowanym podatkiem, pod warunkiem, że najem nie jest zorganizowany i ciągły, a nieruchomość pozostaje w majątku osobistym.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizując zadania własne nałożone przepisami prawa, nie jest uprawniona do odliczenia naliczonego podatku VAT, jeżeli te zadania nie są związane z czynnościami opodatkowanymi VAT, co wyklucza możliwość uzyskania zwrotu tego podatku.

Sprzedaż działek powstałych z podziału działki nr 1 przez osobę nieprowadzącą działalności gospodarczej, ani niebędącą czynnym podatnikiem VAT, stanowi czynność incydentalną i nie podlega opodatkowaniu VAT na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 w zw. z art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Stacja GPO, pełniąca jednolitą funkcję transformacji i przesyłu energii elektrycznej, stanowi jeden środek trwały w rozumieniu art. 16a ust. 1 ustawy o CIT, od którego można dokonywać odpisów amortyzacyjnych według jednej stawki, spełniając kryteria kompletności i zdatności do użytku.

Wynagrodzenie wypłacane komplementariuszowi i komandytariuszowi spółki komandytowej za prowadzenie spraw spółki stanowi dla spółki ukryty zysk w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy o CIT, podlegający opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek na mocy art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT.

Działalność Spółki prowadzona w ramach realizacji projektów badawczo-rozwojowych spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co uprawnia do ulgi, a koszty wynagrodzeń oraz opłat licencyjnych mogą być uznane za koszty kwalifikowane podlegające odliczeniu.

Koszty związane z opłatami za studia podyplomowe, jeśli wykazują związek z działalnością gospodarczą podatnika i nie są wyłączone przez art. 23 ustawy o PIT, mogą być zaakceptowane jako koszty uzyskania przychodów służące zachowaniu lub zwiększeniu przychodów z działalności.

Obowiązek podatkowy w podatku VAT z tytułu usług świadczonych w sposób ciągły powstaje z upływem okresu rozliczeniowego, tj. ostatniego dnia kwartału, a zaliczki powodują powstanie obowiązku z chwilą ich otrzymania (art. 19a ust. 3 i 8 ustawy o VAT).

Opłaty pobierane przez gminę za zajęcie dróg wewnętrznych nie stanowią wynagrodzenia za czynności podlegające opodatkowaniu VAT, zatem nie powinny być dokumentowane fakturą VAT, lecz innymi dokumentami księgowymi. Czynności te mieszczą się w zakresie zadań publicznych gminy, co wyłącza je spod działania jako podatnika VAT.

Subrogacja zgodnie z art. 518 § 1 pkt 3 kodeksu cywilnego, w wyniku której Deweloper wstępuje w prawa wierzycieli wobec Wnioskodawcy w zakresie opłat czynszowych, nie stanowi odpłatnego świadczenia usług podlegającego opodatkowaniu VAT.

Dotacja (grant) otrzymana przez Fundację korzysta ze zwolnienia z VAT tylko w tym zakresie, w jakim wiąże się z usługami opłaconymi środkami publicznymi w co najmniej 70%. Takie częściowe zwolnienie musi być zidentyfikowane indywidualnie dla uczestników konferencji, czego nie spełnia samo przekroczenie progu przez łączne finansowanie przedsięwzięcia.

Procedura VAT-marża nie może być stosowana przez podatnika w sytuacji nabycia towaru używanego jako wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów. Opodatkowanie marżą dotyczy wyłącznie przypadków nabycia określonych zamkniętym katalogiem art. 120 ust. 10 ustawy o VAT, co nie obejmuje WNT, skutkując opodatkowaniem na zasadach ogólnych.

Nieodpłatna cesja wierzytelności przyszłej z tytułu wynagrodzenia zmiennego na fundację rodzinną nie stanowi odpłatnej dostawy ani świadczenia usług w rozumieniu ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu. Kancelaria, pomimo cesji, pozostaje podatnikiem VAT z tytułu prowadzonej działalności.

Jednostka samorządu terytorialnego nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego przy zakupie dóbr służących realizacji zadań własnych gminy, jeżeli takie zakupy nie są związane z działalnością opodatkowaną VAT (art. 15 ust. 6 ustawy o VAT).

Przychody uzyskiwane z działalności gospodarczej polegającej na świadczeniu technicznych usług wsparcia i administracji infrastrukturą IT mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, o ile usługi nie mają charakteru doradczego.

Działania Województwa jako organu władzy publicznej, realizujące zadania publiczne bez charakteru zarobkowego, nie stanowią czynności opodatkowanych VAT, a wydatki na te działania nie dają prawa do odliczenia VAT zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, gdyż brak jest związku z czynnościami opodatkowanymi.

Świadczenie przez publiczną uczelnię wyższą odpłatnych usług naukowo-badawczych na rzecz stowarzyszenia podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż wpisuje się w kategorię odpłatnego świadczenia usług w rozumieniu ustawy VAT, z jednoczesnym istnieniem bezpośredniego stosunku prawnego i wynagrodzenia.

Podatnik jest uprawniony do odliczenia podatku VAT z faktur dokumentujących wynagrodzenie za usługi doradcze, jeżeli istnieje pośredni, lecz niewątpliwy związek tych wydatków z wykonywanymi czynnościami opodatkowanymi. Dopuszcza się odliczenie w przypadku importu usług, gdy ich zakup służy rozwojowi działalności gospodarczej powodując wzrost przychodu i ograniczenie ryzyk, co spełnia wymogi art. 86

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce, nie stanowi czynności opodatkowanej podatkiem VAT, jeżeli sprzedawca nie podejmuje aktywnych działań charakterystycznych dla działalności gospodarczej, a nabywca uzyskuje pozwolenia i przeprowadza wymagane procedury wyłącznie we własnym interesie.