Podstawą opodatkowania usługi organizacji polowania indywidualnego przez Nadleśnictwo jest kwota zapłaty określona na zasadach ogólnych zgodnie z art. 29a ust. 1 ustawy o VAT, gdyż usługi te nie spełniają warunków procedury szczególnej VAT-marża dla turystyki, brak nabycia towarów lub usług dla korzyści turysty.

Usługi budowy oczyszczalni świadczone przez członka Grupy VAT na rzecz innego członka tej samej grupy nie podlegają opodatkowaniu VAT, jednakże Grupa VAT nie może odliczyć podatku naliczonego z tytułu nakładów inwestycyjnych, jeśli inwestycja nie jest uznawana za działalność gospodarczą przynoszącą opodatkowane dochody.

Wnioskodawca, świadcząc usługi doradztwa związane z zarządzaniem, sklasyfikowane pod PKWiU 70.22.1, jest uprawniony do stosowania 15% stawki zryczałtowanego podatku dochodowego, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. m) ustawy, przy spełnieniu warunków zdefiniowanych dla działalności gospodarczej.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną, które były dzierżawione, stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, niezależnie od tego, czy sprzedaż jest jednorazowa czy rozłożona w czasie, gdyż działki utraciły status majątku osobistego z uwagi na ciągłe zarobkowe ich wykorzystywanie.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony, jeżeli towary i usługi nabyte są wykorzystywane wyłącznie do czynności nieopodatkowanych, nawet gdy podatnik jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT.

Dostawa towarów przez wnioskodawcę w modelu dropshipping nie podlega opodatkowaniu VAT na terytorium Polski; miejscem świadczenia jest kraj trzeciego dostawcy. Wnioskodawca nie jest obowiązany rejestrować sprzedaży przy użyciu kas fiskalnych na terenie RP.

Sprzedaż niezabudowanych działek należących do prywatnego majątku nie skutkuje uznaniem transakcji za działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, jeśli sprzedający nie podejmuje działań wykraczających poza zwykłe zarządzanie majątkiem prywatnym.

Określenie dodatkowego zobowiązania podatkowego na podstawie art. 112c u.p.t.u. jest zgodne z zasadą proporcjonalności, jeżeli podatnik świadomie popełnia oszustwo podatkowe. Zastosowanie sankcji w wysokości 100% jest uzasadnione wobec świadomego unikania praw podatkowych przez podatnika.

Zespół składników materialnych i niematerialnych stanowiący Dział A, wyodrębniony i przeniesiony do Spółki Przejmującej, spełnia warunki zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a jego przeniesienie nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego po stronie Spółki Przejmującej.

Kwota Salda Dodatniego wynikająca z rozliczeń w aukcyjnym systemie wsparcia OZE, po zakończeniu trzyletniego okresu rozliczeniowego, stanowi koszt uzyskania przychodu w CIT, uznany w księgach rachunkowych jako zobowiązanie wobec Zarządcy Rozliczeń (B.), i kwalifikuje się jako koszt pośredni w rozumieniu ustawy o CIT.

Zgodnie z art. 1a ust. 9 ustawy o CIT, przedłużenie funkcjonowania PGK jest możliwe na dowolny okres, bez ograniczeń co do ilości przedłużeń, przy jednoczesnym zobowiązaniu do zgłoszenia zmiany w ciągu 14 dni od jej dokonania. Brak konieczności zgłoszenia przedłużenia na 45 dni przed końcem roku podatkowego PGK.

Zobowiązania pieniężne z tytułu niespłaconej pożyczki oraz odsetek, które ulegają przedawnieniu, stanowią przychód podatkowy na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 3 lit. a ustawy CIT, powstający następnego dnia po upływie terminu przedawnienia, tj. 1 stycznia. Przedawnienie podatkowe upływa z dniem 31 grudnia piątego roku, licząc od końca roku, w którym upłynął termin płatności tego podatku.

Działalność objęta zakresem wniosku spełnia warunki działalności badawczo-rozwojowej ujętej w art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, umożliwiając zastosowanie preferencyjnej stawki 5% dla IP Box na podstawie art. 30ca ustawy o PIT.

Prezenty rzeczowe przekazywane przez pracodawcę pracownikom z różnych okazji, nieskorelowane z wynagrodzeniem ani wynikami pracy, podlegają opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, a nie podatkiem PIT, zatem pracodawca nie pełni funkcji płatnika w tym zakresie.

Z uwagi na rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 20 grudnia 2024 r., zaniechanie poboru podatku dochodowego dotyczy tylko tych części umorzonego kredytu hipotecznego, które są przeznaczone na cele mieszkaniowe zgodne z art. 21 ust. 25 pkt 1 ustawy o PIT. Wypłata kwoty 41.000 PLN jako zwroty nadpłaty jest neutralna podatkowo.

Zyski wypracowane przez spółkę komandytową, wypłacane po jej przekształceniu w spółkę z o.o., uprawniają komplementariuszy będących osobami fizycznymi do obniżenia zryczałtowanego podatku dochodowego zgodnie z art. 30a ust. 6a-6c Ustawy PIT o kwotę odpowiadającą procentowemu udziałowi w zysku oraz podatkowi należnemu od dochodu spółki.

Dochody uzyskane z odpłatnego zbycia nieruchomości mogą być zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli przychody ze sprzedaży nieruchomości zostaną udokumentowane jako wydatkowane na własne cele mieszkaniowe, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Członek zarządu spółki z ograniczoną odpowiedzialnością ponosi solidarną odpowiedzialność za zaległości podatkowe spółki powstałe w okresie pełnienia funkcji zarządczej, niezależnie od liczby wierzycieli spółki, a zwolnienie z tej odpowiedzialności może nastąpić wyłącznie, gdy członek zarządu wykaże, że we właściwym czasie zgłosił wniosek o ogłoszenie upadłości lub że niezłożenie wniosku nie wynika

Posiadanie nieruchomości przez bank, nabyte w celu odzyskania wierzytelności, pozostaje w związku z działalnością gospodarczą, uzasadniając opodatkowanie wyższą stawką, zgodnie z art. 1a ust. 1 pkt 3 u.p.o.l., niezależnie od faktycznego wykorzystania.

Wiążąca klasyfikacja gruntów zawarta w ewidencji gruntów i budynków przesądza o ich opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości jako związanych z działalnością gospodarczą, niezależnie od faktycznego pokrycia terenów wodami powierzchniowymi.

Wydatki ponoszone na nieruchomość mogą stanowić koszty uzyskania przychodów w rozumieniu art. 22 ust. 6c ustawy o PIT. Zakup trwałego wyposażenia AGD zintegrowanego z nieruchomością kwalifikuje się jako wydatek na cele mieszkaniowe, z wyłączeniem elementów nieuzasadniających poprawy wartości nieruchomości, takich jak stoły kuchenne i mikrofalówki.

Przygotowano na podstawie informacji z 44. posiedzenia Sejmu w dniach 5–7 listopada 2025 r.