Dochody uzyskane z działalności zarobkowej na statkach, wykonywanej osobiście, przez polskiego rezydenta podatkowego, podlegają opodatkowaniu w Polsce, jeżeli w krajach wykonania pracy brak stałej placówki oraz niespełnione są kryteria umów o unikaniu podwójnego opodatkowania dotyczące długości pobytu.

Osoba pozostająca w nieformalnym związku z rodzicem dziecka, który okresowo przebywa za granicą, nie jest uznawana za samotnie wychowującą dziecko w rozumieniu art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli drugi rodzic utrzymuje kontakt i wspiera w wychowywaniu.”

Tworzenie i rozwijanie programów komputerowych w ramach działalności badawczo-rozwojowej spełniające definicję art. 5a pkt 38 ustawy o PIT oraz spełnienie warunków art. 30ca ust. 1 ustawy, umożliwia zastosowanie preferencyjnej stawki 5% do dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Koszty bezpośrednie związane z działalnością mogą być uwzględnione przy obliczaniu wskaźnika Nexus dla

Działalność wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, zatem kwalifikowane dochody z praw autorskich do tych utworów mogą być opodatkowane według preferencyjnej stawki 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Dochody z praw autorskich do programów komputerowych, wytwarzanych w działalności twórczej spełniającej kryteria działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% PIT, o ile spełnione są ustawowe warunki, w tym prowadzenie ewidencji zgodnie z art. 30ca i 30cb ustawy PIT.

Wynagrodzenie uzyskane w 2024 roku przez polskiego rezydenta podatkowego z tytułu umowy o pracę wykonywanej na terenie Chin, pomimo umowy cypryjskiej, podlega opodatkowaniu w Polsce, bez zastosowania metody wyłączenia z progresją, w świetle przepisów art. 20 umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Chinami.

W przypadku udziału menedżerów w programie motywacyjnym organizowanym przez zagraniczną spółkę dominującą, brak jest po stronie polskiej spółki obowiązku poboru i zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych, związanych z realizacją opcji i nabyciem akcji.

Wniesienie przedsiębiorstwa w spadku aportem do spółki z o.o. przed upływem zarządu sukcesyjnego stanowi aport przedsiębiorstwa i, w celu skorzystania ze zwolnienia od podatku dochodowego przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 109 ustawy o PIT, powinno zachować wartości podatkowe składników zgodnie z księgami przedsiębiorstwa.

Odpłatne zbycie nieruchomości otrzymanej w spadku nie stanowi źródła przychodu, jeżeli od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie przez spadkodawcę, upłynęło 5 lat; w przeciwnym wypadku zbycie jest opodatkowane podatkiem dochodowym.

Jednorazowe zryczałtowane świadczenie emerytalne otrzymane przez polskiego rezydenta podatkowego z brytyjskiego programu emerytalnego podlega opodatkowaniu tylko w Wielkiej Brytanii, nie podlega zaś opodatkowaniu w Polsce, z uwagi na postanowienia umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Wielką Brytanią.

Zwrót środków pieniężnych oraz odsetki za opóźnienie, uzyskane na mocy unieważnienia umowy kredytowej, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Zwrot wpłaconych środków jest neutralny podatkowo, a odsetki są zwolnione z opodatkowania zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wszczęcie postępowania karnego skarbowego wobec zarządu M. sp. z o.o. nie stanowiło działań instrumentalnych w rozumieniu niewłaściwego wykorzystywania przepisów o zawieszeniu biegu przedawnienia podatkowego. Naczelny Sąd Administracyjny potwierdził zgodność decyzji organów podatkowych z przepisami prawa poprzez odmowę uwzględnienia odliczeń VAT przedstawionych przez M. sp. z o.o.

Naczelny Sąd Administracyjny orzekł, że wydatki związane z mieszanym użytkowaniem samochodów służbowych przez pracowników spółki nie stanowią ukrytych zysków ani wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą, zatem nie podlegają opodatkowaniu ryczałtem.

Podział spółki poprzez wyodrębnienie oraz wydzielenie zorganizowanej części przedsiębiorstwa do nowych spółek, przy założeniu spełnienia kryteriów wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego dla spółki dzielonej.

Przepis art. 15cb ustawy o CIT umożliwia zaliczenie hipotetycznych odsetek jako kosztów uzyskania przychodów, a stopa referencyjna NBP, istotna dla ich kalkulacji, winna być ustalana na ostatni dzień roboczy roku poprzedzającego dany rok podatkowy, wspierając wariabilność stopy w okresie odliczenia.

Złożenie i sprostowanie zawiadomienia ZAW-RD w terminie, przy braku wpływu na materialnoprawne skutki opodatkowania, jest skuteczne i pozwala na wybór opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek.

W przypadku przekształcenia spółki niebędącej osobą prawną w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością stosującą opodatkowanie ryczałtem, przychody i koszty uzgadnia się na podstawie danych wynikających z ksiąg rachunkowych. Zobowiązanie podatkowe wygaśnie, jeśli ryczałt stosowany jest przez co najmniej cztery lata. (art. 7aa CIT)

Dostawa zabudowanej nieruchomości w omawianej transakcji stanowi opodatkowaną VAT odpłatną dostawę towarów, a nie zbycie przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części. Kupujący, nabywając opodatkowaną VAT nieruchomość, ma prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony.

Nabycie nieruchomości w stanie surowym zamkniętym, która nie została wykończona i formalnie oddana do użytkowania, nie pozwala na uznanie jej za budynek mieszkalny jednorodzinny, a w konsekwencji wyłącza możliwość skorzystania z podatkowego zwolnienia od czynności cywilnoprawnych przewidzianego w art. 9 pkt 17 ustawy.

Usługi spawalnicze i montażowe związane z nieruchomościami położonymi poza Polską, nie podlegają opodatkowaniu polskim podatkiem VAT, zaś miejscem ich opodatkowania jest miejsce położenia tych nieruchomości. Faktury dokumentujące takie usługi winny zawierać informację o braku opodatkowania w Polsce.

Usługi organizacji zajęć sportowych, obozów i turniejów dla dzieci i młodzieży mogą korzystać ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy VAT, podczas gdy usługi organizacji pikników i imprez dla mieszkańców gmin oraz dzieci pracowników firm tego zwolnienia nie uzyskują z uwagi na ich charakter rozrywkowy, a nie sportowy.

Sprzedaż nieruchomości w ramach działalności gospodarczej dokonanej przez jednego małżonka-czynnego podatnika VAT, nie podlega podziałowi opodatkowania na zasadzie 50/50, niezależnie od wspólności majątkowej małżeńskiej, gdyż działalność ta jest prowadzona we własnym imieniu przez tego małżonka zgodnie z przepisami ustawy o VAT.