Koszty uzyskania przychodów, które uległy konkretyzacji przed dniem podziału spółki przez wydzielenie, nie mogą być przeniesione na podmiot przejmujący w ramach sukcesji podatkowej zgodnie z art. 93c Ordynacji podatkowej. Przeniesienie takich kosztów nie podlega sukcesji, ponieważ nie pozostają one w związku z przejmowanymi składnikami majątku na dzień wydzielenia.

Podatnikowi, który działa w ramach zadań publicznych i dokonuje czynności jako organ władzy publicznej, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z inwestycjami niepowiązanymi z czynnościami opodatkowanymi VAT.

Transakcje pomiędzy T. sp. z o.o. a podmiotami powiązanymi nie stanowią ukrytych zysków podatkowych, podlegających opodatkowaniu ryczałtem, gdyż są one zgodne z warunkami rynkowymi i nie prowadzą do dekapitalizacji spółki w rozumieniu przepisów ustawy o CIT.

Realizacja przez Gminę projektu budowy przydomowych oczyszczalni ścieków nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, a Gmina nie działa w charakterze podatnika VAT; w efekcie wpłaty mieszkańców oraz dofinansowanie nie podlegają opodatkowaniu VAT.

Umowa pożyczki pomiędzy ojcem a córką, w której środki przekazywane są bezpośrednio na rachunek podmiotu trzeciego, nie spełnia warunków zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych określonych w art. 9 pkt 10 lit. b) ustawy, ze względu na brak właściwego udokumentowania przekazania pieniędzy na rachunek pożyczkobiorcy.

Opłaty przyłączeniowe ponoszone przy budowie farmy wiatrowej stanowią koszty bieżącej działalności potrącalne w dacie ich poniesienia, gdyż służą wyłącznie zasilaniu farmy i nie wpływają na wartość początkową środka trwałego, który stanowi farma wiatrowa, zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT.

Prawidłowe i terminowe złożenie deklaracji PCC-3 oraz uiszczenie podatku według właściwej stawki 0,5% wyklucza zastosowanie sankcyjnej stawki 20% od pożyczki udzielonej w formie gotówkowej, gdy w chwili zawarcia umowy środki znajdują się na terytorium RP.

Zbycie udziałów w nieruchomości gruntowej, wykorzystywanej wcześniej w ramach działalności gospodarczej, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako dostawa towarów. Jednakże sprzedaż działek zabudowanych budynkiem oraz budowlami jest zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, w związku z czym i zadatek związany z tą transakcją korzysta ze zwolnienia z opodatkowania.

Sprzedaż działki nr ... przez wnioskodawcę nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług w myśl art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, gdyż czynności związane ze sprzedażą ograniczają się do zarządu majątkiem osobistym i nie wykraczają poza ramy zwykłego prawa własności.

Odpłatne zbycie udziału w nieruchomości nabytego w drodze spadku nie podlega opodatkowaniu, jeśli pięcioletni okres liczy się od nabycia przez spadkodawców. Koszty pośrednictwa agencji w sprzedaży nieruchomości stanowią koszty odpłatnego zbycia, a nie koszty uzyskania przychodu.

Sprzedaż nieruchomości odziedziczonej nie podlega opodatkowaniu, jeżeli pięcioletni okres od nabycia przez spadkodawcę upłynął, co potwierdza art. 10 ust. 5 ustawy o PIT, wskazując na znaczenie momentu nabycia przez spadkodawcę dla ustalenia zwolnienia.

Połączenie spółki przejmującej ze spółkami przejmowanymi, w którym nie dochodzi do podwyższenia kapitału zakładowego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z art. 2 pkt 6 lit. a) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Opłaty przyłączeniowe do sieci elektroenergetycznej ponoszone w związku z budową farmy wiatrowej nie mogą być wliczane do wartości początkowej środków trwałych ze względu na ich charakter, lecz powinny być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Sprzedaż nieruchomości, w zakresie naniesień będących własnością podmiotów trzecich (innych niż przedsiębiorstwa przesyłowe), podlega opodatkowaniu podatkiem PCC. Transakcja ta nie korzysta z wyłączenia na podstawie art. 2 pkt 4 ustawy o PCC, gdyż naniesienia te nie są przedmiotem opodatkowania VAT.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną, nieprowadzącą działań charakterystycznych dla profesjonalnego obrotu, stanowi rozporządzenie majątkiem prywatnym i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako działalność gospodarcza w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

Gmina ma prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego zgodnie z zaproponowanym sposobem obliczenia proporcji, który najbardziej odpowiada specyfice prowadzonej działalności wodociągowej, pod warunkiem spełniania przesłanek pozytywnych oraz braku przesłanek negatywnych w rozumieniu art. 86 ustawy o VAT.

Gmina budująca przydomowe oczyszczalnie ścieków na terenie własnym nie jest uprawniona do odliczenia podatku VAT naliczonego, ponieważ działalność ta nie stanowi wykonywania czynności opodatkowanych, a przedsięwzięcie nie jest wykonywane w celu osiągnięcia dochodu.

Odpłatne zbycie nieruchomości rolnej, które przed upływem pięciu lat od darowizny jest źródłem przychodu, w sytuacji, gdy ziemia nadal wchodzi w skład gospodarstwa rolnego i nie traci przy tym charakteru rolnego, kwalifikuje się do zwolnienia od podatku dochodowego na mocy art. 21 ust. 1 pkt 28 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Budowa przydomowych oczyszczalni ścieków przez Gminę A, finansowana w części dotacjami i wpłatami mieszkańców, nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT, a w konsekwencji gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT z tytułu poniesionych wydatków.

Rekompensata otrzymywana przez spółkę od gminy za wykonywanie zadań w zakresie przewozu osób nie stanowi podstawy opodatkowania VAT, ponieważ nie jest związana bezpośrednio z ceną usług. Spółka nie ma obowiązku wystawiania faktur VAT, lecz możliwe jest dokumentowanie rekompensaty notą księgową.

Wydatki ponoszone przez spółkę na rzecz kierowców międzynarodowych z tytułu diet i ryczałtów za noclegi, choć nie stanowią podróży służbowych, mogą być kosztami uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, jeżeli są ponoszone w związku z działalnością gospodarczą i mają na celu uzyskanie, zachowanie lub zabezpieczenie źródła przychodów.

Sprzedaż niezabudowanych działek gruntu przez osobę fizyczną, która nie prowadzi działalności gospodarczej i nie podejmuje działań wykraczających poza zakres zarządu majątkiem prywatnym, nie jest opodatkowana podatkiem VAT jako działalność gospodarcza, niezależnie od uzyskania pozwoleń przez nabywcę.

Spółka utworzona przez województwo, realizując zadania publiczne powierzone na mocy prawa, nie działa jako podatnik VAT w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o VAT, a wypłacana jej rekompensata nie stanowi wynagrodzenia za opodatkowane świadczenie usług, tym samym nie wchodzi do podstawy opodatkowania. Działania spółki są klasyfikowane w świetle działań organów władzy publicznej niebędących podatnikami

Sprzedaż nieruchomości dokonana w ramach transakcji, której część podlega opodatkowaniu VAT, jest wyłączona z opodatkowania PCC, z wyjątkiem naniesień stanowiących własność podmiotu nieprzesyłowego, które – jako część składowa gruntu Zbywcy – podlegają PCC.