Faktury VAT cząstkowe wystawiane ze stawką 0% przez członków konsorcjum oraz podwykonawców na zamawiającego są prawidłowe, gdy dostawy dotyczą podmiotu z immunitetem z VAT. Zastosowany schemat dokumentowania dostaw i usług przy współpracy z członkami konsorcjum, podwykonawcami i poddostawcami spełnia wymogi dla zwolnienia od VAT.

Spółka A. GmbH, nieposiadająca siedziby ani stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium Polski, zgodnie z art. 106ga ust. 2 pkt 1 ustawy o VAT, nie jest zobowiązana do wystawiania faktur ustrukturyzowanych przy użyciu Krajowego Systemu e-Faktur od 1 lutego 2026 r.

Samochody typu MHEV (miękkie hybrydy) posiadające funkcjonalność wspomagającą silnika elektrycznego, ale niemogące działać tylko na nim, kwalifikują się do obniżonych stawek akcyzy na zasadach określonych w ustawie o podatku akcyzowym, bez szerszej klasyfikacji CN.

Odmowa zawieszenia postępowania w podatku VAT, gdy brak zależności od rozstrzygnięcia innych postępowań podatkowych, jest zgodna z przepisami Ordynacji podatkowej. Prawomocność decyzji akcyzowych i paliwowych nie stanowi prejudykatu obligującego do zawieszenia postępowania VAT.

Odmowa zawieszenia postępowania w zakresie podatku od towarów i usług za listopad 2013 r. była prawidłowa, gdyż postępowania dotyczące podatku akcyzowego i opłaty paliwowej nie stanowią zagadnienia wstępnego uzasadniającego zawieszenie w rozumieniu art. 201 § 1 pkt 2 Ordynacji podatkowej.

Spółka komandytowo-akcyjna, jako kapitałowa w rozumieniu Dyrektywy 2008/7/WE, powinna być traktowana jako taka dla potrzeb PCC, co stosuje się do całości jej działań, nie tylko restrukturyzacyjnych.

Skarga kasacyjna skarżącej na decyzję organu podatkowego o opodatkowaniu usług transportowych VAT w Polsce została oddalona jako bezzasadna; działalność skarżącej podlegała krajowemu opodatkowaniu VAT.

Sprzedaż niezabudowanej działki przez osobę fizyczną nie stanowi działalności gospodarczej, jeżeli działka służyła celom osobistym i brak jest przejawów aktywnej działalności gospodarczej; nie podlega zatem opodatkowaniu podatkiem VAT.

Instalacja fotowoltaiczna dla budynku użyteczności publicznej, umożliwiająca Gminie dostawę energii do sieci, stanowi działalność gospodarczą. Wydatki na jej zakup mogą być przedmiotem częściowego odliczenia VAT, gdyż związane są z czynnościami opodatkowanymi. Pozostałe wydatki dotyczące termomodernizacji budynku, nie służące czynnościom opodatkowanym, nie dają prawa do odliczenia podatku VAT.

Wydatki na czesne za studia prawnicze nie mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów prowadzonej działalności gospodarczej z powodu niewystarczającego związku przyczynowego z aktualnym źródłem przychodów oraz ich osobistego charakteru. Organ podatkowy uznał takie wydatki za niemające bezpośredniego wpływu na obecne przychody.

Zaniechaniu poboru podatku dochodowego od osób fizycznych podlegają kwoty umorzonego kredytu hipotecznego, jeśli spełnione zostaną przesłanki z rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r., w tym dotyczące celu mieszkaniowego kredytu i daty jego zaciągnięcia.

Zajęcia taneczno-muzyczno-ruchowe oraz warsztaty rękodzieła organizowane w ramach Uniwersytetu Trzeciego Wieku przez samorządową instytucję kultury mogą korzystać ze zwolnienia z VAT jako usługi kulturalne, inne zajęcia o charakterze edukacyjnym, rekreacyjnym czy turystycznym nie podlegają temu zwolnieniu.

Dochód z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, tj. programów komputerowych, osiągany przez wnioskodawcę w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem spełnienia wymagań ewidencyjnych wskaźnika Nexus.

Warunkiem materialnoprawnym nałożenia odpowiedzialności osoby trzeciej jest łączne wykazanie: istnienia zaległości podatkowej spółki, statusu wspólnika w okresie powstania zobowiązania oraz wcześniejszego ostatecznego ustalenia zobowiązania wobec spółki.

Nagrody pieniężne przyznane przez Powiat za osiągnięcia sportowe stanowią przychód z innych źródeł, a nie z działalności wykonywanej osobiście, co determinuje wyłącznie obowiązek informacyjny w zakresie podatku dochodowego.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania przez podatnika, w ramach prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej, umożliwia opodatkowanie uzyskanych dochodów preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia kryteriów systematyczności i twórczości oraz prowadzenia wymaganej ewidencji.

Świadczenia przyznane pracownikom w ramach programu motywacyjnego w postaci akcji, podlegają opodatkowaniu jako przychody ze stosunku pracy, a wnioskodawca jest zobowiązany do pełnienia funkcji płatnika PIT, zgodnie z art. 12 Ustawy o PIT.

Samochody demonstracyjne i służbowe, przeznaczone przed upływem 12 miesięcy wyłącznie na sprzedaż, nie wymagają ujęcia w ewidencji środków trwałych. Natomiast w przypadku ich użytkowania powyżej 12 miesięcy, konieczne jest ujęcie ich jako środki trwałe oraz dokonanie odpisów amortyzacyjnych począwszy od następnego miesiąca po ich ujawnieniu w ewidencji.

Wymiana udziałów przeprowadzona w sposób nienaruszający ustawowych wymogów art. 12 ustawy o CIT, w szczególności bez uzyskania bezwzględnej większości głosów przez spółkę nabywającą od jednego podmiotu, nie będzie neutralna podatkowo. Jeśli jednak wartość rynkowa wniesionych udziałów równa się wartości otrzymanych, to przychód podatkowy nie powstanie.

Usługi wsparcia sprzedaży nabywane od podmiotów powiązanych od 1 stycznia 2019 r. podlegają limitowaniu w zaliczaniu do kosztów uzyskania przychodów na mocy art. 15e ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych jako usługi podobne do doradczych. Ograniczenia nie obejmują kosztów uwzględnianych w działaniach strefowych wolnych od podatku.

Sprzedający nie występuje w charakterze podatnika VAT podczas sprzedaży nieruchomości własnościowej, co wyłącza transakcję z zakresu ustawy o VAT, opodatkowując ją PCC.

Nabycie certyfikatów inwestycyjnych przez spółkę nie stanowi transakcji kapitałowej w rozumieniu art. 16 ust. 1 pkt 13f ustawy o CIT, zatem koszty finansowania dłużnego mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, uwzględniając limit z art. 15c ustawy.

W przypadku podziału spółki przez wydzielenie, koszty uzyskania przychodu ze zbycia udziałów lub akcji spółki dzielonej oraz przejmującej należy ustalać, stosując proporcję wartości rynkowej majątku, z uwzględnieniem wszelkich aktywów i zobowiązań, do wartości całkowitego majątku spółki przed podziałem.

Sprzedaż nieruchomości przez sprzedającego w ramach działalności gospodarczej podlega opodatkowaniu VAT, co wyłącza obowiązek uiszczania podatku od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.