Wycofanie nieruchomości ze spółki jawnej na rzecz wspólników podlega opodatkowaniu VAT, jeśli przy nabyciu odliczono podatek. Zwolnienie VAT dotyczy jedynie nieruchomości zabudowanych przy spełnieniu określonych warunków. Nieruchomości niezabudowane, ale będące terenami budowlanymi, są opodatkowane odpowiednią stawką VAT.

Działalność gospodarcza A. GmbH w Polsce, realizowana bez fizycznej obecności i kontroli nad zasobami oraz poprzez nabywanie usług spedycyjnych od B. Sp. z o.o., nie prowadzi do powstania zagranicznego zakładu w rozumieniu Ustawy o CIT i art. 5 UPO PL-DE.

Wartość diet za czas podróży służbowych, związanych z działalnością gospodarczą, może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodów, o ile nie przekracza limitów przysługujących pracownikom, mimo zmian w przepisach dotyczących czasu pracy kierowców.

Wartość rynkowa akcji z dnia śmierci spadkodawcy nie jest kosztem uzyskania przychodu ze sprzedaży akcji odziedziczonych, jeśli akcje te były nabyte nieodpłatnie przez spadkodawcę.

Wydzielenie Departamentu Sprzedaży oraz pozostawienie w Spółce Dzielonej Departamentu Usług Wynajmu spełniają przesłanki zorganizowanej części przedsiębiorstwa zgodnie z art. 5a ust. 4 ustawy o PIT, a podział przez wydzielenie bez intencji unikania opodatkowania nie skutkuje powstaniem przychodu w rozumieniu art. 24 ust. 5 pkt 7 ustawy o PIT.

Rekompensata z tytułu odsetek podatkowych wypłacona pracownikom przez pracodawcę, wskutek jego błędu, stanowi opodatkowany dochód pracownika, gdyż nie spełnia warunków zwolnienia od podatku określonych w art. 21 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT.

Nieodpłatne udostępnienie mieszkania służbowego leśniczemu przez PGL LP stanowi przychód opodatkowany PIT jako nieodpłatne świadczenie, gdyż przynosi wymierną korzyść majątkową pracownikowi w postaci zaoszczędzenia wydatków na zakwaterowanie.

Dostawa pakietu żywnościowego, zawierającego danie główne oraz elementy pomocnicze, winna być uznana za świadczenie kompleksowe opodatkowane jedną stawką VAT właściwą dla dania głównego. Elementy pomocnicze, niezależnie nieposiadające wartości użytkowej, nie są świadczeniami głównymi.

Czynności nadzorcy wykonania układu, takie jak sporządzanie sprawozdań, stanowią odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT, co nakłada obowiązek wystawienia faktury na podstawie art. 106b ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Opłaty za aplikację radcowską, ponoszone w celu podnoszenia kwalifikacji zawodowych w działalności gospodarczej, uznaje się za koszty uzyskania przychodu na podstawie art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, o ile są one właściwie udokumentowane i mają adekwatny związek przyczynowy z przychodami działalności.

Sprzedaż udziałów w nieruchomościach nabytych w drodze spadku i w wyniku zniesienia współwłasności nie podlega opodatkowaniu, jeśli następuje po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym nieruchomość była nabyta przez spadkodawcę, i nie stanowić elementu działalności gospodarczej (art. 10 ust. 1 pkt 8 u.PIT).

Sprzedaż przez osobę fizyczną nieruchomości stanowiących majątek prywatny, nabytych bez zamiaru ich odsprzedaży w ramach działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli transakcje nie są przeprowadzane w sposób zorganizowany i profesjonalny sugerujący prowadzenie działalności handlowej.

Przychody uzyskane z działalności gospodarczej polegającej na świadczeniu pozostałych usług zarządzania projektami (PKWiU 70.22.20.0), nie będących usługami doradztwa ani oprogramowania, podlegają opodatkowaniu ryczałtem ewidencjonowanym według stawki 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Nadpłata kredytu solidarnego dla ulgi mieszkaniowej, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, musi wynikać z indywidualnego celu mieszkaniowego podatnika, proporcjonalnie do posiadanych praw majątkowych, a ulga obejmuje tylko część przychodu związanej z własnym wydatkowaniem na nabycie nieruchomości.

Rekompensata z tytułu zapłaconego zaległego podatku oraz odsetek, będąca odszkodowaniem kompensacyjnym, nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie podlega opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Wypłaty z tytułu zwrotu kwot wynikających z ugody, które mają charakter restytucyjny, nie stanowią przychodu zgodnie z art. 11 ust. 1 ustawy o PIT, a więc nie rodzą obowiązku podatkowego po stronie osób fizycznych.

Odszkodowanie wypłacone z polisy OC z tytułu wypadku komunikacyjnego korzysta ze zwolnienia od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT, wyłączając obowiązek podatkowy, mimo że art. 21 ust. 1 pkt 3 i 3b nie mają zastosowania.

Podatnikowi przysługuje prawo do ulgi termomodernizacyjnej na wydatki związane z instalacją fotowoltaiczną w budynku mieszkalnym jednorodzinnym, nawet przy braku formalnego zakończenia budowy, o ile budynek faktycznie spełnia funkcję mieszkalną i wydatki zostały udokumentowane zgodnie z wymogami ustawy.

Wydatki poniesione na modernizację systemu grzewczego w budynku mieszkalnym jednorodzinnym mogą być uwzględnione w uldze termomodernizacyjnej, jeśli prowadzą do poprawy efektywności energetycznej i spełniają określone w przepisach wymogi dotyczące dokumentacji oraz kwalifikowalności względem przepisów prawa podatkowego.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia programów komputerowych w ramach działalności badawczo-rozwojowej spełnia warunki art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT, co uprawnia do stosowania 5% stawki podatkowej dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box).

Należności wypłacone po osiągnięciu wieku emerytalnego, lecz przed rozpoczęciem pobierania emerytury, korzystają ze zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT, pod warunkiem nieprzekroczenia progu dochodowego i niepobierania emerytury w momencie wypłaty.

Podatnicy rozliczający dochody z pozarolniczej działalności gospodarczej podatkiem liniowym nie mogą skorzystać z preferencyjnego opodatkowania jako osoby samotnie wychowujące dziecko, jeśli działalność ta generuje przychody lub koszty, przez co nie można złożyć tzw. zerowego zeznania podatkowego.

Zbycie części gospodarstwa rolnego, objętego wcześniej zwolnieniem z podatku od czynności cywilnoprawnych, powoduje utratę prawa do tego zwolnienia, jeżeli powoduje to uszczuplenie powiększonego gospodarstwa przed upływem 5 lat od nabycia gruntów, w związku z którymi uzyskano ulgę.

Dochód uzyskany z wniesienia aportu do spółki z o.o., w której związek JST posiada 100% udziałów, nie korzysta z zwolnienia określonego w art. 17 ust. 1 pkt 4g ustawy o CIT, gdyż nie jest przeznaczony bezpośrednio na cele tych jednostek.