Sprzedaż nieruchomości w drodze egzekucji komorniczej przez komornika, gdy dłużnik jest podmiotem formalnie prowadzącym działalność gospodarczą, stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, a komornik pełni funkcję płatnika tego podatku, zgodnie z art. 18 ustawy o VAT.

Dopuszczalne jest wystawienie ustrukturyzowanych faktur korygujących w systemie KSeF, które odnoszą się wyłącznie do końcowej wartości netto pierwotnej faktury, bez konieczności korekty wszystkich linii faktury z osobna, w przypadku udzielonego skonta za wcześniejszą zapłatę.

Sprzedaż nieruchomości niezabudowanej o powierzchni 0,32 ha, będącej terenem budowlanym, przez osobę nie prowadzącą działalności gospodarczej w tym zakresie, stanowi czynność zarządu majątkiem prywatnym, niepodlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT.

Skutki podatkowe sprzedaży nadwyżki energii elektrycznej wytworzonej z mikroinstalacji przez Wnioskodawcę ulegają wyłączeniu z PIT w przypadku zachowania statusu prosumenta, natomiast przyjęcie modelu hybrydowego skutkuje ich kwalifikacją jako przychody z "innych źródeł" opodatkowanych na zasadach ogólnych.

Wniesienie wierzytelności do fundacji rodzinnej, podobnie jak przychody z ich spłaty, są podatkowo neutralne i zwolnione z CIT na podstawie art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT, pod warunkiem że fundacja nie prowadzi działalności gospodarczej poza wyznaczonym zakresem.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości wchodzącej w skład gospodarstwa rolnego przez Spółdzielnię, która nie spełnia warunków zysków kapitałowych, lecz spełnia przesłanki art. 17 ustawy o CIT, jest zwolniony z opodatkowania, pod warunkiem spełnienia przesłanek kwalifikacyjnych dla gospodarstwa rolnego i wymogu pięcioletniego posiadania.

Dostawa nieruchomości, nie będąca zbyciem przedsiębiorstwa ani zorganizowanej jego części, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, z możliwością rezygnacji z przewidzianego zwolnienia. Nabywca ma prawo do odliczenia VAT naliczonego z tytułu takiej transakcji.

Gmina, realizując inwestycję polegającą na budowie ogólnodostępnego placu zabaw, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT, gdyż wydatki te nie są związane z czynnościami opodatkowanymi w rozumieniu ustawy o VAT.

Wydatki na nabycie udziałów w przypadku ich dobrowolnego umorzenia nie stanowią kosztów uzyskania przychodu, lecz obniżają przychód z tytułu umorzenia, zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 3 ustawy o CIT, co wyłącza ich podwójne rozliczenie jako koszt podatkowy.

W przypadku wniesienia ogółu praw i obowiązków w spółce komandytowej do innej spółki komandytowej, przychód wspólnika należy pomniejszyć jedynie o wydatki historyczne poniesione przez wspólnika na nabycie tych praw oraz o nadwyżkę uzyskaną przed nabyciem statusu podatnika, zgodnie z art. 13 ust. 2 ustawy nowelizującej.

Wynagrodzenie za przeniesienie prawa do korzystania z miejsca postojowego nie stanowi odpłatnego zbycia nieruchomości w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, lecz przychód z praw majątkowych winien być opodatkowany na zasadach ogólnych zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 7 w związku z art. 18 ustawy o PIT.

Podmiot wewnętrzny województwa realizujący wyłącznie zadania publiczne - takie jak zarządzanie zwrotnymi funduszami z regionalnych programów operacyjnych - oraz otrzymujący za to rekompensatę, w tym rozsądny zysk, nie jest uznawany za podatnika VAT, gdyż działalność ta nie ma charakteru komercyjnego i nie podlega zasadom rynku.

Sprzedaż niezabudowanych działek przez osobę fizyczną, działającą w sferze zarządu majątkiem prywatnym, nie stanowi dostawy towarów opodatkowanej podatkiem VAT, jeżeli nie realizowała profesjonalnych działań związanych z obrotem nieruchomościami.

Przychód z wniesienia ogółu praw i obowiązków do spółki komandytowej pomniejsza się, zgodnie z art. 13 ust. 2 ustawy nowelizującej, o wydatki faktycznie poniesione na ich nabycie przez wspólnika, uwzględniając wartość początkową składników przed dniem opodatkowania spółek komandytowych CIT.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego, zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, stanowi przychód podlegający zaniechaniu poboru podatku, jeśli spełnione są warunki określone w rozporządzeniu Ministra Finansów. Zwrot nadpłaconych rat nie generuje przychodu podatkowego z uwagi na brak trwałego przysporzenia majątkowego.

Napoje będące suplementami diety, wprowadzone na rynek krajowy, nie podlegają opłacie od środków spożywczych, zgodnie z art. 12b ust. 2 pkt 2 ustawy o zdrowiu publicznym.

Dotacje celowe otrzymane przez gminę z tytułu świadczenia przewozów pasażerskich, przekazywane przez sąsiednie jednostki samorządu terytorialnego i przeznaczone na pokrycie kosztów organizacji transportu, nie stanowią elementu podstawy opodatkowania podatkiem VAT, gdyż nie mają bezpośredniego wpływu na cenę świadczonych usług.

Koszty finansowania dłużnego związane z realizacją długoterminowego projektu infrastrukturalnego, jakim jest budowa farmy wiatrowej, oraz wszelkie koszty refinansowania tej inwestycji, nie powinny być uwzględniane przy wyliczaniu nadwyżki zgodnie z art. 15c ust. 8 Ustawy o CIT, z uwagi na ich rolę w długoterminowym interesie publicznym.

Zmiana miejsca zamieszkania na Polskę w rozumieniu ustawy o PIT następuje z chwilą skutecznego przeniesienia centrum interesów życiowych do Polski, co w przypadku wnioskodawczyni miało miejsce już w 2021 r.; zatem nieprawidłowe jest korzystanie z ulgi na powrót, jeżeli przeniesienie to nastąpiło przed 2022 r.

Dochód osiągany z tytułu sprzedaży autorskich praw majątkowych do oprogramowania, powstały w wyniku działalności badawczo-rozwojowej, stanowi kwalifikowany dochód w rozumieniu art. 30ca ustawy o PIT i podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką podatkową 5%.

Wydatki na energię elektryczną zużytą na ładowanie samochodu elektrycznego, poniesione w związku z działalnością gospodarczą, mogą być zaliczone w wysokości 75% do kosztów uzyskania przychodów, nawet jeśli refaktura nie zawiera numeru NIP, przy zastrzeżeniu zgodności z art. 23 ust. 1 pkt 46a Ustawy o PIT.

Przemieszczenie towarów do Polski w celu wykonania na nich prac i ich późniejsza sprzedaż na terytorium Polski wypełnia przesłanki do uznania za wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów oraz wewnątrzwspólnotową dostawę na terytorium kraju, nawet jeśli towary zostają później przewiezione do innego państwa członkowskiego.

Dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, uzyskane przez działalność spełniającą kryteria badań rozwojowych, mogą być opodatkowane korzystną stawką 5% w ramach ulgi IP Box, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji i wykazania dochodów z IP.

Jednostce samorządu terytorialnego przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego na podstawie art. 86 ust. 2a oraz art. 90 ustawy o VAT, przy spełnieniu formalnych przesłanek przypisania wydatków do różnych rodzajów działalności.