Jeżeli jedna z powiązanych spółek poniosła stratę podatkową w źródle przychodów, do którego zalicza się daną transakcję kontrolowaną, obowiązek sporządzenia dokumentacji cen transferowych dotyczy wyłącznie transakcji z tym podmiotem. Zwolnienia wynikające z art. 11n pkt 1 ustawy o CIT nie obejmują tych transakcji.

Przedawnienie zobowiązań podatkowych uniemożliwia korektę VAT naliczonego od czynności uznanych za niepodlegające VAT za maj-listopad 2019 r. W przypadku czynności od grudnia 2019 r., faktury korygujące mogą być ujmowane pod warunkiem zgromadzenia odpowiedniej dokumentacji uzgadniającej korektę z kontrahentem, według art. 29a ust. 14 w zw. ust. 13 ustawy o VAT.

Podatnik prowadzący działalność gospodarczą ma prawo wprowadzić do ewidencji środków trwałych oraz dokonywać ich amortyzacji samochód nabyty przez małżonka w trakcie trwania wspólności majątkowej. Wprowadzenie do ewidencji może nastąpić przed wpisaniem współwłaściciela do CEPiK, jeżeli pojazd jest wykorzystywany w działalności gospodarczej.

Sprzedaż udziału w nieruchomości stanowi zarząd majątkiem prywatnym, wykluczając uznanie sprzedającej za podatnika VAT, a w związku z tym transakcja nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Podatnik nieposiadający w Polsce siedziby działalności gospodarczej ani stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, w rozumieniu przepisów o VAT, nie jest zobowiązany do stosowania Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) od 1 lutego 2026 r., zgodnie z art. 106ga ust. 2 pkt 1 ustawy o VAT.

Gmina, jako podatnik, ma prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego z faktur zakupowych związanych z termomodernizacją, gdyż wydatki te służą czynnościom opodatkowanym. Odrębne przypisanie do czynności opodatkowanych powinno być dokonywane przy użyciu prewspółczynnika i proporcji, z poszanowaniem regulacji ustawy o VAT.

Odpłatne zbycie przez Miasto nieruchomości gruntowej zabudowanej budynkami niemieszkalnymi będzie korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT w sprzężeniu z art. 29a ust. 8 tej ustawy, z powodu upływu okresu ponad dwóch lat od pierwszego zasiedlenia i braku nakładów na ulepszenie tych budynków przekraczających 30% ich wartości początkowej.

Przedawnienie zobowiązań z tytułu pożyczki, skutkujące wygaśnięciem zobowiązań podatkowych, rodzi przychód podatkowy w dniu upływu terminu przedawnienia tych zobowiązań, co powoduje, że zobowiązania przedawnione stają się przychodem w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 3 lit. a ustawy CIT.

Zgodnie z art. 9 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, środki otrzymane w wyniku ugody zawartej z bankiem, jako rozliczenie wzajemnych roszczeń oraz zwrot kosztów procesu, nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu, gdyż nie powstało przysporzenie majątkowe.

Sprzedaż nieruchomości wydzielonej ze spadku przed upływem pięciu lat od działu spadku nie będzie podlegała podatkowi dochodowemu od osób fizycznych, jeżeli pięcioletni okres liczony od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie przez spadkodawcę, minął.

Kwota Salda Dodatniego, będąca wynikiem sprzedaży energii OZE po cenie rynkowej przewyższającej cenę aukcyjną w systemie wsparcia, stanowi koszt uzyskania przychodu. Koszt ten należy rozpoznać w momencie ostatecznego rozliczenia 3-letniego okresu rozliczeniowego, na podstawie danych od Operatora, nie zaś według miesięcznych raportów.

W kontekście art. 10 ust. 5 u.p.d.o.f., pięcioletni termin podatkowy dla zbycia nieruchomości nabytej w drodze spadku, należy liczyć od końca roku, w którym spadkodawcy nabyli nieruchomość, a nie od daty dziedziczenia przez spadkobiercę.

Za miejsce świadczenia usług nabywanych przez podatnika nieposiadającego stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w kraju należy uznać siedzibę podatnika; brak stałego miejsca prowadzenia działalności w Polsce zwalnia z KSeF.

Lekarz specjalista posiada prawo do wyboru opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych w sytuacji, gdy świadczenie przez niego usług na rzecz byłego pracodawcy nie jest w pełni tożsame z obowiązkami wykonywanymi uprzednio w ramach umowy o pracę.

Działalność polegająca na wytwarzaniu autorskiego oprogramowania komputerowego może być uznana za działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co umożliwia objęcie przychodów ze sprzedaży oprogramowania preferencyjną stawką IP Box na poziomie 5%, pod warunkiem spełnienia wymogów dotyczących dokumentacji i alokacji kosztów zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Sprzedaż nieruchomości nie jest transakcją przedsiębiorstwa ani zorganizowanej jego części, ale dostawą nieruchomości podlegającą VAT. Nie spełnia warunków zwolnień z art. 43 ust. 1 pkt 2, 10 i 10a ustawy VAT. Wynagrodzenie za obniżkę czynszu stanowi odpłatną usługę. Organ podatkowy podkreślił, że każde odstępstwo od zasady powszechności opodatkowania VAT podlega ścisłej wykładni.

Interpretacja indywidualna potwierdza, że przychody z działalności usługowej sklasyfikowanej pod PKD 74.99.Z, stanowiącej pozostałe usługi profesjonalne, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, pod warunkiem braku przesłanek negatywnych określonych w ustawie.

Dochody z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych wytwarzanych w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą korzystać z preferencyjnej 5% stawki podatku dochodowego na podstawie art. 30ca ustawy o PIT.

Sprzedaż budynku z infrastrukturą oraz działek niezabudowanych stanowi czynność zwolnioną z VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 i 9 ustawy o VAT, gdyż obiekty nie są sprzedawane w ramach pierwszego zasiedlenia, a działki nie stanowią terenów budowlanych zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego.

Kompleksowe usługi eksperckie i doradztwa administracyjnego oraz usługi pośrednictwa w zakresie udziałów i akcji mogą być zwolnione z VAT, jeżeli są bezpośrednio związane z zarządzaniem funduszami inwestycyjnymi oraz nie naruszają kryteriów wymienionych w art. 43 ust. 1 pkt 12 i 40a ustawy o VAT.

Zgodnie z regulacją art. 9 ust. 1 pkt 3 i art. 11 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku akcyzowym, obowiązek podatkowy z tytułu akcyzy od energii elektrycznej powstaje z chwilą jej zużycia przez podmiot posiadający koncesję, niezależnie od wystawienia faktury dokumentującej zakup tej energii.

Umorzenie zadłużenia z tytułu kredytu mieszkaniowego stanowi przychód z nieodpłatnych świadczeń, jednak zaniechanie poboru podatku dochodowego od osób fizycznych ma zastosowanie, jeśli kredyt został zaciągnięty na jedną inwestycję mieszkaniową przed 15 stycznia 2015 roku i zabezpieczony hipoteką.

Umorzenie kredytu hipotecznego, przeznaczonego na zakup i wykończenie lokalu mieszkalnego nabytego w stanie deweloperskim, korzysta ze zwolnienia od opodatkowania podatkiem dochodowym na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r., z uwagi na spełnienie przesłanek celu mieszkaniowego, nawet przy braku pełnej dokumentacji bankowej.