Przychody z działalności usługowej polegającej na przygotowaniu ekspertyz technicznych, sklasyfikowanej jako PKWiU 71.20.13.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanemu podatkowi dochodowemu według stawki 14%.

Umorzenie przez bank kwoty zadłużenia związanej z kredytem hipotecznym na inwestycję mieszkaniową uznaje się za przychód z nieodpłatnego świadczenia, który jest zwolniony z opodatkowania na podstawie Rozporządzenia Ministra Finansów z 2022 r., o ile spełnione zostały określone warunki dotyczące zaciągnięcia i umorzenia kredytu.

Gmina nie ma prawa do odzyskania podatku VAT z wydatków na utworzenie sali dydaktycznej, ponieważ towary i usługi nabyte w tym celu nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, a realizowane zadanie należy do jej zadań własnych niepodlegających VAT.

Wniesienie przez gminę aportem oczyszczalni ścieków do spółki będącej czynnym podatnikiem podatku VAT, wykorzystującej ten aport do działalności opodatkowanej, uprawnia spółkę do odliczenia podatku naliczonego, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Czynsz najmu uiszczany przez spółkę wspólnikom za wynajem nieruchomości nie stanowi ukrytego zysku ani wydatku niezwiązanego z działalnością gospodarczą, a jego pokrywanie nie narusza prawa spółki do opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek.

Odpłatne udostępnienie infrastruktury wodno-kanalizacyjnej na rzecz Spółki w ramach umowy dzierżawy stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT oraz uprawnia Gminę do pełnego odliczenia VAT naliczonego związanego z realizacją inwestycji.

Przychody z tytułu świadczenia usług pośrednictwa komercyjnego, które mieszczą się w grupowaniu PKWiU 74.90.12.0, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Sprzedaż budynku oraz całego gruntu (będącego jedną działką) na którym znajduje się budynek, korzysta ze zwolnienia z podatku VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, z uwagi na pierwsze zasiedlenie przekraczające dwa lata.

Wydatki poniesione na odtworzenie infrastruktury technicznej przy przebudowie budynków, o ile nie powodują ulepszenia środków trwałych, należy traktować jako koszty pośrednie inwestycji, nie podlegające bezpośredniemu rozliczeniu poprzez odpisy amortyzacyjne na budynki.

Podatniczka, która przeniosła miejsce zamieszkania z zagranicy do Polski po 2021 r., spełnia warunki do skorzystania z ulgi dla powracających, o ile w poprzednich latach nie miała miejsca zamieszkania w Polsce, a centrum jej interesów życiowych znajdowało się poza Polską.

Podatnik nie spełnia warunków ulgi na powrót z art. 21 ust. 1 pkt 152 PIT bez posiadania Karty Polaka w momencie przeniesienia miejsca zamieszkania na terytorium Polski.

Spłata kredytu zaciągniętego przez małżonka w celu zakupu mieszkania, które następnie darował wnioskodawczyni, nie stanowi wydatku na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PDOFiz., i nie uprawnia do ulgi podatkowej.

W przedstawionym stanie faktycznym usługi świadczone przez Fundację nie wypełniają znamion doradztwa, co pozwala jej na zastosowanie zwolnienia podmiotowego z podatku VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, przy zachowaniu limitu sprzedaży i unikania czynności wykluczających zwolnienie.

Przychody z usług zarządzania projektami, które mieszczą się w grupowaniu PKWiU 70.22.20.0 i nie stanowią usług doradczych, mogą być opodatkowane według stawki 8,5% w ramach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, przy spełnieniu określonych warunków formalnych.

Wydatki poniesione na operacje medyczne, w tym operacje okulistyczne, nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej określonej w art. 26 ust. 7a pkt 6b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jako że nie są to zabiegi rehabilitacyjne lub leczniczo-rehabilitacyjne.

Osoba samotnie wychowująca dzieci, spełniając warunki określone w art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ma prawo do preferencyjnego opodatkowania, nawet jeśli jest związana nieformalnie z osobą dorosłą, która nie jest ojcem ani opiekunem prawnym jej dzieci, a dzieci faktycznie wychowuje bez udziału drugiego rodzica.

Sprzedaż lokali mieszkalnych wycofanych z działalności gospodarczej do majątku prywatnego, które były towarami handlowymi w tej działalności, będzie stanowiła przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, nie kwalifikując się jako odpłatne zbycie nieruchomości w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Należności z tytułu usług wdrożeniowych, obejmujących doradztwo, można zakwalifikować jako wynagrodzenie za usługi doradcze na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 2a ustawy o CIT. Możliwe jest zastosowanie zwolnienia z poboru podatku u źródła według umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z Bułgarią, przy spełnieniu odpowiednich warunków.

Sprzedaż działek gruntu przez wnioskodawcę i jego małżonkę w przedstawionych okolicznościach nie kwalifikuje ich jako podatników podatku od towarów i usług, z uwagi na zarządzanie majątkiem prywatnym, niewykazywanie aktywności biznesowej w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż udziału w nieruchomości, nabytego w drodze spadku po ojcu, nie podlega opodatkowaniu, gdy pięcioletni okres zwolnienia z opodatkowania upływa od końca roku, w którym spadkodawca nabył nieruchomość w ramach wspólności majątkowej małżeńskiej.

Potrącenie wzajemnych wierzytelności między nabywcą a deweloperem, skutkujące obniżeniem ceny zakupu lokalu o kwotę należnych kar umownych, stanowi przychód podlegający opodatkowaniu jako przychód z innych źródeł w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 9 oraz art. 20 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Darowizna nieruchomości, przy nabyciu której nie przysługiwało prawo do odliczenia VAT, nie podlega opodatkowaniu jako nieodpłatna dostawa towarów, zgodnie z art. 7 ust. 2 ustawy o VAT.

Brak terminowej aktualizacji zgłoszenia VAT-R po wznowieniu działalności gospodarczej nie wyklucza prawa do zwolnienia podmiotowego z podatku VAT, jeśli podatnik spełnia warunki z art. 113 ustawy VAT.

Potrącenie wzajemnych roszczeń wynikające z ugody oraz zwrot kosztów zastępstwa procesowego nie prowadzą do powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie stanowią one definitywnego przysporzenia majątkowego.