Wydatki poniesione przez spółkę na składki ubezpieczenia na życie członka zarządu, będącego jednocześnie wspólnikiem, mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów jako pośrednie koszty podatkowe potrącalne w momencie ich poniesienia, pod warunkiem istnienia związku z działalnością gospodarczą spółki, zgodnie z art. 15 ust. 1 i art. 15 ust. 4d ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Nie

Otrzymane przez wspólników świadczenie z tytułu obniżenia kapitału zakładowego poprzez zmniejszenie wartości nominalnej udziałów, dokonywane ze środków własnych wspólników, nie stanowi dochodu z ukrytych zysków w rozumieniu art. 28m ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, a zatem nie generuje obowiązku podatkowego na gruncie CIT estońskiego.

Przychody z odpłatnego zbycia nieruchomości nabytych w celu inwestycyjnym, wyróżniających się cechami zarobkowej, zorganizowanej i ciągłej działalności, stanowią przychody z działalności gospodarczej. Koszty odsetek od kredytów związanych z zakupem takich nieruchomości mogą być uznane za koszt uzyskania przychodu w działalności gospodarczej.

Poniesione wydatki na nabycie motocykla mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w formie odpisów amortyzacyjnych, lecz brak jest podstaw do skorzystania z jednorazowego odpisu amortyzacyjnego, gdyż motocykl zalicza się do pojazdów samochodowych, które są wyłączone z tego przywileju dla małych podatników.

Przychody z wynajmu pokoi po zamknięciu działalności gospodarczej mogą być kwalifikowane jako przychody z najmu prywatnego, niewiązane z działalnością gospodarczą, o ile składniki majątku nie stanowią majątku związanego z prowadzoną działalnością gospodarczą.

Zwrot środków z tytułu ugody dotyczącej nienależnie pobranych nadpłat z umowy kredytu hipotecznego z klauzulami abuzywnymi nie stanowi przychodu podatkowego i nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Jednostka samorządu terytorialnego nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, jeśli infrastruktura zrealizowana w ramach projektu nie będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanych, tj. będzie służyła wyłącznie realizacji zadań własnych o charakterze publicznoprawnym, co oznacza brak związku z działalnością opodatkowaną.

Tworzenie i rozwijanie oprogramowania przez podatnika stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, uprawniając do stosowania 5% stawki podatkowej na kwalifikowane dochody z IP Box, gdyż spełnia warunki twórczego, systematycznego i innowacyjnego działania.

Zgodnie z zasadami rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r., przychody z umorzenia kredytu mieszkaniowego mogą korzystać z zaniechania poboru podatku dochodowego, jeżeli kredyt spełnia wymagania związane z celem mieszkaniowym, datą udzielenia i zabezpieczeniem hipotecznym.

Wnioskodawca świadczy usługi elektroniczne na rzecz platformy internetowej, a nie bezpośrednio na rzecz końcowych nabywców; zatem miejscem świadczenia usług jest miejsce siedziby platformy, co wyklucza ich opodatkowanie VAT w Polsce.

Płatności dokonywane przez podatnika za towary zawierające oprogramowanie, będące integralną częścią nabywanych produktów, nie stanowią należności licencyjnych w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT, gdyż nie wiążą się z przeniesieniem praw autorskich ani uprawnień do modyfikacji oprogramowania.

Świadczenia z pracowniczego programu emerytalnego otrzymane przed osiągnięciem wieku emerytalnego podlegają opodatkowaniu w Polsce i nie korzystają ze zwolnienia, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 58 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli stanowią przychód związany z zakończeniem zatrudnienia a nie z emeryturą.

Sprzedaż działek przez Wnioskodawcę jako część majątku prywatnego nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ nie spełnia przesłanek prowadzenia działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

Twórcza działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, prowadzona systematycznie i o innowacyjnym charakterze, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu ustawy o PIT, uprawniając do preferencyjnego opodatkowania dochodu z praw do oprogramowania stawką 5% (IP Box).

Zwroty opłat administracyjnych ponoszonych przez pełnomocnika w imieniu i na rzecz klienta nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, o ile mają charakter wyłącznie refundacyjny i nie powodują przysporzenia majątkowego po stronie pełnomocnika.

Odpłatne zbycie udziału w nieruchomości poprzez zniesienie współwłasności, przed upływem pięciu lat od nabycia, stanowi źródło przychodu opodatkowane podatkiem dochodowym, jeśli następuje za odpłatnością, niezależnie od jego wartości. Zbycie takie uznaje się za odpłatne zbycie w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z działalności techniczno-analitycznej sklasyfikowane w PKWiU 74.90.20.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem 8,5%, o ile nie mieszczą się w doradztwie zarządczym grupowania PKWiU 70.22.

Sprzedaż niezabudowanej działki o projektowanej powierzchni wydzielonej z nieruchomości nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy sprzedający nie wykonuje czynności gospodarczej na wzór profesjonalnego obrotu, a udzielone pełnomocnictwo nie służy uatrakcyjnieniu nieruchomości, lecz realizacji własnej inwestycji przez nabywcę.

Wydatki poniesione na adaptację i wyposażenie mieszkania, które ułatwiają wykonywanie czynności życiowych przez osobę z niepełnosprawnością, mogą być odliczone od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, o ile są poparte odpowiednią dokumentacją i nie są finansowane z innych źródeł publicznych.

Zwrot kwoty rat kapitałowo-odsetkowych na mocy ugody z bankiem, który nie prowadzi do przysporzenia majątkowego, nie powoduje powstania przychodu do opodatkowania w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik ma prawo do zakwalifikowania niezamortyzowanej części wartości początkowej sprzedanych pojazdów jako kosztu uzyskania przychodu w momencie ich odpłatnego zbycia, choćby były one dalej użytkowane na podstawie umowy leasingu operacyjnego. Leasing operacyjny uznaje się za odrębne zdarzenie gospodarcze, nie wpływające na rozliczenia związane ze sprzedażą środka trwałego.

Zyski uzyskiwane w ramach wspólnego przedsięwzięcia, niebędące wynagrodzeniem za odpłatne świadczenie usług, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT. Umowa wspólnego przedsięwzięcia nie kreuje odpłatnych świadczeń wzajemnych.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej nieruchomości gruntowej dokonana przez osobę fizyczną, działającą jako właściciel prywatnego majątku, nie jest czynnością podlegającą opodatkowaniu VAT, gdyż nie spełnia przesłanek działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.