Na Wnioskodawcy nie ciążą obowiązki płatnika podatku PIT w związku z uczestnictwem pracowników w programie motywacyjnym Program D 2025, jako że program ten jest organizowany i administrowany przez podmiot zagraniczny, a świadczenia dla pracowników nie są wypłacane przez Wnioskodawcę.

Wniesienie aportem przez Gminę do spółki mienia powstałego w wyniku inwestycji stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, a podstawą opodatkowania jest wartość nominalna uzyskanych udziałów, pomniejszona o kwotę podatku. Gminie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków na inwestycję.

Podatnik spełnia przesłanki z art. 24d ustawy o CIT umożliwiające stosowanie IP Box dla nakładów na rozwój autorskiego prawa do programu komputerowego, przy prawidłowo prowadzonej ewidencji ekonomicznie uzasadniającej związek kosztów z kwalifikowanym IP.

Zaniechanie inwestycji, potwierdzone uchwałą zgromadzenia wspólników oraz protokołem likwidacyjnym, uzasadnia potrącenie kosztów w momencie ich likwidacji zgodnie z art. 15 ust. 4f ustawy CIT. Koszty niematerialne można uznać za podatkowe przy trwałym odstąpieniu od inwestycji.

Politechnice nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony z tytułu realizacji zadania, którego efekty nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT, lecz dotyczą działalności statutowej niepodlegającej opodatkowaniu.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanych ("Działki z Zabudowaniami") przez czynnych podatników VAT, podlegająca opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT), wyłączona jest spod opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC.

Darowizna środków pieniężnych od obcokrajowca na rzecz polskiego rezydenta podatkowego, przy braku polskiego obywatelstwa lub miejsca stałego pobytu rezydenta, nie podlega opodatkowaniu na podstawie ustawy o podatku od spadków i darowizn, skutkując brakiem możliwości zastosowania zwolnienia podatkowego.

Dostawa mieszkań, dla których pierwsze zasiedlenie nastąpiło przed więcej niż dwoma laty, podlega zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, gdy brak modernizacji przekraczających 30% wartości początkowej.

Podatnik nabywający usługi naprawcze od podmiotu trzeciego nie ma prawa do odliczenia VAT z faktur wystawionych przez wykonawcę zastępczego, gdyż koszty te mają charakter odszkodowawczy i nie wiążą się z czynnością opodatkowaną.

Gminie jako podatnikowi VAT przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego z wydatków na infrastrukturę wodno-kanalizacyjną. Odliczenie to winno być oparte na prewspółczynniku uwzględniającym specyfikę dostarczania wody i odprowadzania ścieków, obiektywnie odzwierciedlającym proporcjonalne wykorzystanie do działalności opodatkowanej.

Sprzedaż przez A sp. z o.o. części nieruchomości na rzecz B sp. z o.o. nie stanowi zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT. Sprzedaż stanowi dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, z możliwością zastosowania zwolnienia określonego w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, oraz opcją późniejszego odliczenia VAT przy zachowaniu formalnych warunków rezygnacji

Sprzedaż nieruchomości w trybie egzekucji sądowej przez komornika jako płatnika podlega opodatkowaniu VAT, lecz podatek ten nie powinien zwiększać kwoty oszacowanej przez biegłego. VAT powinien być wyłączony z ustalonej kwoty, stanowiącej podstawę opodatkowania.

Dobrowolne umorzenie udziałów w spółce z o.o. bez wynagrodzenia nie stanowi dla pozostałego wspólnika (A) przychodu podlegającego opodatkowaniu na gruncie CIT, gdyż brak w tej transakcji definitywnego przysporzenia zwiększającego aktywa wspólnika.

Wartość transakcji kontrolowanej w zakresie wymiany walut obejmuje wyłącznie wynagrodzenie należne za usługi podmiotu powiązanego, z narzutem 5%, natomiast wartość usługi świadczonej przez niepowiązany bank nie wpływa na obowiązek sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych.

Wydatki ponoszone przez spółkę na dofinansowanie inicjatyw w ramach działań CSR mogą stanowić koszty uzyskania przychodu, pod warunkiem, że działania te przyczyniają się do wzrostu rozpoznawalności i pozytywnego wizerunku, co ma wpływ na przychody spółki i nie są wyłączone na podstawie art. 16 ustawy o CIT.

Opłaty dodatkowe związane z uprzednim porozumieniem cenowym, dotyczące przychodów za lata 2023-2024, są kosztami uzyskania przychodów w roku ich poniesienia (2025), na podstawie art. 15 ust. 4c ustawy CIT, niezależnie od roku, kiedy osiągnięto odpowiadające im przychody.

W przypadku dopłaty otrzymanej w wykonaniu uzgodnień uprzedniego porozumienia cenowego względem zmiany modelu cen transferowych, która nie jest wynagrodzeniem za usługi, wynika definitywne przysporzenie majątkowe, wówczas celem ustalenia podatkowego momentu powstania przychodu ma zastosowanie art. 12 ust. 3e ustawy CIT, tj. przychód powstaje z dniem otrzymania zapłaty.

Działalność zagranicznej spółki brytyjskiej na terytorium Polski, nie prowadzi do powstania zagranicznego zakładu w rozumieniu art. 4a pkt 11 ustawy o CIT, zw. z art. 5 UPO Polska-UK, o ile działalność ta nie prowadzi do utworzenia stałej placówki prowadzącej działalność gospodarczą w Polsce i brakuje personelu oraz decyzyjności w kraju, a jedynie spełnia regulacyjne wymogi formalne.

Sprzedaż użytkowania wieczystego i prawa własności budynku w trybie egzekucji, przy niewystarczających informacjach od dłużnika w celu zastosowania zwolnienia, podlega VAT, a komornik pełni rolę płatnika tego podatku (art. 43 ust. 21 ustawy o VAT).

Odpłatne nabycie praw i obowiązków w spółce partnerskiej na podstawie umowy wynikającej z art. 10 Kodeksu spółek handlowych, niebędącej umową sprzedaży, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż nie mieści się w zamkniętym katalogu czynności opodatkowanych wymienionych w ustawie o PCC.

Zniesienie współwłasności statku przez Gminę na rzecz Gminy X, jako czynność realizowana w ramach zadań publicznoprawnych, nie podlega opodatkowaniu VAT. Gmina nie działała jako podatnik w rozumieniu ustawy o VAT, z uwagi na brak prowadzenia działalności gospodarczej przy użyciu statku.

Sprzedaż towarów przez wnioskodawcę w modelu dropshipping nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT w Polsce ani w UE, gdyż miejscem świadczenia dostawy towarów jest terytorium kraju trzeciego, tj. Chiny.

Świadczenie nieodpłatnej pomocy prawnej na podstawie umowy zlecenia z Powiatem nie stanowi samodzielnej działalności gospodarczej oraz nie podlega opodatkowaniu VAT (art. 15 ust. 3 pkt 3 ustawy o VAT), gdyż wnioskodawca działa w ramach zadania publicznego i nie ponosi ryzyka gospodarczego.

Przychody z działalności polegającej na sprzedaży miejsca reklamowego na portalach internetowych mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, z zastrzeżeniem niespełnienia przesłanek wyłączających zawartych w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym.