Wydatki ponoszone przez spółkę na nabycie i użytkowanie narzędzi, przekazywane współpracownikom w ramach umów toolingowych, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów oraz podlegać odpisom amortyzacyjnym zgodnie z art. 15 ust. 1 i 6 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, przy zachowaniu spełnienia przesłanek wynikających z wykładni art. 16a ust. 1 oraz z wyjątkiem art. 16 ust. 1 pkt 63 lit

Pracownik zatrudniony na podstawie umowy o pracę, przebywający na urlopie wychowawczym, wlicza się do wymaganej liczby pracowników, której spełnienie jest konieczne dla opodatkowania spółki ryczałtem dochodowym. Okoliczność taka nie wyłącza spełnienia warunku zatrudnienia zgodnie z art. 28j ust. 1 pkt 3 lit. a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Transakcja sprzedaży lokali mieszkalnych i niemieszkalnych nie stanowi sprzedaży zorganizowanej części przedsiębiorstwa i podlega opodatkowaniu VAT, chyba że strony dobrowolnie zdecydują się na zwolnienie przewidziane w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, co uprawnia do rezygnacji ze zwolnienia i możliwość odliczenia VAT przez nabywcę.

Dofinansowanie badań naukowych oraz nieodpłatne przeniesienie autorskich praw majątkowych na Skarb Państwa przez lidera konsorcjum badawczego, finansowane przez NCBiR, nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu VAT, jako że brak jest bezpośredniego związku z ceną świadczonej usługi, zgodnie z art. 29a ust. 1 ustawy o VAT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego tylko w sytuacji, gdy związane towary i usługi są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT). Brak związku z czynnościami opodatkowanymi wyklucza prawo do odliczenia.

Działalność Gminy w zakresie budowy przydomowych oczyszczalni ścieków wspieranej dotacjami publicznymi oraz wkładami mieszkańców, ze względu na brak charakteru gospodarczo-zarobkowego, nie stanowi działalności gospodarczej, tym samym nie jest opodatkowana podatkiem VAT, a gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Ustalanie podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne pracowników i zleceniobiorców.

Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne, ubezpieczenie zdrowotne, FP i FGŚP.

Podatnik spełnia przesłanki z art. 24d ustawy o CIT umożliwiające stosowanie IP Box dla nakładów na rozwój autorskiego prawa do programu komputerowego, przy prawidłowo prowadzonej ewidencji ekonomicznie uzasadniającej związek kosztów z kwalifikowanym IP.

Zaniechanie inwestycji, potwierdzone uchwałą zgromadzenia wspólników oraz protokołem likwidacyjnym, uzasadnia potrącenie kosztów w momencie ich likwidacji zgodnie z art. 15 ust. 4f ustawy CIT. Koszty niematerialne można uznać za podatkowe przy trwałym odstąpieniu od inwestycji.

Dokonanie sprzedaży całej nieruchomości w 2025 r. przez spadkobierczynię, która uzyskała nieruchomość w drodze spadku, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym, jeśli pięcioletni termin liczy się od pierwotnego nabycia przez spadkodawcę do majątku wspólnego małżonków.

Zwrot nadpłaconych środków z tytułu kredytu hipotecznego przez bank, stanowiący uregulowanie roszczeń wynikających z nieważności umowy kredytowej, nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych, albowiem nie dochodzi do przysporzenia majątkowego. Tym samym nie jest zastosowalne zaniechanie poboru podatku od takiego zwrotu według rozporządzenia Ministra

Odliczeniu, w ramach ulgi rehabilitacyjnej, podlegają wyłącznie wydatki na leki, które są udokumentowane fakturą lub podobnym dokumentem zawierającym dane identyfikacyjne nabywcy; paragony fiskalne bez tych danych nie uprawniają do ulgi.

Na Wnioskodawcy nie ciążą obowiązki płatnika podatku PIT w związku z uczestnictwem pracowników w programie motywacyjnym Program D 2025, jako że program ten jest organizowany i administrowany przez podmiot zagraniczny, a świadczenia dla pracowników nie są wypłacane przez Wnioskodawcę.

Pięcioletni termin, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy PIT, należy liczyć odrębnie dla każdego nabytego udziału w nieruchomości, co uzasadnia zwolnienie z opodatkowania dochodu ze zbycia udziałów, których nabycie nastąpiło przez darowiznę lub spadek przed upływem tego terminu.

Wynagrodzenie wypłacane pracownikom twórczym za przeniesienie praw autorskich do utworów komputerowych stanowi przychody z działalności twórczej, kwalifikujące się do 50% kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 22 ust. 9b pkt 1 ustawy o PIT.

Środki pieniężne wynikające z rozliczenia nadpłat kredytowych i zwrócone podatnikowi w ramach ugody bankowej nie stanowią przychodu podatkowego, jeżeli nie prowadzą do definitywnego przysporzenia majątkowego, lecz są jedynie zwrotem uprzednio poniesionych nakładów finansowych.

Odliczenie ulgi prorodzinnej, o której mowa w art. 27f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przysługuje podatnikowi rzeczywiście wykonującemu władzę rodzicielską, w tym sprawującemu codzienną opiekę i zabezpieczającemu potrzeby małoletnich dzieci.

Wydatki poniesione na zakup smartfona i smartwatcha, ściśle zintegrowane z systemem monitorowania glikemii oraz zainstalowanymi aplikacjami, mogą być odliczone w ramach ulgi rehabilitacyjnej jako indywidualny sprzęt techniczny ułatwiający wykonywanie czynności życiowych osób niepełnosprawnych.

Działalność Wnioskodawcy polegająca na realizacji projektów w zakresie projektowania i produkcji wiązek testowych oraz narzędzi montażowych spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 5a pkt 38 UPDOF, co uprawnia do skorzystania z ulgi badawczo-rozwojowej, zgodnie z art. 26e UPDOF.

Działalność wnioskodawcy w zakresie tworzenia oprogramowania, dostosowana do potrzeb kontrahentów, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa. Dochody z tej działalności mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% na mocy art. 30ca ustawy o PIT, o ile spełniają warunki przewidziane dla „kwalifikowanych praw własności intelektualnej.”

Wnioskodawczyni, przy kupnie nieruchomości na współwłasność z osobą posiadającą już majątek mieszkaniowy, nie może korzystać ze zwolnienia od PCC z tytułu zakupu pierwszej nieruchomości, zgodnie z art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, bowiem umowa sprzedaży podlega opodatkowaniu w całości.

Świadczenie przez osoby fizyczne usług audytu w zakresie zarządzania procesami gospodarczymi objęte jest stawką podatku 15% ze względu na ich doradczy charakter. Natomiast usługi doradcze proceduralne oraz edukacyjne, właściwie wyodrębnione zgodnie z PKWiU, mogą podlegać 8,5% stawce podatkowej zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z działalności gospodarczej polegającej na zarządzaniu projektami informatycznymi, sklasyfikowanej według PKWiU 70.22.20.0, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, gdy usługi nie są usługami doradztwa związanego z zarządzaniem.