Kwota przychodu z działalności sklasyfikowanej jako PKWiU 58.19.21.0 podlega opodatkowaniu stawką 8,5% ryczałtu ewidencjonowanego, a za przychód uznaje się pełną kwotę wpłaconą przez klienta bez uwzględniania prowizji pobieranej przez portale internetowe.

Przychody z działalności związanej z projektowaniem i rozwojem technologii informatycznych dla sieci i systemów komputerowych (PKWiU 62.01.12.0) powinny być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 12%, jako związane z oprogramowaniem, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy.

Dostawa nieruchomości nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, i jako taka podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Strony mogą zrezygnować z przysługującego zwolnienia, co skutkować będzie pełnym opodatkowaniem transakcji.

Usługa nauki jazdy na prawo jazdy kategorii A, finansowana w co najmniej 70% środkami publicznymi, podlega zwolnieniu z podatku VAT, pod warunkiem jej związku z branżą lub zawodem i spełnienia warunków określonych w § 3 ust. 1 pkt 14 rozporządzenia Ministra Finansów.

Zmiana formy opodatkowania z podatku liniowego na ryczałt od przychodów ewidencjonowanych dla działalności handlu artykułami medycznymi oraz wynajmu sprzętu medycznego jest prawidłowa, przy zastosowaniu stawek 3% i 8,5% pod określonymi warunkami formalnymi.

Usługi gastronomiczne w formie opisanej kompleksowej działalności podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 3% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 7 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym dla działalności gastronomicznej niezajmującej się sprzedażą alkoholi powyżej 1,5%.

Odpłatne przeniesienie nakładów na cudzej nieruchomości stanowi świadczenie usług podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT jako usługi, a nie dostawa towarów, co wyklucza zastosowanie zwolnień przewidzianych w art. 43 ustawy VAT. Wnioskodawca ma obowiązek uwzględnienia tej transakcji przy ustalaniu limitu sprzedaży wymagającego rejestracji jako czynny podatnik VAT.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej zabudowanej na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego, dla której prawo użytkowania wieczystego ustanowiono przed 1 maja 2004 r., nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, ze względu na uprzednie przeniesienie władztwa ekonomicznego nad gruntem.

Działalność polegająca na świadczeniu usług agencyjnych, z kwalifikacją PKWiU 74.90.12.0, może być opodatkowana zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy, pod warunkiem odrębności usług od czynności wykonywanych na rzecz obecnego lub byłego pracodawcy.

Wydatki na adaptację budynku mieszkalnego do potrzeb osoby niepełnosprawnej, takie jak wykonanie antypoślizgowej powierzchni schodów i przystosowanie łazienki, mogą zostać odliczone od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, o której mowa w art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o PIT. Adaptacja musi ułatwiać osobie niepełnosprawnej egzystowanie, a wydatki nie mogą być sfinansowane z publicznych środków.

Zgodnie z art. 19 ust. 1 Umowy polsko-amerykańskiej, emerytura z State Retirement System jest zwolniona od opodatkowania w Polsce jako świadczenie związane z funkcjami rządowymi, natomiast emerytura z Social Security, niezwiązana bezpośrednio z pełnieniem takich funkcji, podlega opodatkowaniu w Polsce.

W przypadku zbycia nieruchomości nabytej do majątku wspólnego małżeńskiego, pięcioletni okres zwolnienia z opodatkowania, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, liczy się od nabycia do majątku wspólnego, a nie od podziału majątku w wyniku rozwodu.

Podatnik prowadzący działalność badawczo-rozwojową w zakresie tworzenia oprogramowania, spełniający wymogi definicji prac badawczo-rozwojowych, może opodatkować dochody z autorskich praw majątkowych do programów komputerowych preferencyjną stawką 5% w ramach ulgi IP Box, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji.

Planowany podział przez wydzielenie przeprowadzony na zasadzie kontynuacji podatkowej nie skutkuje powstaniem przychodu dla spółki przejmującej, jeśli przejęcie majątku w wartości zgodnej z księgami podatkowymi spółki dzielonej oraz przypisanie go do działalności krajowej zostały spełnione, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 8c i art. 12 ust. 4 pkt 3e ustawy o CIT.

Rekompensaty wypłacone klientom przez Bank za nieautoryzowane transakcje stanowią koszty uzyskania przychodu, jeśli poniesiono je w celu zabezpieczenia źródła przychodów; środki odzyskane od sprawców przestępstw stają się przychodem podatkowym w momencie wpływu na rachunek, o ile wcześniej uwzględniono je w kosztach.

Zespół składników majątkowych pozostający w Spółce Dzielonej wskutek podziału przez wydzielenie nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy CIT, co skutkuje powstaniem przychodu po stronie spółki dzielonej.

Posiadanie wspólnego konta bankowego z ojcem przez córkę, przy braku przekazania własności środków pieniężnych, nie powoduje powstania obowiązku podatkowego w podatku od darowizn, o ile nie doszło do rzeczywistego przysporzenia majątkowego po stronie córki.

Wydatki na materiały i usługi zastosowane do termomodernizacji, o ile spełniają ustawowe wymogi, mogą być odliczane w ramach ulgi termomodernizacyjnej przez właściciela jednorodzinnego budynku mieszkalnego.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych przez osobę fizyczną stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy PIT, co umożliwia opodatkowanie dochodów z praw IP stawką 5% zgodnie z art. 30ca ust. 1 tej ustawy.

Podatnik, który powrócił do Polski w 2024 roku i ponownie przeniósł się za granicę w tym samym roku, a następnie wrócił w 2025 roku, nie spełnia warunków dla skorzystania z ulgi na powrót, z uwagi na nieuzyskanie nieograniczonego obowiązku podatkowego w Polsce.

Dochody podatnika z tytułu przenoszenia autorskich praw majątkowych do oprogramowania, uzyskane w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane 5% stawką w ramach ulgi IP Box, pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych i prawidłowej kalkulacji wskaźnika Nexus.

Dochody uzyskane z praw autorskich do programów komputerowych, powstałych w ramach systematycznej działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikują się do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu warunków dotyczących prowadzenia odpowiedniej ewidencji.

Działalność wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową w myśl art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co umożliwia zastosowanie ulgi IP Box z preferencyjną stawką 5% na dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Autorskie prawa do programów komputerowych, będące efektem działalności badawczo-rozwojowej, uznaje się za kwalifikowane prawa własności intelektualnej, które uprawniają do opodatkowania dochodów preferencyjną stawką podatkową 5% zgodnie z przepisami o IP Box.