Podatnik, który korzysta ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o VAT i nie jest czynnym podatnikiem tego podatku, nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego ani do zwrotu VAT za wydatki poniesione na działalność zwolnioną.

Przeniesienie prawa do nakładów inwestycyjnych na spółkę przez gminę stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT. Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wymagalności roszczenia, określoną na fakturze bądź wcześniej po otrzymaniu płatności.

Towary elektroniczne pozyskane od osób niebędących podatnikami VAT oraz przez komis mogą być uznane za używane w rozumieniu art. 120 ustawy o VAT, co umożliwia stosowanie procedury VAT-marża, niezależnie od braku widocznych śladów użytkowania. Sposób ewidencji danych komitentów zgodny jest z wymogami RODO.

Podatek u źródła zapłacony przez spółkę na podstawie korekt po kontrolach celno-skarbowych może być zaliczony do kosztów uzyskania przychodów, jako koszt pośredni, potrącany w dacie poniesienia, o ile spełnia ogólne warunki zawarte w art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Osoby fizyczne, które dokonują sprzedaży nieruchomości będącej częścią majątku prywatnego bez zamiaru uzyskania stałego dochodu z działalności gospodarczej i bez aktywnych działań handlowych, nie są uznawane za podatników VAT. Taka sprzedaż nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Sprzedaż udziału w nieruchomości nabytego w drodze dziedziczenia po ojcu zmarłym w 2024 r., którego pięcioletni okres rozliczeniowy rozpoczyna się z końcem roku 2020, podlega opodatkowaniu, z uwagi na niedopełnienie pięcioletniego okresu określonego w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik, zobowiązany do udzielania świadczeń zdrowotnych w ramach kontraktu gospodarczo usługowego, może opodatkować przychody w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, jeśli zakres czynności nie jest tożsamy z obowiązkami wykonywanymi w ramach etatowego zatrudnienia.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego przy zakupie pojazdu ratowniczo-gaśniczego, jeżeli zakup ten nie jest związany z wykonywaniem czynności opodatkowanych VAT, lecz służy wyłącznie realizacji zadań publicznych w zakresie ochrony przeciwpożarowej.

Limit przychodów netto, którego przekroczenie zobowiązuje do prowadzenia ksiąg rachunkowych, rozpatruje się osobno dla każdego małżonka prowadzącego wspólne gospodarstwo rolne na zasadach wspólności majątkowej, nawet jeśli wspólne przychody przekroczą określony limit.

Usługi sklasyfikowane jako 'Pozostałe usługi profesjonalne, techniczne i handlowe' podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym stawką 8,5%, jeżeli spełnione są przepisy dotyczące stosowania ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Usługi product and project management, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, nie stanowią usług doradztwa związanego z zarządzaniem w rozumieniu art. 12 ustawy ryczałtowej, a zatem podlegają zryczałtowanej stawce podatku w wysokości 8,5%.

Wniesienie aportem do spółki nakładów na wykonanie stacji ładowania i transformatora stanowi odpłatną dostawę towarów, podlegającą opodatkowaniu VAT. Czynność ta nie kwalifikuje się jako zorganizowana część przedsiębiorstwa, wyłączona spod opodatkowania. Nabywca ma prawo odliczyć VAT naliczony, a podstawę opodatkowania stanowi wartość nominalna uczestników otrzymanych za aport oraz należny podatek

Wydatki poniesione przez gminę na sporządzenie planu ogólnego, stanowiącego akt prawa miejscowego, nie mają bezpośredniego związku z działalnością opodatkowaną VAT, zatem nie dają prawa do odliczenia podatku naliczonego.

Gmina realizująca projekt infrastrukturalny w ramach zadań własnych na gruncie prawa publicznego, które są nieodpłatne i ogólnodostępne, nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na ten projekt.

Zbycie udziału w nieruchomości przez datio in solutum, realizowane po upływie 5 lat od nabycia i poza działalnością gospodarczą, nie stanowi źródła przychodu dla zbywcy. Nabywca może skorzystać z ulgi mieszkaniowej, jeśli dokonuje nabycia w drodze zwolnienia z długu w celach mieszkaniowych zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Świadczenie wdowie otrzymywane z USA podlega opodatkowaniu w Polsce jako renta rodzinna, nie korzystając ze zwolnienia podatkowego na gruncie polskiego prawa. Stosowana jest metoda proporcjonalnego odliczenia podatku, zapłaconego za granicą, zgodnie z postanowieniami międzynarodowej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

W przypadku rozwiązania spółki handlowej niemającej osobowości prawnej, brakuje obowiązku zapłaty VAT od wartości rynkowej nieruchomości w przypadku, gdy przy ich nabyciu nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Podatnik VAT, świadczący zarówno usługi zwolnione, jak i opodatkowane, może stosować proporcję określoną w art. 90 ustawy o VAT do odliczenia podatku naliczonego, w przypadku braku możliwości wyodrębnienia wydatków pomiędzy tymi czynnościami.

Sprzedaż działek niezabudowanych przez osobę fizyczną, działającą w ramach zarządu majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu VAT, jeśli nie jest realizowana w ramach działalności gospodarczej. Tym samym czynności te nie wypełniają przesłanek art. 15 ustawy o VAT do uznania podejmującego je podmiotu za podatnika.

Transakcja zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa, która spełnia wymogi wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego, jest wyłączona z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, gdyż struktura ta umożliwia samodzielne funkcjonowanie w obrocie gospodarczym.

Przeprowadzenie dodatkowego badania technicznego i odnotowanie jego wyników w dowodzie rejestracyjnym nie jest warunkiem decydującym o prawie do pełnego odliczenia VAT od wydatków na pojazdy, o ile te posiadają cechy konstrukcyjne wykluczające ich użycie do celów prywatnych.

Sprzedaż niezabudowanej działki o powierzchni 0,3500 ha, powstałej z podziału, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako że sprzedaż ta mieści się w granicach zarządu majątkiem prywatnym, a nie działalności gospodarczej.

Dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, w szczególności dotyczące programów komputerowych chronionych prawem autorskim oraz wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, są podstawą do zastosowania preferencyjnej stawki opodatkowania 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT.

Podatnikowi, który nie jest w stanie jednoznacznie przyporządkować nabywanych usług do czynności opodatkowanych, przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego jedynie w zakresie proporcjonalnym zgodnie z art. 90 ustawy o VAT, przy czym proporcja poniżej 2% umożliwia przyjęcie jej wartości jako 0%.