Świadczenia w postaci bezpłatnego zakwaterowania i zwrotu kosztów transportu pracownika delegowanego do pracy za granicą, stanowią przychód ze stosunku pracy podlegający opodatkowaniu, gdyż są spełnione za zgodą pracownika, leżą w jego interesie i przynoszą wymierną korzyść majątkową.

Otrzymując dywidendy od spółek zależnych, które są zwolnione z podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie art. 20 ust. 3 ustawy CIT, podatnik nie jest zobowiązany do proporcjonalnego przypisywania kosztów pośrednich do tych przychodów zgodnie z art. 15 ust. 2-2b ustawy CIT, gdyż przychody te nie wiążą się z poniesieniem kosztów bezpośrednich.

Odsetki od kredytu hipotecznego zaciągniętego na zakup lokalu mieszkalnego przeznaczonego na najem w Polsce nie stanowią kosztów uzyskania przychodu podlegających opodatkowaniu ryczałtem, natomiast przychody z tego najmu są opodatkowane w Polsce, z możliwością odliczenia podatku w Hiszpanii.

Wpłat na zamknięte rachunki powiernicze nie można uznać za otrzymane środki na gruncie art. 19a ustawy VAT; nie stanowią one ani zaliczki, ani zapłaty, chyba że zostaną uwolnione na rachunek dewelopera. Faktury zaliczkowe wystawione przedwcześnie nie są puste i nie wymagają korekty w zakresie VAT, o ile odzwierciedlają rzeczywiste transakcje.

Zwrot środków uzyskanych na mocy ugody z bankiem, który dotyczy spłaty nienależnie pobranych kwot w związku z umową kredytu, nie stanowi przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie prowadzi do definitywnego przyrostu majątku podatnika.

Lekarz świadczący usługi zdrowotne w ramach działalności gospodarczej na rzecz szpitala, w którym jest zatrudniony na etacie, może korzystać z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, o ile usługi te nie są tożsame z obowiązkami etatowymi.

Gminie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją inwestycji w infrastrukturę kanalizacyjną przy użyciu prewspółczynnika metrażowego, który bardziej precyzyjnie odzwierciedla wykorzystanie infrastruktury do działalności opodatkowanej, niż wzór z rozporządzenia Ministra Finansów.

Opłaty marketingowe ponoszone przez podatnika na podstawie umowy cywilnoprawnej, której celem jest promocja działalności gospodarczej, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, pod warunkiem wykazania przez podatnika związku przyczynowo-skutkowego z przychodami oraz właściwego ich udokumentowania.

Twórczo prowadzona działalność programistyczna, prowadząca do powstania innowacyjnych programów komputerowych, spełnia znamiona działalności badawczo-rozwojowej, umożliwiając opodatkowanie dochodu z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych preferencyjną stawką 5% w ramach ulgi IP Box.

Działalność badawczo-rozwojowa Spółki X, polegająca na projektowaniu nowych i ulepszonych produktów oraz procesów, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej z art. 4a pkt 26-28 ustawy o PDOP, umożliwiając korzystanie z ulgi B+R. Koszty materiałów i surowców, jako związane z tą działalnością, są uznawane za koszty kwalifikowane, odliczane na podstawie art. 18d PDOP.

Sprzedaż towarów w modelu dropshipping, związana z przeniesieniem prawa do rozporządzania towarami, stanowi odpłatną dostawę towarów z miejscem jej świadczenia w kraju rozpoczęcia transportu. W związku z tym sprzedaż ta nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce, a Wnioskodawca nie ma obowiązku dokumentowania jej fakturami ani ewidencjonowania przy użyciu kasy rejestrującej.

Kursy pedagogiczne na instruktora praktycznej nauki zawodu prowadzone przez Sp. z o.o., zgodnie z odrębnymi przepisami, kwalifikują się do zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT jako usługi kształcenia zawodowego.

Przychody z dywidend zwolnione z CIT, zgodnie z art. 20 ust. 3 Ustawy CIT lub umowami o unikaniu podwójnego opodatkowania, nie wymagają alokacji pośrednich kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 2-2b Ustawy CIT, z uwagi na ich pasywny charakter niewiążący się z kosztami podatnika.

Gmina, realizując projekt społeczny finansowany ze środków zewnętrznych, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, gdyż inwestycja nie będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanych VAT, lecz na cele społeczne w ramach zadań publicznych.

Zmiana statusu przedsiębiorcy w toku realizacji inwestycji w Polskiej Strefie Inwestycji, po wydaniu decyzji o wsparciu, nie wpływa na wskaźnik intensywności pomocy publicznej ani wysokość przysługującego zwolnienia z podatku CIT, ustalaną na dzień przyznania pomocy.

Podatnik będący spółką dzieloną oraz spółka przejmująca, które są opodatkowane estońskim CIT, nie tracą prawa do opodatkowania w tej formie w przypadku dokonania podziału przez wydzielenie, jeśli oba podmioty pozostają w ramach reżimu estońskiego CIT, zgodnie z art. 28l ust. 1 pkt 4 lit. d ustawy o CIT.

Nabycie nieruchomości przez osobę, której nie przysługiwały wcześniej prawa do gotowego budynku mieszkalnego, lecz jedynie do nieruchomości w stanie surowym otwartym, uprawnia do zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 9 pkt 17 ustawy, jeśli również współnabywca nie posiadał takich praw.

Usługi pośrednictwa sprzedaży świadczone przez zagranicznego agenta nie stanowią świadczeń podobnych do usług doradczych, reklamowych lub badania rynku, zatem nie podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 2a uCIT, a spółka nie jest płatnikiem tego podatku.

Spłaty z tytułu zniesienia współwłasności mogą stanowić koszty uzyskania przychodu w podatku dochodowym od osób fizycznych, ale bezpośrednie koszty sprzedaży nieruchomości, takie jak opłaty notarialne, nie są uwzględniane jako koszty uzyskania przychodu.

Przychody osiągane przez wnioskodawcę z tytułu deweloperskiego wznoszenia budynków mieszkalnych należy zaliczyć do działalności wytwórczej, a nie robót budowlanych, co skutkuje opodatkowaniem ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 5,5% zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Opodatkowanie wspólne dochodów małżonków jest wyłączone, gdy jedno z nich prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, co uniemożliwia rozliczenie dochodów na formularzu PIT-37.

Dochody osiągnięte z licencji na prawa autorskie do oprogramowania stworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, w przypadku wnioskodawcy, podlegają opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, stanowiąc kwalifikowane prawa własności intelektualnej.

Gminie przysługuje prawo do częściowego odliczenia VAT od wydatków związanych z inwestycjami przy zastosowaniu preproporcji oraz proporcji sprzedaży, jeśli nie jest możliwe bezpośrednie przypisanie wydatków do czynności opodatkowanych i nieopodatkowanych.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od osób fizycznych od kwot umorzonych wierzytelności kredytowych jest uzasadnione, gdy spełnione są przesłanki dotyczące kredytów hipotecznych zaciągniętych na cele mieszkaniowe, wynikające z rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r.