Wszczęcie postępowania karnoskarbowego, nie mające charakteru instrumentalnego, wywołuje skutki w postaci zawieszenia biegu przedawnienia zobowiązania podatkowego, niezależnie od późniejszej aktywności organów karno-skarbowych. Ocenie podlega prawidłowość kwalifikacji i wysokości przychodów uzyskanych z wystąpienia ze spółki cywilnej.

Zgodnie z art. 88 ust. 3a pkt 4 lit. a) ustawy o podatku od towarów i usług, podatnik traci prawo do odliczenia podatku naliczonego w przypadku, gdy faktury nie odzwierciedlają rzeczywistych zdarzeń gospodarczych, a ponadto jeśli wiedział lub przy dochowaniu należytej staranności mógł się dowiedzieć, że uczestniczył w oszustwie podatkowym.

Podatnik traci prawo do odliczenia podatku naliczonego, jeżeli uczestniczy w transakcji mającej pozory legalności, która jednak nie ma gospodarczego celu i stanowi element oszustwa podatkowego, nawet jeśli towar faktycznie był przedmiotem obrotu.

Zgodnie z art. 88 ust. 3a pkt 4 lit. a) ustawy o podatku od towarów i usług, podatnik traci prawo do odliczenia podatku naliczonego w przypadku, gdy faktury nie odzwierciedlają rzeczywistych zdarzeń gospodarczych, a ponadto jeśli wiedział lub przy dochowaniu należytej staranności mógł się dowiedzieć, że uczestniczył w oszustwie podatkowym.

Skoro skorzystanie z ulgi podatkowej przewidzianej w art. 4a ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (Dz. U. z 2017 r. poz. 833 ze zm.) stanowi prawo, a nie obowiązek podatnika, to ma on prawo, a nie obowiązek złożenia zgłoszenia nabycia własności rzeczy lub praw majątkowych. Zgłoszenie powinno stanowić, złożone w określonym terminie oświadczenie obdarowanego zaliczonego

Jeżeli w budynku została usytuowana budowla lub część innej budowli np. sieciowej, która stanowi odrębny od budynku, samodzielny obiekt budowlany lub urządzenia budowlane, budowla ta stanowi wówczas odrębny od budynku przedmiot opodatkowania podatkiem od nieruchomości.

Dla uznania nieruchomości za związaną z działalnością gospodarczą nie jest konieczne jej bieżące wykorzystywanie, wystarczające jest, że może być potencjalnie wykorzystywana do prowadzenia działalności gospodarczej, w tym poprzez działania zmierzające do przygotowania, zachowania lub zabezpieczenia tej nieruchomości na przyszłość.

Określone w art. 118 § 1 Ordynacji podatkowej przedawnienie prawa do orzekania o odpowiedzialności osoby trzeciej za zaległości podatkowe następuje z chwilą wydania decyzji, a nie jej doręczenia.

Członek zarządu spółki może zostać pociągnięty do odpowiedzialności za zaległości podatkowe spółki, jeśli w okresie pełnienia przez niego funkcji spełnione są przesłanki bezskuteczności egzekucji z majątku spółki i brak jest przesłanek egzoneracyjnych, takich jak zgłoszenie wniosku o ogłoszenie upadłości w odpowiednim czasie czy wskazanie odpowiedniego mienia spółki.

Jeżeli w budynku została usytuowana budowla lub część innej budowli np. sieciowej, która stanowi odrębny od budynku, samodzielny obiekt budowlany lub urządzenia budowlane, budowla ta stanowi wówczas odrębny od budynku przedmiot opodatkowania podatkiem od nieruchomości.

Jeżeli w budynku została usytuowana budowla lub część innej budowli np. sieciowej, która stanowi odrębny od budynku, samodzielny obiekt budowlany lub urządzenia budowlane, budowla ta stanowi wówczas odrębny od budynku przedmiot opodatkowania podatkiem od nieruchomości.

Podatnik nie jest uprawniony do odliczenia podatku VAT, jeśli faktury nie dokumentują rzeczywistych zdarzeń gospodarczych, nawet jeżeli dokumenty te posiadają formalne wymogi faktur. Organ podatkowy może opierać się na dowodach z innych postępowań, pod warunkiem uzupełnienia zasad czynnego udziału strony.

Dotacja przyznana z funduszy unijnych na budowę przydomowych oczyszczalni ścieków nie zwiększa podstawy opodatkowania VAT, gdyż nie ma bezpośredniego wpływu na cenę świadczonej usługi.

Faktury stwierdzające czynności fikcyjne nie mogą stanowić podstawy do odliczenia podatku naliczonego w VAT. Zawieszenie biegu przedawnienia z uwagi na postępowanie karne skarbowe zgodnie z Ordynacją podatkową jest skuteczne.

Wniosek o prawidłowości szacowania podstawy opodatkowania jest zasadny, jeśli podatkowe księgi przychodów i rozchodów są prowadzone nierzetelnie. W tym kontekście samo doręczenie informacji o zajęciu wierzytelności bezpośrednio zobowiązanemu również jest prawidłowe i skuteczne w przerwaniu biegu przedawnienia zobowiązania podatkowego.

Postępowanie karnoskarbowe nie może być narzędziem instrumentalnym dla zawieszenia biegu przedawnienia zobowiązań podatkowych. Sądy administracyjne w kontroli legalności decyzji podatkowych są zobowiązane do analizy podstaw wszczęcia takich postępowań i ich wpływu na przedawnienie.

Wykorzystując do interpretowania art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2020 r. poz. 106 ze zm.) definicję towaru określoną w art. 2 pkt 6 tej ustawy należy odejść od cywilistycznego rozumienia rzeczy i części rzeczy, kładąc nacisk na zasady regulujące podatek od towarów i usług, w szczególności zasadę neutralności.

Bezczynność organu podatkowego, która trwała od dnia końca roku do czasu doręczenia protokołu kontroli powyżej dwóch lat, stanowi rażące naruszenie prawa, uzasadniając przyznanie odszkodowania.